2021学年诚信经营 依法纳税教课内容课件ppt

这是一份2021学年诚信经营 依法纳税教课内容课件ppt，共47页。PPT课件主要包含了消费者的知情权等内容，欢迎下载使用。
政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。 科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。 法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。 公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
1.了解保护消费者权益和税收的基本法律制度2.说明依法经营的必要性3.提高依法纳税、依法经营的意识。
明确侵害消费者合法权益的行为；依法自觉诚信纳税。未来的经营者明确应该诚信纳税，保护消费者的合法权益，同时要依法诚信纳税。
●消费者可以用哪些方法来判断产品质量?●经营者如何让消费者放心购买自己的产品？
当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会……
⑴查看产品合格证书；查看产品质量检测报告；了解产品适用的质量标准（国标GB\企标QB）;询问消费者了解消费感受；了解生产者的信誉和口碑；用自己学到的专业知识查看商品的包装、外观、细节等等。⑵经营者要遵守法律法规，诚信经营，树立质量意识和品牌意识，自觉保护消费者的安全消费权、知情权、自主选择权，提供强有力的售后服务，让消费者在消费自己的产品的过程中，信任自己的产品。
议题.诚信经营 保护消费者
●(1)国家为什么要制定专门法律维护消费者的合法权益？●(2)结合材料，回答超市的做法恰当吗？为什么？
材料一　很多消费者都有这样的经历：网购一件衣服，到货后发现尺码合适质量也可以，但就是不喜欢。想退货，但没有合理的退货理由。自新修订的《中华人民共和国消费者权益保护法》实施后，消费者就不用再为此烦恼了，网购商品可以七天无理由退货。 材料二　王某到某超市购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书使用，没几天，微波炉发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商家要求赔偿时，超市以种种理由予以拒绝。
(1)经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。我国制定了一系列法律、法规用以平衡经营者和消费者之间的关系。(2)①超市的做法不恰当，侵害了王某的知情权和安全消费的权利。②a.经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。超市没有这样做，侵犯了消费者的安全消费的权利。b．经营者应当保障消费者的知情权。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，没有保障消费者的知情权。
1. 保护消费者的合法权益的原因
（1）必要性：①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（2）意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
（一）诚信经营，保护消费者
2、保护消费者的合法权益的相关法律：
（1）相关法律： 我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。（2）法律宗旨：（“相关链接”） ①（国家角度）:保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 ②（经营者角度）:经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动; ③（个人角度）:消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
典例　李某在开启从甲超市购买的啤酒时，啤酒瓶发生爆炸，李某及李某的朋友于某、孙某均被炸伤。经营者甲超市没有A.保障消费者的知情权B.尊重消费者的自主选择权C.保障消费者的自由退货权D.保证消费者的安全消费的权利
2.经营者对消费者合法权益的维护
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
（消费者的权利和经营者的义务）
某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品，王某遂向美容店索赔。对此，下列哪一选项是正确的（ ）A.美容店不知道该产品为假名牌，不应承担责任B.美容店不是假名牌的生产者，不应承担责任祥C.王某对该产品有怀疑仍接受了服务，应承担部分责任D.美容店违反了保证商品和服务安全的义务，应当承担全部责任
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
四川鑫安洁尔科技有限公司向四川省市场监督管理局备案了召回计划，决定自2021年1月18日起至2021年4月18日止，召回2020年4月1日至2021年1月7日期间生产的部分鑫安洁尔饮水机，品牌：鑫安洁尔，型号：JYR－T 550W，召回产品数量共计15台。 召回原因：由于该型号中对触及带电部件的防护、输入功率和电流、结构不符合标准要求，在极端情况下可能导致消费者触电或划伤，存在危及人身、财产安全的隐患。
2021年3月17日，记者从国家市场监督管理总局缺陷产品管理中心了解到，梅赛德斯-奔驰(中国)汽车销售有限公司、北京奔驰汽车有限公司将从4月12日起召回超260万辆汽车。召回车辆均与通信模块有关。根据召回公告，由于通信模块软件的设计问题，车辆发生碰撞且自动触发紧急呼叫服务时，可能导致自动发送给梅赛德斯-奔驰紧急呼叫中心的车辆位置出现偏差，导致救援延迟，存在安全隐患。故将召回涉事车辆共2600677辆，免费升级通信模块软件。
经营者应当保证消费者安全消费的权利
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘大虾不是38元一份，而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。
♦小李哪方面的权益受到了侵害?他可以通过哪些途径维权?
与经营者协商；请求消协调解；向有关行政部门投诉；申请仲裁；向法院提起诉讼。
2020年5月，湖南临武滴水源景区大力宣传推广本景区的“天空之镜”，微信公众号更是称“耗费巨资打造，为国内首创。”并收集了5张他人“天空之镜”彩页效果图片和一些文字用语设法打动网友。从网上宣传的内容来看，景色唯美绚丽，很是“诱人”，在广告推文发布后，当地市民纷纷前来观光“打卡”。然而，很多人乘兴而来，失望而归。到了现场才发现现实和广告的差距太过悬殊。所谓的“天空之镜”实际就是一个约8平方米的镜面。经过调查，此为虚假广告，这里没有很动人的唯美景色，只是一块镜子，也不存在“耗费巨资打造”情况，实则施工花费仅1.5万元。2020年8月7日，郴州市临武县市场监督管理局对当事人作出行政处罚，责令停止发布虚假广告，在相应范围内消除影响，并处罚款人民币120000元。
经营者应当保障消费者的知情权
(2)经营者应当保障消费者的知情权。
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
该案例中该公司侵犯了消费者什么权利？
本案是典型的“虚假或者引人误解的商业宣传”行为，一方面，经营者通过虚假宣传，导致消费者基于错误认识而购买商品，侵犯了消费者的知情权；另一方面，也扰乱了公平竞争的市场秩序。
(3) 经营者应当尊重消费者的自主选择权。
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
下列各种情形分别侵犯的是消费者的什么权利?
1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
知情权。包赚不赔高收益，这不符合银行理财产品的真实情况，必要的风险提示不明显，这存在着误导消费者的情形，这侵犯了消费者的知情权。
2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。
知情权与自主选择权。部分银行银联卡“闪付”功能是默认开通的，一方面未以明显的方式告知消费者，侵犯知情权，又没有尊重消费者自行决定是否开通这一功能，侵犯了消费者的自主选择权。
想一想：小王在超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，他该如何维权？
消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。
请求消保委调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。
根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。
向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。
（1）与经营者协商和解。 （2）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 （3）向有关行政部门投诉。 （4）通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
3. 消费者的维权途径
13.41亿是什么概念，要知道我国去年抗击新冠疫情医疗总费用是13.5亿，一个主播的逃税数额竟可以与一个国家的医疗支出相比，真的很让人震惊。
【思考】（1）为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？ （2）我国有哪些主要税种？怎样认识它们？
从调查核实情况看，范冰冰在电影《大轰炸》剧组拍摄过程中实际取得片酬3000万元，其中1000万元已经申报纳税，其余2000万元以拆分合同方式偷逃个人所得税618万元，少缴营业税及附加112万元，合计730万元。此外，还查出范冰冰及其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。对于上述违法行为，根据国家税务总局指定管辖，江苏省税务局依据《中华人民共和国税收征管法》依法做出处罚。
♦结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
①现在农业税已经废止,小禾的爷爷奶奶务农的收入不用交税，如果小禾的爷爷奶奶饲养的家畜达到一定规模,则要缴纳环境保护税；②小禾的爸爸与人合伙开办汽车修理厂,可能要交个人所得税；小禾的妈妈打工可能要缴纳个人所得税；③小禾获得的奖金要缴纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；…………………………………..
①税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。②纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。③企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
增值税企业所得税个人所得税
(1)含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。(2)征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。(3)特点和作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
注意：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%或9%
（1）原因：根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。（2）起止时间：2012年1月日，开始在上海试点，2013年在全国范围试点。2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。 （3）“营改增”的目的：是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
【相关链接：“营改增”】
想一想：某服装厂购进布料花了1000元，加工后按1500元卖出,其增值税是多少？（税率13%）
其增值的部分是500元，因此其增值税为(1500- 1000）×13%=65元。也就是说，布料本身1000元的增值税是由生产加工布料的企业来承担。加工服装的企业只承担用布料生产衣服时新创造出的500元新价值的增值税。
(1)含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。(2)适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
【相关链接】为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业征收个人所得税，取消企业所得税。
注意：企业所得税的税率一般为25%。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
注意：个人独资企业与合伙企业征收个人所得税
(1)含义： 针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。(2)改革： 由最初的注重效率转变为更加关注公平。(3)作用：新的个人所得税，不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。①个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。
根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。
变化特点：基本减除标准不断提高
原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。
【知识拓展】专项附加扣除包括：子女的教育费用；父母的赡养费用；继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等； 综合征收：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税
改革的主要内容包括：一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。二是完善个人所得税费用扣除模式。一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
【知识拓展】个人所得税的税率和起征点
注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。
按照新个税法的规定，个人所得税起征点上调至5000元，也就是说，月收入扣除五险一金后，超过5000元的部分才需要缴税。所以需要缴税的部分为：应纳税所得额=税前收入一五险一金一专项附加扣除一起征点。个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
比例税率对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
【知识拓展】：免征个人所得税的情形
影视明星范某某阴阳合同案是我国税务部门这几年处理的最大的个人偷税漏税案。根据税务机关的权威信息，范某某在一部电影摄制过程中，以拆分合同的方式偷逃个人所得税618万元，少缴营业税及附加112万元。此外，其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。税务机关依法对范某某及其担任法人代表的企业作出相应的追缴和处罚决定。思考：为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？
提示： 税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民； 个人或者企业均应当依法履行纳税义务； 纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献； 公民的偷税漏税行为违反了我国相关税收法律。
【知识整合】：增值税、企业所得税和个人所得税
【知识拓展】——个人所得税法
新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。专项附加扣除包括： 子女的教育费用；父母的赡养费用；继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等；综合征收：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
提示：①现在农业税已经废止,小禾的爷爷奶奶务农的收入不用交税，如果小禾的爷爷奶奶饲养的家畜达到一定规模,则要缴纳环境保护税； ②小禾的爸爸与人合伙开办汽车修理厂,可能要交个人所得税；小禾的妈妈打工可能要缴纳个人所得税； ③小禾获得的奖金要缴纳个人所得税。
个人所得税是针对个人应税所得额征收的一种税，并非针对居民的全部收入。 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元（基本减除费用标准每月5000）以及“五险二金”专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
思考：居民只要取得收入，就应该依法缴纳个人所得税。