高中历史人教统编版选择性必修1 国家制度与社会治理第16课 中国赋税制度的演变精品课时练习

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1．《汉书·严安传》载：“(秦朝)丁男被甲，丁女转输，苦不聊生。”由此可见秦朝( A )
A．徭役、兵役繁重 B．刑罚十分严酷
C．赋税很沉重 D．人民很勤劳
【答案】A
【解析】从材料中可以看出，丁男丁女要服役，民众苦不堪言，由此可以得出秦朝徭役兵役十分繁重，本题选择A选项；B选项错，材料没有涉及刑罚；C选项错，材料没有涉及赋税的内容；D选项曲解了材料的含义。
2．汉武帝时期，政府颁布了算缗令，即对工商业者和高利贷者征收财产税，每2 000钱纳税一算（120钱），同时实行告缗令，即鼓励告发工商业者和高利贷者隐产漏税的违法行为，告发者可得到没收财产的一半作为奖赏。政府的这项举措
A．引发了统治危机B．导致吏治严重腐败
C．加强了中央集权D．导致国家财政收入锐减
【答案】C
【解析】汉武帝通过算缗令和告缗令打击了工商业者和高利贷者，增加了国家财政收入，为其在政治和军事上的诸多举措提供了经济条件，有利于强化中央集权，故C项正确，排除D项;汉武帝此举针对的是商人，而小农经济在国家中占据主导地位，故“引发了统治危机”的表述与史实不符，故排除A项;材料未体现这项举措“导致吏治严重腐败”，故排除B项。
3. 史载，330年，晋成帝开始度田收税，规定每亩税米三升。哀帝继位之后减少田租，每亩税米二升。太元年间，鉴于“咸康初年计算税米，五十多万斛收不上来”的情况，规定按人丁收税米。这一变化从侧面反映了
A. 赋役沉重导致农民抗交B. 按丁收税成为历史必然趋势
C. 大官僚大地主势力强大D. 税制变化加重了地主的负担
【答案】C
【解析】
【详解】依据材料信息结合所学可知，魏晋时期，按亩收赋的行为损害了大官僚大地主的利益，因此遭到抵制，减税和按丁收税都是向大官僚大地主的妥协，这从侧面反映了大官僚大地主的势力强大，因此C选项正确；抗交的主要是大地主而非小农，A选项错误；历史趋势是按亩收税，不是按丁收税，B选项错误；按丁征税减轻了地主负担，D选项错误。故选C。
4．唐前期，继续推行“均田制”和租庸调制；唐中期以后，土地兼并加剧，均田制急剧崩坏，租庸调制难以维持。公元780年，唐朝改行两税法。这一变化表明唐代中期（ ）
A．赋税改革能够有效缓解土地兼并 B．土地制度变化影响赋税制度变化
C．抑制兼并是政府增收的主要途径 D．赋税制度变化影响土地制度变化
【考点】古代中国的农业；古代中国的土地制度
【答案】B
【解析】题干反映出唐前期在均田制基础上实行租庸调制，但是到了唐中期土地兼并加剧促使均田制走向崩溃，租庸调制也难以维持，出现两税法，所以题干体现出赋税改革的基础，故选B项；赋税改革并不能有效缓解土地兼并，排除A项；题干没有体现抑制兼并是政府增收的主要途径，排除C项；题干体现土地制度变化影响赋税制度变化，并没有说明赋税制度变化影响土地制度变化，排除D项。
6．唐朝租庸调制规定男子除租、调外，还可以纳绢或布代役；两税法规定每户按人丁和资产缴纳户税，按田亩缴纳地税。这一变化反映了（ ）
A．国家废除了长期以来的人丁税 B．国家对农民人身控制松弛
C．政府实行不抑兼并的土地政策 D．小农经济不断发展的结果
【考点】古代中国的土地制度；2.唐朝前期——租庸调制；3.唐朝中期后——两税法
【答案】B
【解析】根据所学知识可知，唐朝时期的两税法改变了租庸调制“以丁身为本”的征税原则，“唯以资产为宗”，重视实际纳税能力，这意味着封建政府对人民的人身控制有所减弱，同时也多少改变一些负担不均的现象，故选B项；根据所学知识可知，两税法并没有废除人丁税，只不过是改变了“以丁身为本”的征税原则，排除A项；根据所学知识可知，在宋朝时期，实行“田制不立”、“不抑兼并”的政策，排除C项；两税法的实行是针对安史之乱之后，国家财政危机不断加深的情况，而并非小农经济不断发展的结果，排除D项。
7. 嘉靖九年，户部尚书梁材根据桂萼关于“编审徭役”奏疏，提出革除赋役弊病的方案：“合将十甲丁粮总于一里，各里丁粮总于一州一县，各州县丁粮总于一府，各府丁粮总于一布政司。而布政司通将一省丁粮均派一省徭役，内量除优免之数，每粮一石编银若干，每丁审银若干，斟酌繁简，通融科派，造定册籍”。该方案
A. 激化了社会矛盾B. 增加了财政收入
C. 不利于商品经济的发展D. 挽救了明王朝的统治危机
【答案】B
【解析】
【详解】材料是对一条鞭法政策的描述，一条鞭法把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳。这样大大简化了税制，方便征收税款。同时使地方官员难于作弊，进而增加财政收入，缓和社会矛盾。因此B正确，A排除；一条鞭法有利于商品经济的发展，C排除；D说法不符合史实，排除。故选B。
8．南宋初年，政府加强农业管理，清理土地，规范赋税，出现了土地赋税造册制度。明朝建立后清丈土地，核定天下田赋，其数额记入《黄册》即户口册中，其后进一步将全国的土地详细登记，编制成《鱼鳞图册》。可见明代（ ）
A．开始实行以资产为标准的税制B．土地清理与户籍管理相分离
C．基于土地的赋税管理逐步规范D．赋税种类由繁多到逐渐减少
【答案】C
【解析】宋代出现了土地赋税造册制度，而明代清丈土地，编制《黄册》和《鱼鳞图册》，相比于宋代有很大进步，由此说明基于土地的赋税管理逐步规范，C正确；唐代两税法实行以资产为标准的税制，排除A；丈量土地和户籍管理是相辅相成而非分离，排除B；题干未显示赋税种类的变化，排除D。
9. 下表是台湾学者林满红所著的《银线：19世纪的世界与中国》一书中有关近代中国赋税的内容
下列对表格中信息的解读，正确的是
A. 自然经济始终占统治地位，田赋在税收中一直占据主导
B. 清政府放宽民间设厂的限制，致使税收结构发生了逆转
C. 中华民国成立后，民族工业进一步发展使两税差距拉大
D. 税收结构的变化一定程度上反映了政府经济政策的转变
【答案】D
【解析】
根据表格可知田赋从1842年年逐年下降,1885年就已经下降到,所以A项中的“田赋在税收中一直占据主导”是错误的。甲午战争后清政府放宽对民间设厂的限制，政府对工商税的征收超过农业税；但从表格数据来看政府对工商税的征收超过农业税从1885年就开始了，排除B。 中华民国在1912年1月1日成立，排除C。表格中田赋从1842年年逐年下降、工商税逐年增长，这样的变化和晚清政府的经济政策的调整是有密切关系的，比如甲午战争后清政府放宽对民间设厂的限制， D项正确。综上所述，本题正确答案为D。
10．1928年7月，《中美关税条约》签订，美国成为世界上第一个承认中国关税自主权的国家，同时承认南京国民政府的合法地位。其战略意图是( )
A．结成世界反法西斯同盟
B．缓解严重的资本主义经济危机
C．防止日本对中国的独占
D．排除苏联影响，维护资本主义
【答案】D
【解析】世界反法西斯同盟建立于1942年，严重的经济危机发生于1929年，日本于1931年开始发动“九一八”事变，这些都不符合题干所述时间“1928年”，故排除A、B、C三项；这时苏联已经建立，美国用承认关税自主权为条件，来换取南京国民政府对其的好感，故选D项。
11．表一1885～1892年田赋、厘金、关税占清政府年收入百分比
表一反映了这一时期（ ）
A．政府强化了对关税的控制 B．连年战争使农村经济日趋凋敝
C．民族工商业发展陷入停滞 D．财政收入越来越倚重商品流通
【考点】晚清中国经济结构的变动与洋务运动
【答案】D
【解析】据表格数据可以发现19世纪末期清政府财政收入发生了明显变化，关税占比不断提高，传统的封建赋税（田赋、厘金）占比变化不大，这反映了当时中国商品经济得到了一定程度的发展，故选D项；表格中关税占比不断提高说明的是商品经济的发展而没有体现政府强化对关税的控制，排除A项；田赋占比变化不大说明农村经济没有日趋凋敝，排除B项；表格中关税占比不断提高说明民族工商业发展，排除C项。
12．在过去的几十年,我国个人所得税起征点的调整主要有五次（如下图）:1980年起征点为800元;2006年起征点提高到1 600元;2008年起征点提高到2 000元;2011年起征点提高到3 500元;2018年起征点提高5 000元。下列关于个人所得税的说法不正确的是
A．英国是世界上最早开征个人所得税的国家
B．我国的个人所得税制度起步于民国时期
C．新中国成立以后立即恢复征收个人所得税
D．个税有利于调节个人收入和实现社会稳定
【答案】C
【解析】新中国成立以后,在计划经济体制下,没有征收个人所得税,故C项表述错误,符合题意；1799年,英国开始试行差别税率征收个人所得税,此后这成为英国的一个固定税种。英国的这一做法后来逐渐影响到欧美其他国家,故A项表述正确,但不符合题意；1914年,北洋政府制定了所得税条例,其中包括征收个人所得税的内容,但并没有实施。1936年,国民政府公布了所得税暂行条例,随之开始征收个人所得税,故B项表述正确,但不符合题意；个人所得税对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用,故D项表述正确,但不符合题意。故选C。
二、材料解析题（本大题共2小题，共26分）
13．(13分)阅读材料，回答问题。
材料 唐代初期，延续北朝和隋代的均田制，把政府控制的田地平均分配给失去土地的农民，但政府分配给失地农民的田地只是全国土地的一部分，王公贵族和官员在土地分配上占有绝对的特权，土地占有的不均现象依然非常严重。唐初，普通农民的税收主要为租、庸、调三种类型。“租”就是均田制下对农民所得土地所征收的田税；“庸”是劳役；“调”则是对农民家庭经济作物征税。唐初的“租庸调”，不管农民资产的多寡，都统一按照一个标准来纳税。即按照人口纳税，而非按照个人或家庭的资产来纳税，但是到了唐代中期，土地兼并愈来愈严重，愈来愈多的田产都集中到那些不用缴纳田赋的官僚、豪强、大地主手中，但“租庸调”的税制却依然没有进行相应的调整，个人田产的占有量存在着巨大的悬殊。
唐德宗建中元年，鉴于“租庸调”税制极为严重的弊端，实施了“两税法”改革。所谓的“两税”，并非是指两种税收，而是指田赋在夏、秋两个固定的时间统一征收。而“两税法”实施之前的“租庸调”，往往较为混乱，征税时间过长，效率很低。“两税法”的主要原则是不管是本地人还外地人，只要在当地拥有田产，就必须按照田产的多寡来缴纳田赋。而且“两税法”是以钱计税，然后再换算成实物来缴纳，开了以货币计税的历史先河。
——梁盼《唐代的税制改革》
(1)根据材料并结合所学知识，概括“租庸调”税制的弊端，并指出相比于“租庸调”税制与“两税法”的不同之处。 （8分）
(2)根据材料并结合所学知识，简析实施“两税法”改革的影响。（5分）
答案：(1)弊端：土地分配不均并由此带来税收的严重不公平；影响政府财政收入。
不同：以前按照人口纳税，现实行按照田产的多寡来纳税；以前是以实物来计税，现则是以钱计税。
(2)影响：提高了政府的征税效率；扩大了征收对象的范围，增加了国家财税；缓和了纳税不公造成的社会矛盾；以钱计税，推动了古代中国商品经济的发展；为后世税制改革提供了历史的经验。
解析：(1)通过仔细阅读材料并结合所学知识，不难发现“租庸调”税制的弊端要从土地兼并愈来愈严重导致土地分配不均带来了税收的不公平，同时也影响了政府财政收入两个方面去解释。相比于“租庸调”税制，“两税法”的不同之处主要突出两点，一是按田产的多寡而不按人口来纳税，二是“两税法”是以钱计税。(2)实施“两税法”改革的影响要多角度进行回答，例如，“两税法”增加了政府的财政收入，“两税法”以钱计税，开创了以货币计税的历史先河，再例如，两税法纳税更公平，很好地缓和了纳税不公造成的社会矛盾等。
14．（13分）阅读材料，完成下列要求。
材料一
1927年，国民政府外交部向各国发出照会，“分别就其旧约已满期者，改订新约；未满期者，修改旧约”。海关进口税则“完全以我国所定者以为准则，”1928年7月，美国首先承认中国关税自主地位。随后各欧洲主要强国相继承认中国关税自主。其后国民政府多次修订关税税则，实施出口免税或退税，提高了煤油、汽油、羊毛、毛制品、化学产品、机器等货物的进口税率。关税从极低的水平提高到相对较高的水平之，从征税与货物价值之间的比率来看，1929年之前大约为4%，1930年上升为10%，1931—1932年为15%，1933年为20%，1934-1937年则上升为25%。关税收入也大为增加，从1928年的3000万银元上升到1931年的33800万银元，在以后的几年中始终保持在3亿银元友右。
——摘编自易继苍、张祥晶《1927-1937年南京国民政府的关税改革》等
材料二
为服务于政府开支和保护动稚工业，美国首任财政部长汉密尔顿极力主张高关税，这一政策得到长期推行。1930年《斯穆特——霍利法》将保护主义发展到极端：将应税品的平均关税率提高到55．3%，美国政府收到了34个国家的正式抗议。1932年罗斯福上台，为自由贸易的胜利创造了条件。经过贸易自由主义者与保护主义者的激烈较量，1934年《互惠贸易协定法》出台，美国在关税的谈判、关税水平都发生了重大的变化。该法授权总统与外国进行双边关税减让谈判时，可将关税升高或者降低到50%，且通过谈判，关税可以不断地降低。这就改变了美国关税具有不可谈判性的单边主义特点，导致了关税的大幅度降低。二战结束后，他们向全世界推广美国的自由贸易主张，最后导致1947年《关税贸易总协定》的签署。
——摘编自孙天竺《美国对外贸易政策轨透变迁研究（1776-1940）》等
（1）根据材料一并结合所学知识，分析南京国民政府关税改革的原因，并说明其积极影响。（8分）
（2）根据材料一、二并结合所学知识，指出20世纪30年代美国关税变化与中国关税改革的主要不同点，并分析美国关税政策变化的原因。（5分）
【考点】近代中国经济结构的变动与资本主义的曲折发展；1929至1933年资本主义世界经济危机；罗斯福新政
【答案】
（1）原因：南京国民政府需要稳定财政；南京国民政府提升形象巩固统治的需要；民族意识觉醒，主权意识增强；民族工业的发展。（每点1分，共4分）
影响：增加了国家关税的收人；有利于民族工商业的发展；增强了民族自尊心、自信心。（每点2分，答出其中任意2点4分）
（2）不同：中国提高关税；美国则降低关税。（每点1分，共2分）
原因：保护主义政策的消极后果；美国工业竞争力的增强；国际经济结构的变迁；贸易自由主义者的不断奋争。（每点1分，答出其中任意3点分）
【解析】
（1）第一小问原因，结合近代国民政府的财政需要、提升形象需要，以及当时民族意识增强、民族工业发展的史实，总结分析南京国民政府关税改革的原因；第二小问影响，结合南京国民政府关税改革的目的和内容，可知南京国民政府关税改革的积极影响是增加了国家关税的收入，有利于民族工商业的发展，增强了民族自尊心、自信心。
（2）第一小问不同，从材料一“关税从极低的水平提高到相对较高的水平”、材料二“该法授权总统与外国进行双边关税减让谈判时，可将关税升高或者降低到50%，且通过谈判，关税可以不断地降低”，可知20世纪30年代美国关税变化与中国关税改革的主要不同点是中国提高关税，美国则降低关税；第二小问原因，从材料二“1930年《斯穆特——霍利法》将保护主义发展到极端：将应税品的平均关税率提高到55．3%，美国政府收到了34个国家的正式抗议”，可知保护主义政策的消极后果，从材料二“经过贸易自由主义者与保护主义者的激烈较量，1934年《互惠贸易协定法》出台”，可知贸易自由主义者的不断奋争，结合美国的经济实力和国际经济发展状况，可知美国工业竞争力的增强，国际经济结构的变迁。
年份
总额（千两）
田赋（%）
厘金（%）
关税（%）
1885
78276
36
9
8
1887
85787
36．4
6
3
1889
86187
35．5
4
7
1891
95394
33．4
1
1
1892
88816
35．2
2
0