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高中诚信经营 依法纳税学案
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这是一份高中诚信经营 依法纳税学案，共10页。
[素养目标] 1.法治意识：通过诚信经营，保护消费者，依法纳税是义务的探究，使学生明白消费者的权利，依法维护消费者权益，同时，树立依法纳税意识，自觉诚信纳税。2.科学精神：正确理解消费者的地位；消费者的权利；依法纳税的原因、要求；增值税、企业所得税、个人所得税。
探究点一 诚信经营 保护消费者
1．诚信经营，保护消费者权益的原因
(1)由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
(2)经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
(3)诚信经营，保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2．经营者对消费者权益的保护
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利。
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)经营者应当保障消费者的知情权。
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权。
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
想一想：企业作为以营利为目的的经济组织，注重保护消费者权益会影响自己的发展吗？
提示 企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。
3．消费者维护权益的途径
(1)与经营者协商和解。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
(3)向有关行政部门投诉。
(4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
(1)经营者应当维护消费者的所有权益。
改错：利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法权益，即使是合法权益，也不是全部都应当由经营者维护。
(2)消费者维护自己的权益，仅对自己有利。
改错：消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。
(3)消费者只享有权利，经营者只履行义务。
改错：消费者和经营者都享有权利，也都要履行一定的义务。
议题1：依法保护消费者合法权益
进城打出租车，乘客上车被迫“吃豆腐”。不少市民反映：花钱打出租车遭遇“植入式”广告。这些广告植入在空车灯中，只要一打表，你不听也得听。有市民对此吐槽说：“广告分两次播，分别是乘客上下车时。是一段红酒广告，还听到过某品牌豆腐的广告……我们花钱消费，出租车有义务为乘客提供让人身心愉悦的服务，不能把这种商业性质的广告强加给乘客。”
(1)出租车“植入式”广告侵犯了乘客什么权利？为什么？
(2)应该怎样维护消费者的合法权益？
答案 (1)出租车“植入式”广告侵犯了乘客的自主选择权。因为乘客花钱打车，有权自主选择服务方式和内容，“植入式”广告不得不听，违反了“自主自愿”原则，属于“强迫接受服务”，侵犯消费者合法权益。
(2)经营者要依法诚信经营，尊重消费者自主选择权；消费者可通过多种途径维护自身权益，在消费时要求停止播放广告等侵害权益的行为，也可向出租车管理部门投诉等；出租车行业的行政主管部门加强监督管理。
1．法律规定的消费者的权利
(1)安全消费的权利。它是消费者最基本的权利，也是经营者在提供产品或者服务时必须履行的义务。
(2)消费者的知情权。消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。
(3)消费者的自主选择权。消费者享有自主选择提供商品或者服务的经营者的权利。
(4)我国法律还规定消费者享有公平交易权、依法求偿权、人格尊严权和进行监督、检举、控告等权利。
典例1 李某在开启从甲超市购买的啤酒时，啤酒瓶发生爆炸，李某及李某的朋友于某、孙某均被炸伤。经营者甲超市没有( )
A．保障消费者的知情权
B．尊重消费者的自主选择权
C．保障消费者的自由退货权
D．保证消费者的安全消费的权利
答案 D
2．法律规定的消费者的维权方式
(1)消费者权益受到侵犯的，可通过以下方式解决：与经营者协商和解，请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，向有关行政部门投诉，根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁，向人民法院提起诉讼。
(2)消费者可以要求退换货物。造成人身、财产损害的，消费者可要求赔偿。
(3)经营者提供的商品或服务有欺诈行为的，消费者有权要求加倍赔偿。
典例2 消费者要善于维护自己的合法权益，下列哪个是消费者可以运用的维权途径( )
A．提请劳动仲裁机构仲裁
B．与经营者协商和解
C．向公安机关提起诉讼
D．请求消费者协会进行行政调解
答案 B
解析 我国法律规定了消费者维护权益的多种途径，便于消费者根据实际情况及时维护自己的合法权益。与经营者协商和解是消费者可以运用的解决途径之一，B正确。提请劳动仲裁机构仲裁是劳动者维护自身合法权益的途径，不是消费者维护自身合法权益的途径，A排除。公安机关是行政机关，不负责诉讼问题，应向人民法院提起诉讼，C错误。消费者不能请求消费者协会进行行政调解，因为消费者协会不是行政机关，D错误。
探究点二 依法纳税是义务
1．依法纳税的重要性
(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
(3)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(4)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2．我国目前的主要税种
(1)增值税
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②增值额：就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③特点与作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
(2)企业所得税
①含义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)个人所得税
①含义：是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
②地位：个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。
③个人所得税法律制度改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。
④新的个人所得税法的内容：新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
⑤个人所得税法律制度完善的意义：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
(1)我国不同时期的税种都相同。
改错：随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。
(2)所有企业都要缴纳企业所得税。
改错：并非所有的企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外，其他企业需缴纳企业所得税。
(3)个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。
改错：依据《中华人民共和国个人所得税法》， 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： ⑴工资、薪金所得；⑵劳务报酬所得；⑶稿酬所得；⑷特许权使用费所得；⑸经营所得；⑹利息、股息、红利所得；⑺财产租赁所得；⑻财产转让所得；⑼偶然所得。
议题2：诚信纳税 贡献社会
作为宁夏本土商业上市公司，银川新华百货商业集团股份有限公司始终注重依法纳税、诚信经营，不仅持续打造“实体店＋互联网”的新零售企业，还高度重视税收管理工作，自觉履行纳税义务，主动承担社会责任。该公司入选银川市2019年1～10月依法诚信纳税百强企业。
据了解，银川新华百货商业集团股份有限公司目前拥有11家百货商场或购物中心、200多家连锁超市、300多家连锁门店，年销售额达80亿元，2019年前10个月已实现1.7亿元的纳税额。公司也因依法诚信纳税，连续多年被评为A级纳税企业。
(1)国家为什么倡导企业依法诚信纳税？
(2)该企业主要涉及哪些税种？请简要说明。
答案 (1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
(2)该企业主要涉及企业所得税和增值税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
1．增值税和个人所得税
典例3 自2016年5月1日起，在全国范围内全面推行营业税改征增值税，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部由缴纳营业税改为缴纳增值税。这次改革实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。据悉，营改增试点自2012年实施以来已累计减税近2万亿元。这一项改革( )
①可以降低企业用人成本，有利于增加就业岗位
②增加了企业购置不动产的成本，有利于遏制房地产市场的过热势头
③避免营业税的重复征税，减轻企业的负担
④将创造更加公平的税收环境，增强企业活力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 D
解析 这一改革可以降低企业的税收成本而不是降低企业用人成本，也不一定能增加就业岗位，①错误；全面推行“营改增”有利于为企业减轻税收负担，并不能增加企业购置不动产的成本，与遏制房地产市场的过热势头没有直接关系，②错误。
2．全面认识个人所得税
典例4 新的个人所得税法将起征点由原来的3 500元提高至5 000元，并增加了子女教育、大病医疗等专项费用扣除。个人所得税如此调整有利于( )
①明确征税范围，引导合理消费
②合理规避风险，增加个人收入
③减轻个税负担，提高消费水平
④缩小收入差距，维护社会公平
A．①③ B．②④ C．②③ D．③④
答案 D
解析 题干中涉及的个人所得税调整政策有利于减轻个税负担，提高消费水平，有利于缩小收入差距，维护社会公平，③④符合题意。“引导合理消费”是消费税的作用，①与题意不符。“合理规避风险”是商业保险的作用，②与题意不符。本题选D。
一、选择题
题组一：保护消费者权益
1．我国之所以制定了一系列专门的法律，用以平衡经营者与消费者之间的关系，是因为( )
①消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质
②一些不法厂商制售假冒伪劣产品，使消费者防不胜防
③经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于强势地位，其利益容易受到损害
④法律只保护消费者的合法权益，对经营者来说具有更大的约束力
A．①② B．②④ C．①③ D．③④
答案 A
解析 消费者处于弱势地位，法律也保护经营者的合法权益，③④说法错误。①②表述正确。本题选A。
2．2019年11月，顺德“阳光餐饮”信息大厅启动，首批入驻36家单位，其中包括17所学校、10家餐饮企业、9条示范街。市民通过微信公众号“顺德市场监管”，只要点开“阳光餐饮”信息大厅，就可观看后厨直播，实现即时监督、远程监控、零距离监管。此举主要保障了消费者的( )
①安全消费权 ②自主选择权 ③知情权 ④公平交易权
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 B
3．在某商场推出的“一等奖为价值2 000元家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，其奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。材料表明( )
①商场的行为侵犯了消费者的知情权
②规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求
③商场的行为侵犯了消费者的安全消费权
④商家所有的竞争手段都是市场经济下的合理选择
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 A
解析 李先生参加活动中奖，奖品却是一台旧冰箱，商场以“最终解释权归本商场”为由拒绝更换新品，侵犯了消费者的知情权，也说明规范市场秩序对于市场经济健康发展的必要性，①②入选。商场没有侵犯消费者的安全消费权，排除③；市场调节存在自发性，④说法错误。答案选A。
4．羊某在未办理营业执照、食品经营许可证的情况下，采取向旅行社及导游、驾驶员给付现金方式，吸引他们带游客过来消费。店内醒目处贴有“货真价实”“假一赔十”等标语，却向顾客售卖部分不符合卫生标准的劣质或过期食品。下列对羊某行为的认识，正确的是( )
①属商业诋毁行为
②侵犯消费者安全消费的权利
③侵犯消费者的知情权
④未尊重消费者的自主选择权
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
答案 B
解析 据材料可知，羊某行为应属商业贿赂行为而非商业诋毁行为，①不选；羊某行为侵犯的是消费者的安全消费权和知情权，②③当选；④在材料中未体现。答案选B。
5．ETC，中文翻译电子不停车收费系统，具有快速、节约基建和管理费用等优势。国家相关部门表示，严禁通过任何方式强制或变相强制车辆安装ETC，严禁以任何方式对未安装ETC的车辆通行高速设置障碍。除ETC专用车道外，每个高速公路收费站都留有人工收费车道。国家之所以不强制安装ETC，是因为( )
①安装ETC存在潜在的安全隐患
②消费者享有自主选择权
③消费者的知情权不容侵犯
④市场经济应遵循平等自愿的原则
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案 D
解析 材料没有体现安装ETC存在安全隐患问题，故①不选；尽管ETC颇具优势，但是也不能侵犯消费者的自主选择权，任何交易行为都应建立在平等自愿的基础上，故②④正确；材料未体现消费者的知情权，故③不选。答案选D。
题组二：依法纳税的义务
6．2020年4月，财政部和国家税务总局联合发布《关于二手车经销有关增值税政策的公告》，明确自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。国家这样做( )
①是扩大汽车消费、促进经济社会发展的重要举措
②是杜绝偷税漏税、提高公民纳税意识的重要举措
③有利于提高居民的收入水平，增强居民的消费意愿
④有利于二手车市场回暖，为二手车行业增添了动力
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案 B
解析 材料主要说的是减征二手车经销增值税的问题，这样做能够促进二手车的交易、消费，为此行业发展增添动力，故①④正确；②中“杜绝”说法绝对；减征增值税能增强居民的消费意愿，但是不能提高居民的收入水平，故③错误。
7．某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司10名员工工资8万元，支付各项费用4万元。材料涉及应纳税的税种有( )
①企业所得税 ②增值税 ③个人所得税 ④行为税
A．①② B．②③ C．③④ D．②④
答案 B
解析 材料中“购入价200万元，彩电销售总收入210万元”反映出需要缴纳增值税，②正确；“该月支付本公司10名员工工资8万元”， 人均8 000元，超出个人所得税起征点，需缴纳个人所得税，故③符合题意。本题选B。
8．某餐馆的利润率为40%, 适用的增值税税率为3%。小明请朋友去该餐馆吃饭共消费500元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获赠一瓶价值3元的饮料，小明表示接受。上述做法( )
①使餐馆少缴纳6元税款
②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的合法权益
④有利于社会主义市场经济健康发展
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
答案 A
解析 小明的这次消费，餐馆应该缴纳的增值税为40%×500×3%＝6元，小明不要发票，餐馆就少缴纳6元税款，①正确；餐馆应该缴纳的增值税为6元，而赠送一瓶价值3元的饮料代替，这样餐馆就不用缴纳税款，多获得3元收益，②错误；消费者不索要发票，一旦出现意外，没有维权的依据，不利于保护消费者的合法权益，③正确；公民个人或者企业均应当履行依法纳税的义务，材料中的行为不利于社会主义市场经济健康发展，④排除。
二、非选择题
9．有这样一首打油诗：“卡丹”到处有，“狐狸”漫山走；“老爷”被偷车，“鳄鱼”全国游。这首诗是用来形容法国皮尔·卡丹、韩国金狐狸、香港老爷车、香港鳄鱼恤等知名品牌名称被盗用、品牌受损的状况。由此可见，在各行各业，尤其是消费领域，“傍名牌”已经成了一种常态。如今“傍名牌”现象已经引起相关政府部门和越来越多企业的关注。近年来，国家市场监督管理总局出台了多项措施，开展了一系列打击“傍名牌”不正当竞争行为专项活动。
(1)“傍名牌”的行为是一种什么行为？侵害了消费者哪些合法权益？
(2)根据材料，分析企业开展公平竞争和诚信经营的意义。
答案 (1)①“傍名牌”行为是对消费者的欺诈，是对商标所有者商标权的侵权行为，违反了市场公平竞争与诚信经营原则，属不正当竞争行为。②“傍名牌”行为侵害了消费者的安全消费权、知情权和公平交易权等合法权益。
(2)公平竞争和诚信经营可以维护消费者和其他经营者等市场主体的合法权益；经营者可以树立良好的信誉和企业形象，促进自身的效益提高和发展；可以维护正常的市场经济秩序，促进市场经济的健康发展和社会的稳定。增值税
个人所得税
征税对象
商品流转过程中产生的增值额
个人所得额
计税标准
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
作用
有利于减少重复征税，减轻企业税收负担
是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
征税对象
个人所得
纳税人
①在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人
②在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年，从我国境内取得所得的个人
特点
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低
税率
①超额累进税率：我国个人所得中的经营所得适用3%～45%的超额累进税率
②比例税率：我国个人所得中的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用20%的比例税率
减免政策
起征点提高至5 000元；新增专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出
作用
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
[素养目标] 1.法治意识：通过诚信经营，保护消费者，依法纳税是义务的探究，使学生明白消费者的权利，依法维护消费者权益，同时，树立依法纳税意识，自觉诚信纳税。2.科学精神：正确理解消费者的地位；消费者的权利；依法纳税的原因、要求；增值税、企业所得税、个人所得税。
探究点一 诚信经营 保护消费者
1．诚信经营，保护消费者权益的原因
(1)由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
(2)经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
(3)诚信经营，保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2．经营者对消费者权益的保护
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利。
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)经营者应当保障消费者的知情权。
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权。
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
想一想：企业作为以营利为目的的经济组织，注重保护消费者权益会影响自己的发展吗？
提示 企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。
3．消费者维护权益的途径
(1)与经营者协商和解。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
(3)向有关行政部门投诉。
(4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
(1)经营者应当维护消费者的所有权益。
改错：利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法权益，即使是合法权益，也不是全部都应当由经营者维护。
(2)消费者维护自己的权益，仅对自己有利。
改错：消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。
(3)消费者只享有权利，经营者只履行义务。
改错：消费者和经营者都享有权利，也都要履行一定的义务。
议题1：依法保护消费者合法权益
进城打出租车，乘客上车被迫“吃豆腐”。不少市民反映：花钱打出租车遭遇“植入式”广告。这些广告植入在空车灯中，只要一打表，你不听也得听。有市民对此吐槽说：“广告分两次播，分别是乘客上下车时。是一段红酒广告，还听到过某品牌豆腐的广告……我们花钱消费，出租车有义务为乘客提供让人身心愉悦的服务，不能把这种商业性质的广告强加给乘客。”
(1)出租车“植入式”广告侵犯了乘客什么权利？为什么？
(2)应该怎样维护消费者的合法权益？
答案 (1)出租车“植入式”广告侵犯了乘客的自主选择权。因为乘客花钱打车，有权自主选择服务方式和内容，“植入式”广告不得不听，违反了“自主自愿”原则，属于“强迫接受服务”，侵犯消费者合法权益。
(2)经营者要依法诚信经营，尊重消费者自主选择权；消费者可通过多种途径维护自身权益，在消费时要求停止播放广告等侵害权益的行为，也可向出租车管理部门投诉等；出租车行业的行政主管部门加强监督管理。
1．法律规定的消费者的权利
(1)安全消费的权利。它是消费者最基本的权利，也是经营者在提供产品或者服务时必须履行的义务。
(2)消费者的知情权。消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。
(3)消费者的自主选择权。消费者享有自主选择提供商品或者服务的经营者的权利。
(4)我国法律还规定消费者享有公平交易权、依法求偿权、人格尊严权和进行监督、检举、控告等权利。
典例1 李某在开启从甲超市购买的啤酒时，啤酒瓶发生爆炸，李某及李某的朋友于某、孙某均被炸伤。经营者甲超市没有( )
A．保障消费者的知情权
B．尊重消费者的自主选择权
C．保障消费者的自由退货权
D．保证消费者的安全消费的权利
答案 D
2．法律规定的消费者的维权方式
(1)消费者权益受到侵犯的，可通过以下方式解决：与经营者协商和解，请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，向有关行政部门投诉，根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁，向人民法院提起诉讼。
(2)消费者可以要求退换货物。造成人身、财产损害的，消费者可要求赔偿。
(3)经营者提供的商品或服务有欺诈行为的，消费者有权要求加倍赔偿。
典例2 消费者要善于维护自己的合法权益，下列哪个是消费者可以运用的维权途径( )
A．提请劳动仲裁机构仲裁
B．与经营者协商和解
C．向公安机关提起诉讼
D．请求消费者协会进行行政调解
答案 B
解析 我国法律规定了消费者维护权益的多种途径，便于消费者根据实际情况及时维护自己的合法权益。与经营者协商和解是消费者可以运用的解决途径之一，B正确。提请劳动仲裁机构仲裁是劳动者维护自身合法权益的途径，不是消费者维护自身合法权益的途径，A排除。公安机关是行政机关，不负责诉讼问题，应向人民法院提起诉讼，C错误。消费者不能请求消费者协会进行行政调解，因为消费者协会不是行政机关，D错误。
探究点二 依法纳税是义务
1．依法纳税的重要性
(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
(3)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(4)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2．我国目前的主要税种
(1)增值税
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②增值额：就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③特点与作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
(2)企业所得税
①含义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)个人所得税
①含义：是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
②地位：个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。
③个人所得税法律制度改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。
④新的个人所得税法的内容：新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
⑤个人所得税法律制度完善的意义：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
(1)我国不同时期的税种都相同。
改错：随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。
(2)所有企业都要缴纳企业所得税。
改错：并非所有的企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外，其他企业需缴纳企业所得税。
(3)个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。
改错：依据《中华人民共和国个人所得税法》， 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： ⑴工资、薪金所得；⑵劳务报酬所得；⑶稿酬所得；⑷特许权使用费所得；⑸经营所得；⑹利息、股息、红利所得；⑺财产租赁所得；⑻财产转让所得；⑼偶然所得。
议题2：诚信纳税 贡献社会
作为宁夏本土商业上市公司，银川新华百货商业集团股份有限公司始终注重依法纳税、诚信经营，不仅持续打造“实体店＋互联网”的新零售企业，还高度重视税收管理工作，自觉履行纳税义务，主动承担社会责任。该公司入选银川市2019年1～10月依法诚信纳税百强企业。
据了解，银川新华百货商业集团股份有限公司目前拥有11家百货商场或购物中心、200多家连锁超市、300多家连锁门店，年销售额达80亿元，2019年前10个月已实现1.7亿元的纳税额。公司也因依法诚信纳税，连续多年被评为A级纳税企业。
(1)国家为什么倡导企业依法诚信纳税？
(2)该企业主要涉及哪些税种？请简要说明。
答案 (1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
(2)该企业主要涉及企业所得税和增值税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
1．增值税和个人所得税
典例3 自2016年5月1日起，在全国范围内全面推行营业税改征增值税，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部由缴纳营业税改为缴纳增值税。这次改革实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。据悉，营改增试点自2012年实施以来已累计减税近2万亿元。这一项改革( )
①可以降低企业用人成本，有利于增加就业岗位
②增加了企业购置不动产的成本，有利于遏制房地产市场的过热势头
③避免营业税的重复征税，减轻企业的负担
④将创造更加公平的税收环境，增强企业活力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 D
解析 这一改革可以降低企业的税收成本而不是降低企业用人成本，也不一定能增加就业岗位，①错误；全面推行“营改增”有利于为企业减轻税收负担，并不能增加企业购置不动产的成本，与遏制房地产市场的过热势头没有直接关系，②错误。
2．全面认识个人所得税
典例4 新的个人所得税法将起征点由原来的3 500元提高至5 000元，并增加了子女教育、大病医疗等专项费用扣除。个人所得税如此调整有利于( )
①明确征税范围，引导合理消费
②合理规避风险，增加个人收入
③减轻个税负担，提高消费水平
④缩小收入差距，维护社会公平
A．①③ B．②④ C．②③ D．③④
答案 D
解析 题干中涉及的个人所得税调整政策有利于减轻个税负担，提高消费水平，有利于缩小收入差距，维护社会公平，③④符合题意。“引导合理消费”是消费税的作用，①与题意不符。“合理规避风险”是商业保险的作用，②与题意不符。本题选D。
一、选择题
题组一：保护消费者权益
1．我国之所以制定了一系列专门的法律，用以平衡经营者与消费者之间的关系，是因为( )
①消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质
②一些不法厂商制售假冒伪劣产品，使消费者防不胜防
③经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于强势地位，其利益容易受到损害
④法律只保护消费者的合法权益，对经营者来说具有更大的约束力
A．①② B．②④ C．①③ D．③④
答案 A
解析 消费者处于弱势地位，法律也保护经营者的合法权益，③④说法错误。①②表述正确。本题选A。
2．2019年11月，顺德“阳光餐饮”信息大厅启动，首批入驻36家单位，其中包括17所学校、10家餐饮企业、9条示范街。市民通过微信公众号“顺德市场监管”，只要点开“阳光餐饮”信息大厅，就可观看后厨直播，实现即时监督、远程监控、零距离监管。此举主要保障了消费者的( )
①安全消费权 ②自主选择权 ③知情权 ④公平交易权
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 B
3．在某商场推出的“一等奖为价值2 000元家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，其奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。材料表明( )
①商场的行为侵犯了消费者的知情权
②规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求
③商场的行为侵犯了消费者的安全消费权
④商家所有的竞争手段都是市场经济下的合理选择
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 A
解析 李先生参加活动中奖，奖品却是一台旧冰箱，商场以“最终解释权归本商场”为由拒绝更换新品，侵犯了消费者的知情权，也说明规范市场秩序对于市场经济健康发展的必要性，①②入选。商场没有侵犯消费者的安全消费权，排除③；市场调节存在自发性，④说法错误。答案选A。
4．羊某在未办理营业执照、食品经营许可证的情况下，采取向旅行社及导游、驾驶员给付现金方式，吸引他们带游客过来消费。店内醒目处贴有“货真价实”“假一赔十”等标语，却向顾客售卖部分不符合卫生标准的劣质或过期食品。下列对羊某行为的认识，正确的是( )
①属商业诋毁行为
②侵犯消费者安全消费的权利
③侵犯消费者的知情权
④未尊重消费者的自主选择权
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
答案 B
解析 据材料可知，羊某行为应属商业贿赂行为而非商业诋毁行为，①不选；羊某行为侵犯的是消费者的安全消费权和知情权，②③当选；④在材料中未体现。答案选B。
5．ETC，中文翻译电子不停车收费系统，具有快速、节约基建和管理费用等优势。国家相关部门表示，严禁通过任何方式强制或变相强制车辆安装ETC，严禁以任何方式对未安装ETC的车辆通行高速设置障碍。除ETC专用车道外，每个高速公路收费站都留有人工收费车道。国家之所以不强制安装ETC，是因为( )
①安装ETC存在潜在的安全隐患
②消费者享有自主选择权
③消费者的知情权不容侵犯
④市场经济应遵循平等自愿的原则
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案 D
解析 材料没有体现安装ETC存在安全隐患问题，故①不选；尽管ETC颇具优势，但是也不能侵犯消费者的自主选择权，任何交易行为都应建立在平等自愿的基础上，故②④正确；材料未体现消费者的知情权，故③不选。答案选D。
题组二：依法纳税的义务
6．2020年4月，财政部和国家税务总局联合发布《关于二手车经销有关增值税政策的公告》，明确自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。国家这样做( )
①是扩大汽车消费、促进经济社会发展的重要举措
②是杜绝偷税漏税、提高公民纳税意识的重要举措
③有利于提高居民的收入水平，增强居民的消费意愿
④有利于二手车市场回暖，为二手车行业增添了动力
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案 B
解析 材料主要说的是减征二手车经销增值税的问题，这样做能够促进二手车的交易、消费，为此行业发展增添动力，故①④正确；②中“杜绝”说法绝对；减征增值税能增强居民的消费意愿，但是不能提高居民的收入水平，故③错误。
7．某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司10名员工工资8万元，支付各项费用4万元。材料涉及应纳税的税种有( )
①企业所得税 ②增值税 ③个人所得税 ④行为税
A．①② B．②③ C．③④ D．②④
答案 B
解析 材料中“购入价200万元，彩电销售总收入210万元”反映出需要缴纳增值税，②正确；“该月支付本公司10名员工工资8万元”， 人均8 000元，超出个人所得税起征点，需缴纳个人所得税，故③符合题意。本题选B。
8．某餐馆的利润率为40%, 适用的增值税税率为3%。小明请朋友去该餐馆吃饭共消费500元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获赠一瓶价值3元的饮料，小明表示接受。上述做法( )
①使餐馆少缴纳6元税款
②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的合法权益
④有利于社会主义市场经济健康发展
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
答案 A
解析 小明的这次消费，餐馆应该缴纳的增值税为40%×500×3%＝6元，小明不要发票，餐馆就少缴纳6元税款，①正确；餐馆应该缴纳的增值税为6元，而赠送一瓶价值3元的饮料代替，这样餐馆就不用缴纳税款，多获得3元收益，②错误；消费者不索要发票，一旦出现意外，没有维权的依据，不利于保护消费者的合法权益，③正确；公民个人或者企业均应当履行依法纳税的义务，材料中的行为不利于社会主义市场经济健康发展，④排除。
二、非选择题
9．有这样一首打油诗：“卡丹”到处有，“狐狸”漫山走；“老爷”被偷车，“鳄鱼”全国游。这首诗是用来形容法国皮尔·卡丹、韩国金狐狸、香港老爷车、香港鳄鱼恤等知名品牌名称被盗用、品牌受损的状况。由此可见，在各行各业，尤其是消费领域，“傍名牌”已经成了一种常态。如今“傍名牌”现象已经引起相关政府部门和越来越多企业的关注。近年来，国家市场监督管理总局出台了多项措施，开展了一系列打击“傍名牌”不正当竞争行为专项活动。
(1)“傍名牌”的行为是一种什么行为？侵害了消费者哪些合法权益？
(2)根据材料，分析企业开展公平竞争和诚信经营的意义。
答案 (1)①“傍名牌”行为是对消费者的欺诈，是对商标所有者商标权的侵权行为，违反了市场公平竞争与诚信经营原则，属不正当竞争行为。②“傍名牌”行为侵害了消费者的安全消费权、知情权和公平交易权等合法权益。
(2)公平竞争和诚信经营可以维护消费者和其他经营者等市场主体的合法权益；经营者可以树立良好的信誉和企业形象，促进自身的效益提高和发展；可以维护正常的市场经济秩序，促进市场经济的健康发展和社会的稳定。增值税
个人所得税
征税对象
商品流转过程中产生的增值额
个人所得额
计税标准
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
作用
有利于减少重复征税，减轻企业税收负担
是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
征税对象
个人所得
纳税人
①在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人
②在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年，从我国境内取得所得的个人
特点
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低
税率
①超额累进税率：我国个人所得中的经营所得适用3%～45%的超额累进税率
②比例税率：我国个人所得中的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用20%的比例税率
减免政策
起征点提高至5 000元；新增专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出
作用
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
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