2022年全国职业院校技能大赛高职组 智能财税赛项模拟赛题（Word版）

这是一份2022年全国职业院校技能大赛高职组 智能财税赛项模拟赛题（Word版），文件包含92022高职组智能财税竞赛赛题九docx、62022高职组智能财税竞赛赛题六docx、52022高职组智能财税竞赛赛题五docx、12022高职组智能财税竞赛赛题一docx、42022高职组智能财税竞赛赛题四docx、102022高职组智能财税竞赛赛题十docx、32022高职组智能财税竞赛赛题三docx、82022高职组智能财税竞赛赛题八docx、72022高职组智能财税竞赛赛题七docx、22022高职组智能财税竞赛赛题二docx等10份试卷配套教学资源，其中试卷共2286页， 欢迎下载使用。




2022年全国职业院校技能大赛
（高职组）智能财税赛项


赛题（七）













高职组智能财税赛项命题组
2021年12月
目录
第一赛段 业票财税与机器人应用 2
任务一 系统基础设置 8
任务二 业票处理及会计核算 12
任务三 期末事项处理 74
任务四 纳税申报 76
第二赛段 税务管理与大数据应用 78
任务一 企业税费计算 78
任务二 大数据税务预警 100
任务三 企业税务风险管理 121
任务四 企业税务优化 150
第三赛段 财务管理与大数据应用 156
任务一 预算管理 156
任务二 成本管理 171
任务三 公司金融运作 195
任务四 大数据财务分析与可视化 200


第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
【企业资料】
（一）基本信息
北京童趣玩具有限公司（简称“童趣玩具公司”），是一家生产玩具车的企业。
开户银行账户：中国工商银行北京顺义支行
开户银行账号：6222022421875789865
纳税人识别号：91110112693269810C
公司注册地址：北京市顺义区金穗路2号院10号楼3层309
电话：010-52100332
客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
（二）内部财务制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外
3.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
4.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
5.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按16%、10%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
6.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限5年，运输工具折旧年限4年，电子设备折旧年限5年，残值率4%。
7.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
8.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
9．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月缴纳。
（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（4）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（5）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（6）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（7）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
11.研发支出业务的处理
2020年度本公司自行研发一项面包制作技术，同时委托境内机构合作研发，该研发活动尚处于研究阶段，资产负债表日需归集研发支出转入“管理费用-研发费用”科目。
12.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“童趣玩具公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。


（三）账套期初余额
科目编码
科目名称
期初余额
本年借方累计金额
本年贷方累计金额
1001
库存现金
3,000.00
2,300.00
2,400.00
1002
银行存款
5,686,557.18
41,240,568.50
47,157,468.71
1012
其他货币资金
86,464.00
600,000.00
513,536.00
101204
存出投资款
86,464.00
600,000.00
513,536.00
1101
交易性金融资产
500,000.00
512,000.00
12,000.00
110101
成本
512,000.00
512,000.00
　
110102
公允价值变动
-12,000.00
　
12,000.00
1122
应收账款
3,684,589.70
40,680,000.00
37,256,410.30
1403
原材料
130,170.00
10,198,234.00
10,202,264.00
1405
库存商品
560,929.28
26,623,838.90
27,620,000.00
1511
长期股权投资
5,051,240.00
5,051,240.00
　
151101
投资成本
5,000,000.00
5,000,000.00
　
151103
其他综合收益
51,240.00
51,240.00
　
1601
固定资产
2,313,300.00
　
　
160102
机器设备
1,181,200.00
　
　
160103
办公家具
35,200.00
　
　
160104
运输工具
980,000.00
　
　
160105
电子设备
116,900.00
　
　
1602
累计折旧
1,095,617.60
　
346,315.20
160202
机器设备
465,721.60
　
103,945.60
160203
办公家具
27,699.20
　
6,195.20
160204
运输工具
509,600.00
　
215,600.00
160205
电子设备
92,596.80
　
20,574.40
1701
无形资产
1,800,000.00
　
　
170105
非专利技术
1,800,000.00
　
　
1702
累计摊销
97,500.00
　
82,500.00
170205
非专利技术
97,500.00
　
82,500.00
2001
短期借款
1,200,000.00
　
1,200,000.00
2202
应付账款
1,142,730.50
21,354,968.39
19,675,762.39
220201
应付账款-一般
1,142,730.50
21,354,968.39
19,675,762.39
2211
应付职工薪酬
807,964.87
10,245,100.46
10,231,446.61
221101
职工工资
546,871.97
7,509,617.06
7,509,617.06
221103
各类基本社会保障性缴款
163,297.20
1,796,269.20
1,796,269.20
22110301
基本养老保险费
93,984.00
1,033,824.00
1,033,824.00
22110303
基本医疗保险费
58,740.00
646,140.00
646,140.00
22110305
失业保险费
4,699.20
51,691.20
51,691.20
22110306
生育保险费
4,699.20
51,691.20
51,691.20
22110307
工伤保险费
1,174.80
12,922.80
12,922.80
221104
住房公积金
70,488.00
775,368.00
775,368.00
221105
工会经费
27,307.70
163,846.20
150,192.35
2221
应交税费
159,683.10
12,041,541.31
11,928,706.72
222101
应交增值税
　
9,360,000.00
9,360,000.00
22210101
进项税额
　
2,618,969.53
2,618,969.53
22210106
转出未交增值税
　
2,061,030.47
2,061,030.47
22210107
销项税额
　
4,680,000.00
4,680,000.00
222102
未交增值税
85,143.00
2,175,887.47
2,061,030.47
222124
应交所得税
58,905.25
184,952.76
200,758.01
222126
应交城市维护建设税
5,960.01
152,312.12
144,272.13
222127
应交教育费附加
2,554.29
65,276.62
61,830.91
222131
应交个人所得税
5,417.69
59,594.59
59,594.59
222133
应交地方教育费附加
1,702.86
43,517.75
41,220.61
2231
应付利息
13,800.00
　
13,800.00
2241
其他应付款
130,402.80
1,434,430.80
1,434,430.80
224101
代扣代缴个人社保
59,914.80
659,062.80
659,062.80
224102
代扣代缴个人公积金
70,488.00
775,368.00
775,368.00
4001
实收资本
10,000,000.00
　
　
4003
其他综合收益
51,240.00
　
51,240.00
4101
盈余公积
285,630.00
　
　
410101
法定盈余公积
285,630.00
　
　
4103
本年利润
2,306,822.16
33,679,641.84
35,986,464.00
4104
利润分配
2,570,670.00
　
　
410411
未分配利润
2,570,670.00
　
　
5001
生产成本
45,810.87
26,673,315.72
26,622,435.19
500101
直接材料
20,005.85
19,001,524.40
18,963,797.95
500102
直接人工
20,646.07
5,416,021.72
5,406,563.33
500103
制造费用
5,158.95
2,255,769.60
2,252,073.91
5101
制造费用
　
2,255,769.60
2,255,769.60
510102
租赁费
　
1,059,952.76
1,059,952.76
510104
水电费
　
256,389.56
256,389.56
510109
职工工资
　
595,036.20
595,036.20
510110
社会保险费
　
157,792.80
157,792.80
510111
住房公积金
　
68,112.00
68,112.00
510113
工会经费
　
11,900.68
11,900.68
510117
折旧费
　
106,585.60
106,585.60
5301
研发支出
　
1,055,479.41
1,055,479.41
530101
费用化支出
　
1,055,479.41
1,055,479.41
6001
主营业务收入
　
36,000,000.00
36,000,000.00
600101
销售商品收入
　
36,000,000.00
36,000,000.00
6101
公允价值变动损益
　
-12,000.00
-12,000.00
6111
投资收益
　
-1,536.00
-1,536.00
611104
交易费用
　
-1,536.00
-1,536.00
6401
主营业务成本
　
27,620,000.00
27,620,000.00
640101
销售商品成本
　
27,620,000.00
27,620,000.00
6403
税金及附加
　
247,323.65
247,323.65
640303
城市建设维护税
　
144,272.13
144,272.13
640304
教育费附加
　
61,830.91
61,830.91
640307
地方教育附加
　
41,220.61
41,220.61
6601
销售费用
　
1,542,872.23
1,542,872.23
660101
职工薪酬
　
1,025,933.37
1,025,933.37
66010101
工资薪金
　
779,191.16
779,191.16
66010104
工会经费
　
15,583.81
15,583.81
66010105
各类基本社会保障性缴款
　
161,462.40
161,462.40
6601010501
基本养老保险
　
92,928.00
92,928.00
6601010502
基本医疗保险
　
58,080.00
58,080.00
6601010503
失业保险
　
4,646.40
4,646.40
6601010504
工伤保险
　
1,161.60
1,161.60
6601010505
生育保险
　
4,646.40
4,646.40
66010106
住房公积金
　
69,696.00
69,696.00
660104
业务招待费
　
106,230.00
106,230.00
660105
广告费和业务宣传费
　
268,900.00
268,900.00
660107
资产折旧摊销费
　
3,520.00
3,520.00
660109
办公费
　
10,236.52
10,236.52
660110
租赁费
　
70,000.00
70,000.00
660112
差旅费
　
58,052.34
58,052.34
6602
管理费用
　
4,053,896.45
4,053,896.45
660201
职工薪酬
　
2,264,541.29
2,264,541.29
66020101
工资薪金
　
1,773,754.18
1,773,754.18
66020104
工会经费
　
35,475.11
35,475.11
66020105
各类基本社会保障性缴款
　
318,032.00
318,032.00
6602010501
基本养老保险
　
183,040.00
183,040.00
6602010502
基本医疗保险
　
114,400.00
114,400.00
6602010503
失业保险
　
9,152.00
9,152.00
6602010504
工伤保险
　
2,288.00
2,288.00
6602010505
生育保险
　
9,152.00
9,152.00
66020106
住房公积金
　
137,280.00
137,280.00
660204
业务招待费
　
23,400.00
23,400.00
660206
资产折旧摊销费
　
313,324.00
313,324.00
660208
办公费
　
26,895.50
26,895.50
660210
租赁费
　
330,000.00
330,000.00
660212
差旅费
　
40,256.25
40,256.25
660222
研发费用
　
1,055,479.41
1,055,479.41
6603
财务费用
　
14,791.50
14,791.50
660301
利息收入
　
-568.50
-568.50
660302
利息支出
　
13,800.00
13,800.00
660306
佣金和手续费
　
1,560.00
1,560.00
6801
所得税费用
　
200,758.01
200,758.01

【工作任务】
总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。
任务一 系统基础设置
【任务1.1】完善账套信息
根据以下信息，完善账套信息。
账套名称：北京童趣玩具有限公司
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2021年12月
开户银行：中国工商银行北京顺义支行
账号：6222022421875789865
统一社会信用代码：91110112693269810C
公司地址：北京市顺义区金穗路2号院10号楼3层309
电话：010-52100332
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、开票服务、供应链系统、报税服务，开启时间2021年12月
【任务1.2】个性化设置
在会计核算系统中根据下述信息进行个性化设置。
账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理科目显示：显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务13%
【任务1.3】开启成本管理
在供应链系统开启成本管理，启用日期2021年12月。
【任务1.4】供应链基础设置
在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏导入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额及月初在产品成本。


【任务1.5】领购发票
在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。
【任务1.6】智能工资设置
在智能工资模块中进行设置
1.在设置栏中关闭以下奖金项：差旅补贴、话补、高温补贴
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款
3.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置
4.在社保公积金栏中设置社保及公积金基数与比例，缴存基数见下表：

【任务1.7】资产管理设置
在资产管理模块中进行设置
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务1.8】商旅费控设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1. 出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费


2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销

3.出差人员可按职级报销差旅补助

4.设置出差人员对应职级

任务二 业票处理及会计核算
【任务2.1-1】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月2日，与浙江金华文昌小商品批发有限公司签订销售合同，并收到预付货款。


◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.1-2】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月2日，与浙江金华文昌小商品批发有限公司签订销售合同，并收到预付货款。

◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。

【任务2.2】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月3日，与淄博济硕玩具批发有限公司签订销售合同。

◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
【任务2.3】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月3日，与天津汇顺国际塑料工业有限公司签订采购合同。

◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。

【任务2.4】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月5日，与潍坊金浩包装制品有限公司签订采购合同。

◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.5】申请银行汇票
◆ 业务资料：
12月6日，向银行申请银行汇票用于采购材料。


◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.6-1】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月7日，验收入库从天津汇顺国际塑料工业有限公司采购的原材料，收到采购发票。

◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.6-2】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月7日，验收入库从天津汇顺国际塑料工业有限公司采购的原材料，收到采购发票。



◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据。
【任务2.7】完工入库
◆ 业务资料：
12月8日，生产完工产品入库，并盘点月末在产品数量。

◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单；

【任务2.8】缴纳社保及公积金
◆ 业务资料：
12月8日，缴纳社会保险费及住房公积金。

◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.9】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月9日，与广州市银三环机械有限公司签订采购合同。

◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.10】发货，开票
◆ 业务资料：
12月10日，发出浙江金华文昌小商品批发有限公司购买的货物，开具增值税专用发票。

◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.启动RPA编辑器，利用组件配置自动化“填制发票申请”流程；运行该RPA流程，自动完成填制发票申请单、审核与开票；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.11-1】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月10日，验收入库从广州市银三环机械有限公司采购的原材料，收到发票。


◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.11-2】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月10日，验收入库从广州市银三环机械有限公司采购的原材料，收到发票。


◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据。
【任务2.12】出差申请
◆ 业务资料：
12月10日，采购部王鑫因采购材料需要申请去深圳出差。

◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并提交审批；
2.预定往返交通票及酒店。
◆ 说明：
1.出差日期：2021年12月12日至2021年12月14日
2.预定往返飞机票：去程：国航CA1895；回程：国航CA1314；往返机票坐席：经济舱
3.预定酒店：深圳花园格兰云天大酒店；房型：高级大床房
4.支付方式：支付宝在线
【任务2.13】报销业务招待费
◆ 业务资料：
12月11日，李天宇报销业务招待费。


◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.14】出售交易性金融资产
◆ 业务资料：
12月13日，出售交易性金融资产，同时结转金融商品应交增值税。

◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成2张记账凭证。
【任务2.15-1】验收入库，收发票，付款
◆ 业务资料：
12月14日，验收入库从潍坊金浩包装制品有限公司采购的原材料，收到采购发票，支付货款。


◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.生成付款单，审核后确认付款；
5.推送相关单据至会计核算系统。

【任务2.15-2】验收入库，收发票，付款
◆ 业务资料：
12月14日，验收入库从潍坊金浩包装制品有限公司采购的原材料，收到采购发票，支付货款。


◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。

【任务2.16】支付工资
◆ 业务资料：
12月15日，发放上月工资。

◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。

【任务2.17】缴纳个税
◆ 业务资料：
12月15日，缴纳个人所得税。

◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。

【任务2.18】缴纳税费
◆ 业务资料：
12月15日，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。

【任务2.19-1】差旅报销
◆ 业务资料：
12月17日，采购部王鑫报销差旅费。

◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务2.19-2】差旅报销
◆ 业务资料：
12月17日，采购部王鑫报销差旅费。

◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用商旅费控系统后，银行单据需调整至其他票据类型。

【任务2.20】支付通讯费
◆ 业务资料：
12月19日，支付通讯费。


◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。

【任务2.21】完工入库
◆ 业务资料：
12月20日，生产完工产品入库，并盘点月末在产品数量。


◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单。
【任务2.22】支付利息
◆ 业务资料：
12月21日，支付银行短期借款利息。

◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.23】支付广告费
◆ 业务资料：
12月21日，支付广告费。


◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.24】支付职工培训费
◆ 业务资料：
12月22日，支付职工培训费，并按照各部门职工人数进行费用分配。


◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
分配及支付生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。

【任务2.25-1】收尾款
◆ 业务资料：
12月22日，收到浙江金华文昌小商品批发有限公司支付的剩余货款。

◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.核销预收款；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。

【任务2.25-2】收尾款
◆ 业务资料：
12月22日，收到浙江金华文昌小商品批发有限公司支付的剩余货款。

◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。

【任务2.26】报销办公费
◆ 业务资料：
12月24日，报销办公费。


◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。


【任务2.27】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月25日，与北京章奥商贸有限公司签订销售合同。

◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。

【任务2.28】发货，开票
◆ 业务资料：
12月25日，发出淄博济硕玩具批发有限公司购买的货物，开具增值税专用发票。

◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。

【任务2.29】税控设备维护费
◆ 业务资料：
12月26日，支付税控设备维护费。

◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成2张记账凭证（采集增值税发票、银行回单调整至其他票据类型）。

【任务2.30】支付研发费用
◆ 业务资料：
12月26日，委托珠海瑞恩产品外观设计有限公司合作研发一项外观设计，收到增值税专用发票并支付相关费用。


◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.31】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12月28日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。

【任务2.32】资产处置
◆ 业务资料：
12月28日，将一辆自用面包车出售给车好多旧机动车经纪(北京)有限公司，开具增值税普通发票，并结转交易净损益，款项暂未收到。


◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行资产清理；
3.查询、填制记账凭证并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成3张记账凭证（采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型）。
【任务2.33】完工入库
◆ 业务资料：
12月30日，生产完工产品入库，并盘点月末在产品数量。

◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写产成品入库单；
2.录入月末在产品。

【任务2.34】发货，开票
◆ 业务资料：
12月30日，发出北京章奥商贸有限公司购买的货物，开具增值税专用发票。

◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。

【任务2.35-1】收款
◆ 业务资料：
12月30日，收到淄博济硕玩具批发有限公司支付的货款。

◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。

【任务2.35-2】收款
◆ 业务资料：
12月30日，收到淄博济硕玩具批发有限公司支付的货款。

◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。

【任务2.36】支付水电费
◆ 业务资料：
12月31日，支付并分配本月水电费。



◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.37】领料单
◆ 业务资料：
12月31日，汇总生产车间本月领用原材料。

◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填制一张材料出库单并保存。

【任务2.38】计提人力成本
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税。

◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.39】计提工会经费
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月工会经费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。

【任务2.40】结转并分配制造费用
◆ 业务资料：
12月31日，结转并分配本月制造费用。

◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.41】成本月结
◆ 业务资料：
12月31日，录入工费清单并进行成本月结。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.录入工费清单；
2.进行成本月结。

【任务2.42-1】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务2.42-2】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。


◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.44】计提利息
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月应支付的剩余短期借款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务3.1】结转研发费用
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月研发支出。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.2】结转增值税
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月未交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.自动生成结转未交增值税记账凭证；
2.手工填制“应交税费-应交增值税”结平记账凭证。
【任务3.3】计提附加税
◆ 业务资料：
12月31日，计提城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.4】计提所得税
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.5】结转损益
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。

【任务3.6】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月31日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.7】提取盈余公积
◆ 业务资料：
12月31日，提取并结转法定盈余公积。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.8】月末结账
◆ 业务资料：
2022年1月5日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
任务四 纳税申报
【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费
◆ 业务资料：
2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。
、

◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
◆ 说明：
本年累计列金额需通过填列“期初取数”获取。
【任务4.2】纳税申报-预缴企业所得税
◆ 业务资料：
2022年1月13日，编制2021年第四季度企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
【任务4.3】纳税申报-汇算清缴
◆ 业务资料：
2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核企业所得税汇算清缴申报表并申报。


第二赛段 税务管理与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。
任务一 企业税费计算
【企业资料】
1.天津诗玛影音科技发展有限公司基础信息如下:
（1）营业执照

（2）开户银行信息
开户银行：中国工商银行天津市昂春路支行
银行账号：0717457144540178388

2.公司2021年11月30日财务基本情况
1-11月份资产总额一览表（单位：万元）


利 润 表
编制单位：天津诗玛影音科技发展有限公司 2021年11月 单位: 元
项 目
行数
本期金额
本年累计金额
一、营业收入
1
1,905,120.00
21,286,472.54
减：营业成本
2
1,124,365.14
9,438,682.18
税金及附加
3
18,822.49
132,717.30
销售费用
4
32,379.84
477,227.30
管理费用
5
233,856.59
1,799,191.86
研发费用
6
400,000.00
6,400,000.00
财务费用
7
12,000.00
99,885.50
其中：利息费用
8
12,000.00
82,400.00
利息收入
9
　
9,794.50
加：其他收益
10
　
　
投资收益（损失以“-”号填列）
11
-160
-160
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
12
　
　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
13
　
　
资产减值损失（损失以“-”号填列）
14
　
　
资产处置收益（损失以“-”号填列）
15
　
　
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
16
83,535.94
1,338,608.40
加：营业外收入
17
　
　
减：营业外支出
18
48,000.00
48,000.00
三、利润总额（亏损以“-”号填列）
19
435,535.94
2,090,608.40
减：所得税费用
20
65,330.39
313,591.26
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
21
370,205.55
1,777,017.14
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
22
370,205.55
1,777,017.14
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
23
　
　
五、其他综合收益的税后净额
24
　
　
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
25
　
　
1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动
26
　
　
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
27
　
　
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
28
　
　
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
29
　
　
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
30
　
　
3.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益
31
　
　
4.现金流经套期损益的有效部分
32
　
　
5.外币财务报表折算差额
33
　
　
六、综合收益总额
34
370,205.55
1,777,017.14
七、每股收益：
35
　
　
（一）基本每股收益
36
　
　
（二）稀释每股收益
37
　
　
3.企业人员基本情况表
企业股东及成员基本情况一览表
姓名
性别
身份证号
职务
学历
联系电话
何微松
男
36233019710620213X
法定代表人
研究生
13801056136
陈乙轩
男
330722197903219630
股东
本科
13906664128
张笑玮
男
362330197609271111
财务主管
研究生
18823428534
周国
女
460123198708297229
会计
本科
13820874949
赵文
女
362330199206232626
出纳
专科
13394733483
李雄
男
330722199408055332
业务主管
本科
18966639888
马柏
男
330103197106102734
技术中心主任
研究生
13801056136
朱舰壮
男
330806197903219617
研发人员
研究生
13901024128
梁姣
男
11032119760927111X
研发人员
研究生
18823428534
刘少军
女
460123198708297242
研发人员
本科
13820874949
陈涵
女
362330199206232629
研发人员
专科
13394733483
张强
男
330722199408055331


18938639749

【工作任务】
◆ 业务资料：
公司12月份主要涉税业务资料如下：
业务1：








业务2：







业务3：



业务4：



业务5：





业务6：





破产文书
公告详情版权归人民法院公告网所有，未经许可不得转载
当事人：
本院于2020年12月4日以（2020）京5846破申3号民事裁定书，受理了北京华都有限责任公司破产清算一案，并于2021年11月11日指定北京勇谋律师事务所为北京华都有限责任公司破产清算一案的管理人。北京华都有限责任公司的债权人应在本公告之日起三十日内向管理人（地址：北京市西城区解放北路天逸公园大门南侧二楼；联系人：王晓刚：13901257629；严雪：13301254662）申报债权，书面说明债权的数额、有无财产担保及是否属于连带债权，并提供相关证据材料。如未能在上述期限内申报债权，可以在破产财产分配方案提交债权人会议讨论前补充申报，但此前已进行的分配，无权要求补充分配，同时要承担为审查和确认补充申报债权所产生的费用。未申报债权的，不得依照《中华人民共和国企业破产法》规定的程序行使权利。北京华都有限责任公司的债务人或者财产持有人应当向北京华都有限责任公司破产管理人清偿债务或者交付财产。第一次债权人会议召开时间、召开地点另行通知。依法申报债权的债权人有权参加债权人会议。参加会议时应提交个人身份证明；系法人或者其他组织的应当提交营业执照、法定代表人或负责人身份证明书；如委托代理人出席会议的，应当提交特别授权委托书、委托代理人的身份证件或律师执业证，委托代理人是律师的还应提交律师事务所的指派函。
[北京]西城区人民法院刊登日期：2021-12-08
业务7：




业务8：



业务9：



◆ 要求：
1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。
业务1：

业务类型识别
　
税 费 计 算
销项税额
　
进项税额
　
印花税税额
　
会计利润
　
企业所得税纳税调整增加额
　
企业所得税纳税调整减少额
　

业务2：

业务类型识别
　
税 费 计 算
销项税额
　
进项税额
　
印花税税额
　
会计利润
　
企业所得税纳税调整增加额
　
企业所得税纳税调整减少额
　

业务3：

业务类型识别
　
税 费 计 算
销项税额
　
进项税额
　
印花税税额
　
会计利润
　
企业所得税纳税调整增加额
　
企业所得税纳税调整减少额
　

业务4：

业务类型识别
　
税 费 计 算
销项税额
　
进项税额
　
印花税税额
　
会计利润
　
企业所得税纳税调整增加额
　
企业所得税纳税调整减少额
　

业务5：

业务类型识别
　
税 费 计 算
销项税额
　
进项税额
　
印花税税额
　
会计利润
　
企业所得税纳税调整增加额
　
企业所得税纳税调整减少额
　

业务6：

业务类型识别
　
税 费 计 算
销项税额
　
进项税额
　
印花税税额
　
会计利润
　
企业所得税纳税调整增加额
　
企业所得税纳税调整减少额
　

业务7：

业务类型识别
　
税 费 计 算
销项税额
　
进项税额
　
印花税税额
　
代扣代缴个人所得税
　
会计利润
　
企业所得税纳税调整增加额
　
企业所得税纳税调整减少额
　

业务8：

业务类型识别
　
税 费 计 算
销项税额
　
进项税额
　
印花税税额
　
房产税税额
　
代扣代缴个人所得税
　
会计利润
　
企业所得税纳税调整增加额
　
企业所得税纳税调整减少额
　

业务9：
业务类型识别
　
税 费 计 算
业务招待费企业所得税纳税调整增加额
　
广告宣传费企业所得税纳税调整减少额
　

2. 根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题版的对应表格内，不需要计算的税种税额填“0”。
各税种税额计算表
单位：元
税 种
税 额
增值税
　
城市维护建设税
　
教育费附加
　
地方教育费附加
　
印花税
　
契税
　
房产税
　
土地使用税
　
车船税
　
个人所得税
　
企业所得税
　

◆ 说明：
1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算


任务二 大数据税务预警
【企业资料】
中财万源集团旗下的山东赛特机电设备有限公司是一家从事电气机械和器材生产制造的企业，其营业执照如下图所示：


股东信息：
刘 威（中国国籍，身份证36233019710610278X）投资比例68%
吴秀波（中国国籍，身份证33072219790321962X）投资比例32%
开户银行及账号：中国农业银行山东烟台支行 1929855736520328559
电话号码：0535-39714311
所属行业：电气机械和器材制造业
财务主管：刘星
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员200人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
公司股东及财务人员基本情况一览表
姓名
性别
身份证号
职务
学历
联系电话
刘威
男
36233019710610278X
法定代表人
研究生
13801056136
吴秀波
男
33072219790321962X
股东
本科
13906664128
刘星
男
362330197609271110
财务主管
研究生
18823428534
陈帅
女
460123198708297234
会计
本科
13820874949
王琳琳
女
36233019920623267X
出纳
专科
13394733483

【工作任务】
请帮助山东赛特机电设备有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作，具体要求如下：
1.导入公司相关会计报表数据。
2.根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
3.根据山东赛特机电设备有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
4.根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
注：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。

【任务2.1】
◆ 业务资料：

资产负债表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
项 目
2020年12月31日
2019年12月31日
2018年12月31日
流动资产：



　 货币资金
1,181,541.79
1,256,953.25
1320927.8
　 交易性金融资产
0.00
0.00
0
　 衍生金融资产
0.00
0
0
　 应收票据
210,441.43
140,305.35
131,792.70
　 应收账款
307,590.98
231,402.26
227,868.04
　 应收款项融资
3,995.69
2,027.89
0.00
　 预付款项
154,214.64
157,907.55
148,434.23
　 其他应收款
26,647.73
27,476.49
36,640.12
　 存货
925,026.74
917,853.57
898,115.54
　 合同资产
141858.87
139890.36
56289.21
持有待售资产
0
0
0
　 一年内到期的非流动资产
833.80
1,081.13
1,151.35
　 其他流动资产
15,900.58
22,503.79
23,816.87
流动资产合计
2,968,052.25
2,897,401.64
2,845,035.86
非流动资产：
0
0
0
　 债权投资
0
0.00
0
　 其他债权投资
0.00
0
0.00
长期应收款
1,857.16
351.97
303.45
长期股权投资
331,724.52
247,652.30
234,177.81
　 其他权益工具投资
0.00
0.00
0.00
　 其他非流动金融资产
27521.59
27492.71
24996.82
　 投资性房地产
8,058.48
8,490.94
8,929.71
　 固定资产
168,710.01
176,299.09
153,109.41
　 在建工程
27,921.97
18,101.26
27,807.88
　 生产性生物资产
0.00
0.00
0.00
　 油气资产
0
0
0
　 使用权资产
8,151.53
7708.2
0
　 无形资产
34,970.01
35,838.07
36,240.18
　 开发支出
0.00
0.00
0.00
　 商誉
0
0
0
　 长期待摊费用
281.52
281.17
2,242.52
　 递延所得税资产
39,770.89
35,578.26
33,249.15
　 其他非流动资产
159.16
159.16
66.03
非流动资产合计
649,126.85
557,953.12
521,122.96
资产总计
3,617,179.10
3,455,354.75
3,366,158.82
流动负债：
0
0
0
短期借款
3,900.00
4,284.73
3,900.00
　 交易性金融负债
0
0.00
0.00
　 衍生金融负债
0
0.00
0
　 应付票据
17,981.09
14,792.89
11,379.13
　 应付账款
324,784.56
318,876.57
278,514.53
　 预收款项
0
68.17
0.20
　 合同负债
1,529,272.81
1,475,082.63
1,535,311.18
　 应付职工薪酬
91,284.66
74,413.18
48,390.79
　 应交税费
19,738.81
12,671.35
22,258.24
　 其他应付款
144,684.22
127,266.90
107,195.84
　 持有待售负债
0
0
0
　 一年内到期的非流动负债
2,889.87
2,611.53
10.42
　 其他流动负债
7,571.56
8,167.30
8,641.30
流动负债合计
2,142,107.59
2,038,235.23
2,015,601.63
非流动负债：
0
0
0
长期借款
0.00
0.00
0.00
　 应付债券
0
0
0
其中：优先股
0
0
0
永续债
0
0
0
　 租赁负债
3,105.15
3089.56
0
　 长期应付款
9,515.92
10,782.85
11,550.16
　 预计负债
0.00
0.00
0.00
递延收益
18,047.33
18,967.14
19,886.96
　 递延所得税负债
5,711.19
6,695.35
6,157.44
　 其他非流动负债
0.00
0.00
0.00
非流动负债合计
36,379.58
39,534.90
37,594.56
负债合计
2,178,487.17
2,077,770.13
2,053,196.19
所有者权益(或股东权益)：
0
0
0
　 实收资本(或股本)
102,273.93
102,273.93
102,273.93
　 其它权益工具
0
0
0
　　 其中：优先股
0
0
0
　　　　　 永续债
0
0
0
　 资本公积
194,220.39
216,300.39
203,864.25
　 减：库存股
0
0
0
　 其他综合收益
-22.93
74.11
62.98
　 专项储备
811.71
762.34
786.79
　 盈余公积
132,064.69
132,064.69
132,064.69
　 未分配利润
1,009,344.14
926,109.16
873,909.99
所有者权益合计
1,438,691.94
1,377,584.62
1,312,962.64
负债和所有者权益总计
3,617,179.10
3,455,354.75
3,366,158.82

利 润 表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
项 目
2020年
2019年
2018年
　一、营业收入
2339410.58
2228777.78
2123374.25
减：营业成本
1939277.69
1849526.01
1717850.57
　 税金及附加
8867.43
7701.02
8823.82
　 销售费用
65133.85
72655.2
72449.22
　 管理费用
76397.13
75913.9
64867.69
　 研发费用
79015.53
75124.91
69704.29
　 财务费用
-20102.27
-23025.22
-26619.05
　　 其中：利息费用
817.01
462.15
167.78
　　　 利息收入
24472.51
23758.7
25415.46
加：其他收益
3519.7
3667.48
3800.58
　 投资收益（损失以“-”号填列）
29205.81
30023.25
30740.46
　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
28582.69
28315.23
30482.02
　　　　 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
0
0
0
　 净敞口套期收益
0
0
0
　 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
28.88
2495.89
-912.02
　 信用减值损失
-28675.99
-11235.74
-12409.37
　 资产减值损失
-988.27
-1206.07
-48.91
　 资产处置收益（损失以“-”号填列）
-330.28
-414.96
-2171.47
　二、营业利润
193581.07
194211.8
235296.99
加：营业外收入
3760.45
4254.88
7406.02
减：营业外支出
192.59
110.75
109.22
　三、利润总额
197148.94
198355.94
242593.79
减：所得税费用
18574.77
20038.5
29022.06
　四、净利润（净亏损以“-”号填列）
178574.16
178317.44
213571.72
　 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
178574.16
178317.44
213571.72
　 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
0
0
0
　五、其他综合收益的税后净额
-97.03
11.13
45.6
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
0
0
0
1.重新计量设定收益计划变动额
0
0
0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
0
0
0
3.其他权益工具投资公允价值变动
0
0
0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东
0
0
0
（二）将重分类进损益的其他综合收益
0
0
0
1.权益法下可转损益的其他综合收益
0
0
0
2.其他债权投资公允价值变动
0
0
0
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
-22.93
0
0
4.其他债权投资信用减值准备
0
0
0
5.现金流量套期储备
0
0
0
6.外币财务报表折算差额
-74.11
11.13
45.6
　六、综合收益总额
178477.13
178328.57
213617.33
七、每股收益：
0
0
0
　 （一）基本每股收益
0
0
0
　 （二）稀释每股收益
0
0
0

现金流量表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
项 目
2020年
2019年
2018年
一、经营活动产生的现金流量：



　销售商品、提供劳务收到的现金
2454102.6
2290031.95
2155164.49
　收到的税费返还
411.09
395.59
358.02
　收到其他与经营活动有关的现金
23533.69
23253.31
24409.98
　经营活动现金流入小计
2478047.37
2313680.85
2179932.49
　购买商品、接受劳务支付的现金
2014969.64
1927480.43
1826886.91
　支付给职工以及为职工支付的现金
166153.1
155241.14
94036.35
　支付的各项税费
60123.91
68007.08
104117.7
　支付其他与经营活动有关的现金
127163.58
141850.05
136046.5
经营活动现金流出小计
2368410.23
2292578.69
2161087.46
　经营活动产生的现金流量净额
109637.14
21102.17
18845.03
二、投资活动产生的现金流量：
0
0
0
　收回投资收到的现金
0
0
0
　取得投资收益收到的现金
24393.16
29530.57
12485.53
　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
69.56
485.21
14.53
　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
0
0
0
　收到其他与投资活动有关的现金
125685.69
98697.84
138532.34
　投资活动现金流入小计
150148.41
128713.61
151032.41
　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
27283.02
29933.91
26417.25
　投资支付的现金
0
0
0
　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
77886.9
0
0
　支付其他与投资活动有关的现金
0
12870
0
　投资活动现金流出小计
105169.92
42803.91
26417.25
　投资活动产生的现金流量净额
44978.5
85909.7
124615.15
三、筹资活动产生的现金流量：
0
0
0
　吸收投资收到的现金
0
0
0
　取得借款收到的现金
14237.98
4284.73
3900
　收到其他与筹资活动有关的现金
0
0
0
　筹资活动现金流入小计
14237.98
4284.73
3900
　偿还债务支付的现金
14479.84
3900
3450
　分配股利、利润或偿付利息支付的现金
85662.68
110114.24
142025.59
　支付其他与筹资活动有关的现金
26004.26
2999.32
0
筹资活动现金流出小计
126146.78
117013.56
145475.59
筹资活动产生的现金流量净额
-111908.81
-112728.83
-141575.59
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-2631.18
432.46
1531.61
五、现金及现金等价物净增加额
39445.36
-5284.51
3416.2
　 加：期初现金及现金等价物余额
749808.08
755092.59
751676.39
六、期末现金及现金等价物余额
789253.44
749808.08
755092.59

2018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
税种名称
2020年
2019年
2018年
增值税
32,985.69
42,346.78
67,947.98
企业所得税
23,751.56
21,829.70
31,513.15

◆ 要求：
导入公司相关会计报表数据。

【任务2.2】
◆ 要求：
根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
税务风险预警行业指标值计算
编制单位：山东赛特机电设备有限公司
序号
预警指标
行业指标值
税务风险预警指标计算公式
1
增值税税负率

增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2
增值税税负率变动率

增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3
企业所得税贡献率

企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4
毛利率

毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5
毛利率变动率

毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6
一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数

一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7
管理费用率

管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8
销售费用率

销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9
财务费用率

财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10
期间费用率

期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11
期间费用变动率

期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12
营业收入变动率

营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13
营业成本变动率

营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14
营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数

营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15
期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数

期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16
成本费用率

成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17
期末存货与销售收入比率异常预警

期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18
存货变动率

存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19
存货周转率

存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20
应收账款变动率

应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21
应收账款周转率

应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22
权益净利率

权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23
利润税收负担率

利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24
经营活动现金流出税负率

经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25
营业收入税收负担率

营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%

【任务2.3】
◆ 要求：
根据山东赛特机电设备有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司
序号
预警指标
税务风险预警指标计算公式
企业指标值%
行业指标值%
偏离度%
1
增值税税负率
增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%



2
增值税税负率变动率
增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率



3
企业所得税贡献率
企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%



4
毛利率
毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%



5
毛利率变动率
毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%



6
一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数
一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率



7
管理费用率
管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%



8
销售费用率
销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%



9
财务费用率
财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%



10
期间费用率
期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%



11
期间费用变动率
期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%



12
营业收入变动率
营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%



13
营业成本变动率
营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%



14
营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数
营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率



15
期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数
期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率



16
成本费用率
成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%



17
期末存货与销售收入比率异常预警
期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%



18
存货变动率
存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货



19
存货周转率
存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%



20
应收账款变动率
应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%



21
应收账款周转率
应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%



22
权益净利率
权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%



23
利润税收负担率
利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%



24
经营活动现金流出税负率
经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%



25
营业收入税收负担率
营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%




【任务2.4】
◆ 要求：
根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
税收风险预警分析
　
企业指标值
行业指标值
偏离度
是否存在税务风险
选择可能存在的税务风险
1
增值税税负率




1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。

3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。

4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。

5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。

2
增值税税负率变动率




1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。

2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。

3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。

4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。

5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

3
企业所得税贡献率




1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

2.企业当年可能存在多结转成本的情况。

3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。

4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。

5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。

4
毛利率




1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

2.企业当年可能存在多结转成本的情况。

3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。

4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。

5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。

5
毛利率变动率




1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

2.企业当年可能存在多结转成本的情况。

3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。

4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。

5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。

6
一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数




1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。

2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。

3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。

4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。

5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。

7
管理费用率




1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。

2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。

3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。

4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。

5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。

8
销售费用率




1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。

2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。

3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。

4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。

5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。

9
财务费用率




1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。

2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。

3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资，将应资本化的利息费用化的情况。

4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。

5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。

10
期间费用率




1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。

2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况。

3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。

4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。

5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。

11
期间费用变动率




1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。

2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。

3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。

4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。

5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。

12
营业收入变动率




1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。

2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。

3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。

4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。

5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。

13
营业成本变动率




1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。

2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。

3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。

4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。

5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。

14
营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数




1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。

3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。

4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。

5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。

15
期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数




1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。

2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。

3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。

5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。

16
成本费用率




1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。

2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。

3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。

4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。

5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。

17
期末存货与销售收入比率




1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。

2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。

4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。

5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。

18
存货变动率




1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。

2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。

3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。

4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。

5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。

19
存货周转率




1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。

2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。

3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。

4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。

5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。

20
应收账款变动率




1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。

2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。

3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。

4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。

5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。

21
应收账款周转率




1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。

2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。

3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。

4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。

22
权益净利率




1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。

2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

3.企业当年可能对股东进行了大额分红。

4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。

5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。

23
利润税收负担率




1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。

3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。

4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。

5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。

24
经营活动现金流出税负率




1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。

2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。

4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。

5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。

25
营业收入税收负担率




1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。

2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。

3企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。

4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。

5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。


◆ 说明：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。

任务三 企业税务风险管理
【企业资料】
中财万源集团旗下的石家庄汽车股份有限公司是一家生产销售SUV、轿车、皮卡、新能源汽车并进行相关技术研发的公司，其营业执照如下图所示：

财务主管：李丽
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
开户行及账号：农行石家庄市桥西支行 110041234684000112
企业股东及财务人员基本情况如下表：

企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）
无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）
发出存货成本计价方法：先进先出法
材料成本计价方法：实际成本法
所得税费用核算方法：资产负债表债务法
公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。
公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
不考虑除上述税费以外的其他税费。
坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：

公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
公司研发费用加计扣除比例为75%；广告费和业务宣传费扣除限额为年营业收入的15%。
未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证。

【工作任务】
◆ 业务资料：
2022年5月对公司2021年度和2022年第一季度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。
业务1：













业务2：












业务3：










业务4：






业务5：



业务6：





业务7：







业务8：









业务9：



业务10：

注：截止纳税情况自查前，2021年企业未发生福利费的支出业务。

◆ 要求：
请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域选择“是”，然后计算该问题对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要调减税额的用负数表示。
◆ 说明：
1.涉及企业所得税相关的业务，在公司所得税汇算清缴时，除特别说明外，均未做纳税调整。
2.除特殊说明外，均只考虑对2020年度可能涉及税种的影响金额；
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。

任务3.1：

是否存在问题

存在涉税疑点的税种
涉及税额（元）
企业所得税


任务3.2：

是否存在问题

存在涉税疑点的税种
涉及税额（元）
个人所得税


任务3.3：

是否存在问题

存在涉税疑点的税种
影响金额（元）
增值税（2021年2月）

城市维护建设税（2021年2月）

教育费附加（2021年2月）

地方教育附加（2021年2月）


任务3.4：

是否存在问题

存在涉税疑点的税种
影响金额（元）
增值税

城市维护建设税

教育费附加

地方教育附加

企业所得税


任务3.5：

是否存在问题

存在涉税疑点的税种
影响金额（元）
增值税

城市维护建设税

教育费附加

地方教育附加

企业所得税


任务3.6：

是否存在问题

存在涉税疑点的税种
涉及税额（元）
企业所得税


任务3.7：

是否存在问题

存在涉税疑点的税种
影响金额（元）
增值税

城市维护建设税

教育费附加

地方教育附加

企业所得税


任务3.8：

是否存在问题

存在涉税疑点的税种
影响金额（元）
增值税

城市维护建设税

教育费附加

地方教育附加


任务3.9：

是否存在问题

存在涉税疑点的税种
影响金额（元）
增值税

城市维护建设税

教育费附加

地方教育附加

企业所得税


任务3.10：

是否存在问题

存在涉税疑点的税种
涉及税额（元）
企业所得税


任务四 企业税务优化
【工作任务】
北京利民集团下属公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：
【任务4.1】
◆ 业务资料：
北京利民集团下属公司——北京城建房地产开发公司销售商品住宅，其销售方案有4种。公司在2022年销售自行开发的房地产老项目，采用简易计税方法，该房屋总面积为7800平方米。其他成本费用支出为17000万元，其中该房屋的土地增值税允许扣除项目金额为15000万元。该地政府规定的普通住宅标准为价格不超过26000元/平方米。
方案一：公司为了促销，承诺按30000元/平方米(不含税价)销售毛坯房,同时赠送精装修,装修费约合4000元/平方米，装修费为3120万元。
方案二：公司按26000元/平方米(不含税价)出售,装修费用由其关联的物业公司单独收取,然后以同等价格对外承包。
方案三：公司直接建成精装修房，然后按30000元/平方米对外销售，将3120万元的装修费计入房地产的开发成本。
◆ 要求：
根据房屋销售情况，进行合理筹划，计算填列优化方案表，并进行选择。
税务优化方案计算表
单位：万元
项 目
方案一
方案二
方案三
增值税



城建税及教育费附加



土地增值税



企业所得税



税费支出合计



判断：按照税费支出最小化原则，应该选择最优方案是： 。

◆ 说明：
1．只考虑增值税、城建税、教育费附加、土地增值税和企业所得税；
2．公司适用的城建税税率7%；教育费附加费率3%，不考虑地方教育费附加。

【任务4.2】
◆ 业务资料：
北京利民集团下属公司—北京雅玛商贸有限责任公司2022年为更好回馈社会，体现社会责任，决定向贫困地区捐赠一批电器产品。捐赠发生前，预估2022年的会计利润为1000万元，企业所得税税率为25%。公司税务会计人员设计了两种捐赠方案：
方案一：2022年直接向某贫困地区捐赠价值120万的电器
方案二：2022年通过市级民政部门向捐赠给贫困地区捐赠现金120万。
◆ 要求：
请根据业务资料，分析完成以下任务。
（1）本业务筹划应该考虑以下哪些因素？（ ）
A.捐赠税前扣除的基本规则
B.捐赠视同销售的税务和会计核算的差异
C.公益性捐赠的扣除
D.会计利润是否需要进行调整
E.视同销售销售应该调整收入和成本
F.此处增值税和企业所得税均为视同销售
G.增值税和企业所得税的视同销售收入都影响收入和成本
（2）请计算分析应选择的方案
税务优化方案计算表
单位：万元
项 目
方案一
方案二
营业外支出


利润总额影响额


利润总额


应纳税所得额


所得税


净利润


判断：从税后利润最大化的角度，选择最优方案是： 。
◆ 说明：
1.本业务仅考虑增值税、税金及附加和企业所得；
2.商品价值为不含税价，该批电器购进成本为100万元；
3.表格计算结果保留两位小数。

【任务4.3】
◆ 业务资料：
北京利民集团下属公司——北京海日电梯公司主要生产销售电梯并负责安装已售电梯。2022年海日电梯公司取得含税收入6780万元，其中安装费约占总收入的40%，预计2022年度进项税额为400万元。海日电梯公司既生产销售电梯又负责安装及保养电梯。

◆ 要求：
请对公司经营业务进行增值税税收优化，并回答以下问题：
（1）对公司经营活动进行税收优化应考虑哪些因素（ ）
A.公司既生产销售电梯又负责安装及保养电梯的业务属于兼营行为还是混合销售
B.销售电梯适用税率
C.提供服务适用的税率
D.销售电梯和提供服务未分开时按什么税率纳税
E.分立纳税和合并纳税的区别
F.分立出去的公司的增值税纳税人身份
（2）公司如果不将相应的服务分立出去，维持现状，其应纳增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（3）公司如果将相应的服务分立出去，成立独立的安装服务公司，电梯公司应纳增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（4）公司如果将相应的服务分立出去，成立独立的安装服务公司，服务公司应纳增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（5）公司成立独立的安装公司后，公司及安装公司整体应交增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（6）公司最后选择筹划方案及其他应考虑的因素可能包括（ ）。
A.公司应该维持现状
B.公司应该将安装和售后服务分立出去
C.公司产品和服务定价的合理性，是否存在压低产品价格而抬高服务价格
D.进行税务筹划存在的筹划风险
E.税收优化的成本效益原则
◆ 说明：
1.本业务只考虑增值税、城建税、教育费附加及地方教育费附加；
2.海日公司对于分立的安装服务公司100%持股，将其全部的安装和保养服务划分到安装服务公司；
3.公司适用的城建税税率7%；教育费附加费率3%；地方教育费附加费率2%；
4.假设分立之后进项税额都由电梯公司分担。

【任务4.4】
◆ 业务资料：
北京利民集团下属子公司——北京欣荣商贸有限公司为增值税一般纳税人,年销售额为900万元,由于可抵扣的进项税额很少,年实际缴纳增值税100万元,增值税税负较重。集团公司税务会计人员为北京欣荣商贸有限公司设计如下减轻增值税负担的筹划方案。
方案一: 将北京欣荣商贸有限公司注销，分立成两家有限责任公司：A公司和B公司，原公司的业务由A公司和B公司来承接，A公司、B公司的年销售额均为450万元。
方案二: 将北京欣荣商贸有限公司注销, 分立成五家有限责任公司：A公司、B公司、C公司、D公司和E公司，来承接甲公司的业务。五家公司的年销售额均为180万元。
◆ 要求：
根据业务资料，思考分析以下问题。
（1）对公司业务进行筹划，应该考虑以下哪些因素（ ）
A.小规模和一般纳税人标准
B.小规模纳税人和一般纳税人之间能不能相互转换
C.小规模纳税人的最新政策
D.小规模纳税人应纳税额的计算方法
E.一般纳税人的税负和小规模纳税人税负高低
F.城建税和教育费附加的影响
（2）如果不进行筹划，公司应交增值税金额 ；应交城建税和教育费附加金额 ；流转税费合计 。
（3）如果按照方案一筹划，各分立公司总体应交增值税金额 ；应交城建税和教育费附加金额 ；流转税费合计 。
（4）如果按照方案二筹划，各分立公司总体应交增值税金额 ；应交城建税和教育费附加金额 ；流转税费合计 。
（5）应该选择哪种筹划方案（ ）
A.维持原状
B.选择方案一
C.选择方案二
D.无法确定
E.都一样，无需筹划
（6）对公司增值税的税收筹划，还应该注意以下哪些事项（ ）
A.筹划是否符合成本效益原则
B.筹划的涉税风险
C.各方案的税费支出
D.小规模纳税认最新的增值税政策
E.小规模纳税后续销售收入临界值考虑
◆ 说明：
1.分立之后的公司均符合小规模纳税人的,均按照小规模纳税人纳税；
2.仅考虑增值税、城建税及相应附加，不考虑其它税费；
3.以上价格均为含税价；
4.计算的各项结果保留两位小数。

第三赛段 财务管理与大数据应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
任务一 预算管理
【企业资料】
中财恒达集团旗下的北京德普股份有限公司是一家鱼缸制造企业，其相关基本信息如下：
企业名称：北京德普股份有限公司
企业法定代表人：王丽
注册资金：500万元
企业注册地址：北京市顺义区金关北二路2号院1号楼8层
企业经营范围：鱼缸制造
企业注册登记日期：2016-01-01
注册登记地点：北京市工商行政管理局顺义分局
统一社会信用代码：91110107596075272C
办公地址：北京市顺义区金关北二路2号院1号楼8层
邮政编码: 101309
电话：010-65007773
开户银行：中国工商银行北京市分行顺义支行
开户银行账号：0200203009200001733
税款缴纳：国家税务总局北京市顺义区税务局
北京德普股份有限公司目前的机构设置如下图所示。

德普公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。预算管理办公室由财务部经理担任主任。
目前，德普公司只生产一种型号鱼缸。2020年10月初，德普公司开始组织各部门编制2021年度全面预算。根据公司市场需求调查，广华公司预计2021年度鱼缸的销售计划如下表1所示。

销货款在当季可收回80%，其余在三个月收回。2020年第四季度的销售收入为4500000元。该企业计划年初有鱼缸库存1000件，单位成本为60元。每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的10%。
鱼缸耗用A、B、C三种材料。单位鱼缸耗用A材料3千克，耗用B材料1千克，耗用C材料1千克，如表2所示。A材料每千克6元，B材料每千克8元，C材料每千克5元。每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。计划年初A材料库存量为15000千克，B材料库存量为12000千克，C材料库存量为8000千克。材料采购款在当季支付70%，其余部分在下个季度一次性支付。2020年第四季度采购额预计为3200000元。该企业适用的所得税税率为25%，应交税金在下季度缴纳。由于企业增值税为流转税，对企业收支不构成实质影响，因此，编制预算时不考虑增值税的影响。



存货发出采用先进先出法。生产单位产品耗用直接人工工时1小时，小时工时率10元。制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造费用均为付现成本，固定制造费用中除折旧费外均为付现成本。单位工时变动制造费用为：间接人工1元，间接材料2元，水电、维修费用2元。固定制造费用全年合计：折旧费800000元，管理人员工资600000元，其他杂项100000元，按季均匀预算。固定制造费用分配依据是直接人工标准工时。
产品发出采用先进先出法。该公司管理费用为固定费用，按年度计算，包括：管理人员工资1000000元，折旧费用200000元，保险、办公用品等80000元，其他杂费50000元，按季均匀预算。销售费用包括以下几项：销售人员工资和奖金，按销售收入的3％提成；折旧费用全年为200000元；广告费用全年合计500000元，其他杂费100000元。财务费根据预计借款情况计算确定，利息率为年息7%，均为短期借款。只要期限不超过一年，银行同意提供信贷支持，且企业可在一年内随时偿还。计划年初企业有一笔短期借款600000元（按季付息到期还本），于第一季度末偿还。根据风险控制要求，企业规定合理的银行存款额度为500000元。为了保证公司信誉度，公司在资金允许条件下，一般在年底归还信用贷款。2021年该公司无资本支出项目。该企业所得税率为25％，应交税费在下季度缴纳。2020年12月31日预计资产负债表如表3所示。

注：*应收账款：信用期1个月内金额为270000元，信用期2个月内金额为450000元，信用期3个月内金额为180000元。到信用期时，应收账款都能收回。

【工作任务】
总体要求：根据公司上述情况，由财务部预算管理员完成2021年度预算编制、并提供有关预算分析。所有计算结果一律四舍五入保留两位小数。
【任务1.1】预算编制
请根据业务资料完善销售预算表、生产预算表、直接材料预算表、直接人工预算表、制造费用预算表、生产成本预算表、销售成本预算表、采购预算表、管理费用预算表、销售费用预算表、资本支出预算表、利润草算表（不包括利息费用）、现金收支草算表、利润预算表、现金收支预算表、预计资产负债表内容。

【任务1.2】预算过程控制
预计2021年三季度各月销售量保持均衡，七月、八月、九月分别收回上个季度应收账款27000元、43000元和18000元。请将三季度销售预算分解为月度预算，并编制三季度销售预算分解表。

【任务1.3】预算执行分析与评价
一季度直接人工成本预算执行情况如预算差异表所示，请利用因素分析法进行预算差异分析，并编制预直接人工预算分析表。



任务二 成本管理
【企业资料】
中财科教联合集团旗下的北京曲美家具有限公司（简称“曲美公司”），是一家生产和销售家具的生产企业，生产的家具主要有餐桌和餐椅，所需原材料主要有免漆板、餐桌和餐椅配件等。
2021年1月，北京曲美家具有限公司将其成本核算和成本管理业务外包给财税共享中心（简称“共享中心”）办理，双方签订了合同。该外包业务，由共享中心成本管理岗李成负责该公司的成本管理业务。北京曲美家具有限公司于每月30日将其本月采购、生产业务相关票据移交给共享中心，收到的增值税专用发票已认证，增值税专用发票抵扣联北京曲美家具有限公司另行保管，不做附件。
北京曲美家具有限公司的相关业务信息如下：
一、基本信息
名称：北京曲美家具有限公司（简称“曲美公司”）
公司法定代表人：杜凯
纳税人类型：一般纳税人
会计政策：2007企业会计准则
统一社会信用代码（纳税人识别号）：91110111563173621C
开户银行：中国工商银行北京柏杨路支行(基本存款账户)
开户行银行账号：6222020200000897435 (基本存款账户)
公司地址：北京市房山区柏杨路6号
电话：010-85656102
记账本位币：人民币
人民币单位：元
行业：制造业
类型：小型企业
二、部门设置

三、公司内部会计制度
（1）企业执行《企业会计准则》
（2）企业经国家税务部门认定为增值税一般纳税人企业，增值税税率为13%。
（3）存货采用实际成本法核算，原材料发出成本采用移动加权平均法计算，产成品发出成本采用全月一次加权平均法计算。
（4）采用平均年限法计提固定资产折旧。
（5）基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在各产品间进行分配，制造费用按生产工时比例法在各产品间进行分配。
（6）产品成本核算采用品种法，原材料在开始生产时一次投料，月末采用约当产量比例法将本月全部生产费用在完工产品与月末在产品之间进行分配，月末在产品完工程度为50%。
（7）会计核算中涉及的单位成本四舍五入保留两位小数，费用分配率四舍五入保留两位小数。




【工作任务】
【任务2.1】成本计划
◆ 业务资料：
1.企业历史成本情况
通过查阅企业过去2018-2022年近5年的成本费用资料，发现曲美公司2020年3月产品生产成本最低，2020年3月产品成本详细情况如下：

2.行业同类产品成本情况
根据市场调查，市场同类产品2022年6月份产品直接消耗水平与本企业历史（2020年3月）直接消耗最低水平相近，餐桌平均单位成本为125.7元，餐椅平均单位成本73.9元。
3.目标成本制定
根据对企业历史成本水平和同业竞争水平分析，企业决定以本企业历史（2020年3月）直接材料和工时消耗量最低水平作为企业直接材料和工时消耗量标准，各种原材料的价格标准以各种原材料2022年预计的市场价格水平确定；2022年人工月职工薪酬水平在2021年月平均职工薪酬水平基础上增加5%；2022年7月生产车间预计使用水150吨，单价每吨8元；2022年7月生产车间预计使用电16 500千瓦时，每千瓦时1元；2022年7月生产车间预计计提折旧60000元。


◆ 要求：
请以成本管理岗李成的身份，根据业务资料分别制定餐桌和餐椅的标准成本，编制两种产品的直接材料标准成本计算表、直接人工标准成本计算表、制造费用标准成本计算表、产品标准成本计算表。
（注意：直接材料标准成本计算表中的单位材料标准价格、直接人工标准成本计算表中的标准工资率、制造费用标准成本计算表中的标准分配率等的计算结果四舍五入保留六位小数，其余的计算结果保留两位小数）

【任务2.2】成本核算
◆ 业务资料：
1.期初余额表
期初余额表见附件。
2.产品实际生产工时

3.曲美公司2022年7月发生以下经济业务： 
（1）7月1日，采购免漆板，货已运到并验收合格入库。





（2）7月3日，采购配件，配件已运到并验收合格入库。





（3）7月4日，领用免漆板和配件，填制领料单。












（4）7月31日，分配本月水电费，编制外购水费分配表、外购电费分配表。

（5）7月31日，分配本月职工工资，编制工资费用分配表。















（6）7月31日，计提本月单位社保及公积金，编制单位社保及公积金计算表。








（7）7月31日，计提本月固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表。

（8）7月31日，分配本月制造费用，编制制造费用分配表。
（9）7月31日，计算并结转完工产品成本，编制产品成本计算单、产品成本汇总表。尾差计入期末在产品成本。


◆ 要求：
请以成本管理岗李成的身份，对北京明亮家具有限公司2021年1月的采购、生产业务进行成本核算，编制领料单、外购水费分配表、外购电费分配表、工资费用分配表、单位社保及住房公积金计算表、折旧表、制造费用分配表、产品成本计算单、产品成本汇总表。
（注意：单位成本、费用分配率四舍五入保留六位小数，其余的计算结果四舍五入保留两位小数）


【任务2.3】成本控制
◆ 业务资料：
曲美公司有关餐桌和餐椅的成本、产量、材料实际消耗量、工时的信息如下：
1.成本核算业务和标准成本资料
成本核算业务和标准成本等相关资料见工作任务1和工作任务2相关业务资料。
2.产品产量信息

3.单位产品实际消耗量


◆ 要求：
请以成本管理岗李成的身份，编制材料采购成本跟踪控制分析表、产品成本跟踪控制分析表，对餐桌和餐椅的材料购入、水电费、材料耗用、人工费、制造费用等生产制造成本的支出情况实时跟踪分析，对出现的异常差异情况及时纠正。本月产品实际制造费用分为变动制造费用和固定制造费用时，尾差计入固定制造费用中的固定资产折旧费中；在各项实际变动制造费用和实际固定制造费用在两种产品之间分配时，尾差计入餐椅中。
（注意：产品成本跟踪控制分析表中单位材料实际价格（或实际工资率或实际分配率）、单位材料标准价格（或标准工资率或标准分配率）、单位材料价格差异（或工资率差异或分配率差异）的计算结果四舍五入保留六位小数，其余的计算结果四舍五入保留两位小数）


【任务2.4】成本分析与评价
◆ 业务资料：
曲美公司有关餐桌和餐椅的成本、产量、材料实际消耗量、工时信息如下：
标准成本、2020年3月产品生产成本、行业同类产品成本等相关资料见工作任务1业务资料，2022年7月实际成本见工作任务2和工作任务3的相关业务资料。
◆ 要求：
（补充资料：请以成本管理岗李成的身份，根据以上业务资料2018-2022年近5年历史最低的2020年3月产品生产成本、制定的标准成本、行业同类产品成本情况以及工作任务2发生的实际成本等相关资料，完成2022年7月餐桌和餐椅两种产品的成本分析与评价。）
1.编制直接材料成本差异分析表、直接人工成本差异分析表、变动制造费用成本差异分析表、固定制造费用成本差异分析表、产品成本差异分析表，将本月产品实际成本与标准成本进行比较，分析本月产品成本差异数据的性质及形成原因。本月产品实际制造费用分为变动制造费用和固定制造费用时，尾差计入固定制造费用中的固定资产折旧费中；在各项实际变动制造费用和实际固定制造费用在两种产品之间分配时，尾差计入餐椅中。
（注意：单位产品材料实际（或标准）消耗量的计算结果四舍五入保留三位小数，单位材料实际（或标准）价格、实际（或标准）工资率、实际（或标准）分配率、单位产品实际（或标准）成本、单位产品成本差异等的计算结果四舍五入保留两位小数，其余的计算结果四舍五入保留两位小数）


2.编制产品成本构成情况分析表，对本月产品成本构成情况进行分析，确定影响产品成本的主要因素。
（注意：历史先进水平的产品单位实际成本保留六位小数，本月实际成本构成比率、本月实际成本构成比率、历史先进水平实际成本构成比率计算的计算结果百分数四舍五入保留两位小数，其余计算结果保留两位小数）


3.请以成本管理岗李成的身份，编制产品成本历史比较分析表、产品成本同行业比较分析表，将产品实际成本与2018-2022年近5年历史最低的2020年3月产品生产成本、同行业数据比较，分析存在差异的原因。
（注意：本月实际、历史先进水平、同行业的产品单位成本和单位成本差异的计算结果四舍五入保留六位小数，其余的计算结果四舍五入保留两位小数）


任务三 公司金融运作
【企业资料】
中联华普集团旗下的的达元公司和宏越化工公司有下列业务需要考虑：
1.达元公司是一家风光旅游开发公司，经营范围包括旅游项目的开发及管理、承办会议及商品展览展示活动。达元公司信用良好，经营现金流较稳定，2022年1月拟扩大经营规模，需要筹措资金900万元，使用期限为2022年3月至4月共2个月。
2.宏越化工公司是一家上市公司，是国内有机硅、双酚A、特种环氧树脂等化工新型材料的最大生产商。因公司业务逐步增长，公司董事会决定添置一条新生产线。公司正在研究比较通过自行购买设备方案和设备租赁方案。
请结合下列业务资料完成工作任务。
【工作任务】
【任务3.1】短期融资
◆ 业务资料：
达元公司2021年简式资产负债表见下表。
达元公司2021年简式资产负债表
金额单位：万元
资产负债表
2021年12月31日
货币资金
45
应收票据及应收账款
3300
其中：应收账款
1500
固定资产
5655
资产总计
9000
应付票据及应付账款
1500
其中：应付账款
1500
负债合计
1500
实收资本（或股本）
6000
盈余公积
750
未分配利润
750
股东权益合计
7500
负债和股东权益合计
9000


2022年各月预计经营净现金流见下表。
2022年各月预计经营净现金流
金额单位：万元
2022年
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
经营净现金流
400
450
520
550
550
550
550
550
550
550
550
600
达元公司固定资产账上包含了账面价值为1000万元的房地产。该房地产的公允价值为1400万元。其余固定资产为非标设备，且技术落后。经过咨询，某商业银行接受达元公司以房地产抵押申请该银行的抵押贷款。其中，房地产的抵押率为65%，贷款年利率为6%。
达元公司应收票据及应收账款账面值共计3300万元，其中包含信用好的大客户的应收账款1200万元，账期还剩4个月，保理资金回收比率为76%，达元公司支付保理机构7.5万元管理费，年化保理费率为5%；其他应收账款为关联方欠款，由于关联方经营不善，市场信用非常不好，一年内难以收回。
除上述业务资料提及融资渠道外，达元公司暂无找到其他融资渠道。
◆ 要求：
1.计算各融资渠道的融资金额和资金成本率
根据资料1和资料2，判断哪种融资方式可以满足达元公司需要，并计算可融资金额和各融资方式的资金成本率，不考虑货币时间价值和机会成本，利息按实际用款天数计算，一年按360天计算。请将计算结果填入答题板-任务3.1工作表表1中。

2.计算信用借款资金成本率
第三方财务公司可以提供信用借款900万元，月利息1%，以单利计算利息，管理费6万元，半个月资金可以到账。不考虑货币时间价值和机会成本，利息按实际用款天数计算，一年按360天计算，计算第三方财务公司信用借款的资金成本率。请将计算结果填入答题板-任务3.1工作表表2中。

3.选择短期融资方式
假设达元公司还款情况均相同，银行抵押贷款审批时间至少为两个月，应收账款保理公司审批时间为一个月，第三方财务公司放款时间为15天。判断达元公司应该选择哪种融资方式并在答题板-任务3.1工作表表3中选择。

4.确定达元公司能否归还所筹资款项
根据任务1.3确定的融资方式，假设达元公司所需筹资款项于2022年2月底到账，达元公司使用资金2个月，根据近几年的经验，达元公司经营净现金流每月最大波动10%，筹资款项需要一次还本付息，请在答题板-任务3.1工作表表4中计算，达元公司2022年预计的经营净现金流能否归还所筹资款项。

◆ 说明：
计算过程和结果以及百分号前的数值均四舍五入并保留两位小数。
【任务3.2】投资决策
◆ 业务资料：
宏越化工公司是一家上市公司，是国内有机硅、双酚A、特种环氧树脂等新型材料的最大生产商。近年来，我国经济和工业快速发展，对化工新材料需求旺盛，其销售收入增长迅速。因公司业务逐步增长，公司董事会决定添置一条新生产线，预计该设备将使用10年。公司正在研究比较通过自行购买设备方案和设备租赁方案。
宏越化工公司若自行购置该设备，预计购置成本400万元。税法折旧年限为10年，折旧期满时预计净残值率为10%，直线法计提折旧。10年后该设备的变现价值预计为50万元。设备维护费用预计每年4万元，假设发生在每年年末；
联合设备租赁公司可提供该设备的租赁服务，租赁期10年，年租赁费60万元，在年初支付。税法折旧年限为10年，折旧期满时预计净残值率为10%，直线法计提折旧。租赁公司负责设备的维护，不再另外收取费用。租赁期内不得撤租。租赁期届满时租赁资产所有权不转让。
宏越化工公司适用的所得税税率为25%，税后借款（有担保）利率为9%。
◆ 要求：
1.计算自行购置方案的净现金流量和净现值
根据业务资料，在答题板-任务3.2工作表表5里，计算自行购置方案每年的净现金流量和项目的净现值。

2.计算租赁方案的净现金流量和净现值
根据业务资料2，在答题板-任务3.2工作表表6里，计算租赁服务方案每年的净现金流量和项目的净现值。

3.选择设备投资方案
根据上述业务资料，宏越化工公司应选择哪一个方案？在答题板-任务3.2工作表表7进行选择。

4.计算资本成本
结合前面的计算结果，判断答题板-任务3.2工作表表8中的相关说法是否正确，在后面选择“对”或“错”。


◆ 说明：
现金流入项目以及节税项目金额填写正数，现金流出金额和交税项目金额填写附属。折现系数需要在答题板中进行计算。除了折现系数结果保留四位小数外，答题板中所有的计算过程和结果以及百分号前的数值均四舍五入并保留两位小数。

任务四 大数据财务分析与可视化
【企业资料】
橙康饮品有限责任公司（以下简称：橙康饮品）成立于2016年3月9日，是由天津市食品开发有限公司、天津市南风投资实业公司、成都誉美酒饮料有限公司与美国可口可乐合作经营的大型饮料生产企业。公司位于天津经济技术开发区，公司由中外方共同组成管理委员会，并设有饮料部、可口可乐装瓶部、健康饮品饮料部，功能饮料开发部等生产智能部门。公司所属行业为制造业-酒、饮料和精制茶制造业。
公司开业以来，连续多年被评为荣获全国外商投资双优企业，天津市生产出口型外商投资企业，公司的主要产品有：可口可乐系列产品、橙康系列饮品、誉美系列饮品。公司在引进外资，采用国际先进技术、装备和科学管理的基础上，致力于发展国产名牌橙康饮料产品和饮料主剂。公司还采用认可定点灌装厂的方式，通过统一品牌、标准和包装，促进各地饮料工业的发展，为国内饮料工业的集约化、专业化生产创出了一条新路。
2018年以来，橙康饮品有限责任公司引入职业经理人经营团队，坚持“工厂出产的不仅仅是产品，更重要的是信誉和质量”的经营理念，不断吸收新技术，支持企业进一步做大做强。公司近期准备引进德国产全新无菌冷链灌装生产线，财务部门对近三年的财务报表进行了分析与评价，为固定资产投资决策提供财务依据。请你代公司财务经理对公司的财务状况、经营成果及现金流量做全面的财务数据分析与评价。橙康饮品有限责任公司2018-2020年资产负债表和利润表如下。
资产负债表
编制单位: 橙康饮品有限责任公司


单位：万元
资产
2020年12月31日
2019年12月31
2018年12月31日
流动资产：



货币资金
24,755.30
19,833.16
19,935.12
交易性金融资产
-
-
88.76
衍生金融资产
450.55
535.77
-
应收票据
-
-
12.61
应收账款
9,280.27
11,518.85
9,944.01
应收款项融资
319.53
50.38
-
预付款项
1,342.45
1,392.00
1,985.18
其他应收款
1,614.56
1,574.84
1,616.02
存货
20,612.55
18,366.27
14,888.16
合同资产



持有待售资产
211.99
-
-
一年内到期的非流动资产



其他流动资产
1,297.73
1,393.03
970.90
流动资产合计
59,884.93
54,664.30
49,440.76
非流动资产：



债权投资


173.98
其他债权投资



长期应收款



长期股权投资
2,347.11
2,218.06
2,273.05
其他权益工具投资



其他非流动金融资产



投资性房地产
146.72
155.16
25.61
固定资产
26,391.50
23,007.34
16,621.14
在建工程
2,644.39
5,172.09
1,205.56
生产性生物资产



油气资产



使用权资产
2,742.20
1,240.22
454.73
无形资产
1,070.69
1,138.36
792.55
开发支出



商誉
1,053.83
1,759.35
2,415.82
长期待摊费用
1,246.66
1,236.73
1,240.46
递延所得税资产
188.46
93.00
83.07
其他非流动资产
820.05
843.68
2,285.04
非流动资产合计
38,651.61
36,863.99
27,571.01




















资产总计
98,536.54
91,528.29
77,011.77
负债和所有者权益（或股东权益）
2020年12月31日
2019年12月31
2018年12月31日
流动负债：



短期借款
12,181.29
15,155.16
13,954.59
交易性金融负债
-
-
165.60
衍生金融负债



应付票据
60.68
4.08
66.67
应付账款
8,978.59
9,260.72
7,556.52
预收款项
-
5,319.08
5,396.43
合同负债



应付职工薪酬
2,849.62
2,343.78
1,699.00
应交税费
2,312.92
639.00
482.50
其他应付款
5,334.39
4,568.48
3,330.02
持有待售负债



一年内到期的非流动负债
3,092.60
268.16
111.60
其他流动负债
6,647.71


流动负债合计
41,457.80
37,558.46
32,762.93
非流动负债：



长期借款
4,094.78
5,972.01
3,620.00
应付债券



其中：优先股



永续债



租赁负债



长期应付款



预计负债



递延收益



递延所得税负债
337.57
426.21
25.27
其他非流动负债
3,148.33
2,246.11
1,204.00
非流动负债合计
7,580.68
8,644.33
4,849.27
负债合计
49,038.48
46,202.79
37,612.20
所有者权益（或股东权益）：



实收资本（或股本）
26,886.85
24,786.22
20,254.79
其他权益工具



其中：优先股



永续债



资本公积
12,104.92
12,014.80
12,653.26
减：库存股



其他综合收益
-240.72
-275.10
-460.97
专项储备



盈余公积
1,065.80
860.03
675.56
未分配利润
9,681.21
7,939.55
6,276.93
所有者权益（或股东权益）合计
49,498.06
45,325.50
39,399.57
负债和所有者权益（或股东权益）总计
98,536.54
91,528.29
77,011.77

利润表
编制单位： 橙康饮品有限责任公司


单位：万元
项目
2020年
2019年
2018年
一、营业收入
15,911.14
15,602.36
14,786.27
减：营业成本
13,992.74
13,395.63
12,874.82
税金及附加
30.15
32.56
33.87
销售费用
580.54
1,105.23
1,087.47
管理费用
558.56
495.67
462.11
研发费用
37.41
28.96
27.57
财务费用
46.56
77.78
25.07
其中：利息费用
52.37
83.24
32.18
利息收入
5.81
5.46
7.11
加：其他收益



投资收益（损失以“-”号填列）
37.70
38.72
67.85
其中：对联营企业和合营企业的投资收益



以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）



净敞口套期收益（损失以“-”号填列）



公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
-19.13
56.49
-24.61
信用减值损失（损失以“-”号填列）



资产减值损失（损失以“-”号填列）



资产处置收益（损失以“-”号填列）



二、营业利润（亏损以“-”号填列）
683.75
561.74
318.60
加：营业外收入
4.21
4.10
9.60
减：营业外支出
26.52
19.22
4.98
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
661.44
546.62
323.22
减：所得税费用
171.33
122.98
79.60
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
490.11
423.64
243.62
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
490.11
423.64
243.62
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）



五、其他综合收益的税后净额



（一）不能重分类进损益的其他综合收益



......



（二）将重分类进损益的其他综合收益



......



六、综合收益总额
490.11
423.64
243.62
七、每股收益：



（一）基本每股收益



（二）稀释每股收益




【工作任务】
【任务4.1】资产负债表分析
◆ 要求：
1.资产规模变动情况分析
（1）对公司资产各项目变动率进行排名，并将变动率变动幅度最大的前六个项目，填入到 “任务4.1”表1“变动率排名前六的资产项目”表中的答题区域内；

（2）对2020年资产中变动额对总额的影响进行排名，并将影响程度最大的前五个项目，填入到“任务4.1”表2“变动额对总额影响排名前五的资产项目”表中的答题区域内；


（3）对公司资产规模与变动情况进行分析，并填入四项正确的表述；

（4）对公司资产变动合理性与效率性进行分析，并填入五项正确的表述。

2.负债及股东权益规模变动情况分析
（1）对公司2020年负债及所有者权益变动额对总额影响进行排名，并将影响程度最大的前五个项目，填入到 “任务4.1”表3“负债及股东权益变动额对总额影响排名前五的权益项目”表中的答题区域内；

（2）对公司负债及股东权益规模及变动情况进行分析，并填入五项正确的表述。

3.资产结构分析
（1）对公司2020年资产结构进行排名，并将结构比重最大的前四个资产项目填入到“任务4.1”表4“占资产比重排名前五的资产项目”中的答题区域内；利用大数据工具，计算2020年该企业所属行业某项目比重值的全行业均值，并在 “任务4.1”表4“占资产比重排名前五的资产项目”中的答题区域内填写完整；

（2）对公司资产结构及变动情况进行分析，并填入四项正确的表述。

4.资产、负债和股东权益内部结构分析
（1）对公司2020年固定资产与流动资产占总资产的比重，填入到“任务4.1”表5“固定资产与流动资产占总资产比重分析表”中的答题区域内；

（2）对公司的固流结构策略、固流结构合理性进行分析，并填入三项正确的表述；

（3）对流动资产结构进行分析，并将计算结果填写在“任务4.1”表6“流动资产结构分析表”中的答题区域内；

（4）对公司的流动资产内部结构进行分析，并填入两项正确的表述；

（5）对公司2020年负债期限结构进行分析，并将计算结果填写在“任务4.1”表7“负债期限结构分析表”中的答题区域内；

（6）对公司的负债内部结构进行分析，并填入三项正确的表述。


5.资产结构与资本结构适应情况综合分析
（1）对公司2020年非流动资产结构与长期资本结构进行适应情况分析，并将答案填写在 “任务4.1”表8“非流动资产与长期资本的适应情况分析表”中的答题区域内；

（2）对公司2020年流动资产与流动负债的适应情况进行分析，并将答案填写在“答题板”中“任务4.1”表9“流动资产与流动负债的适应情况分析表”中的答题区域内；

（3）对公司资本结构与资产结构的适应类型进行分析，并填入四项正确的表述。

【任务4.2】利润表分析
◆ 要求：
1.利润表总体水平分析
（1）将“任务4.2”表10“利润表各项目变动率与行业各项目变动率比较分析”中的答题区域内计算并填写完整；利用大数据工具，计算所给出指标变动率在行业的均值，并在表10“利润表各项目变动率与行业各项目变动率比较分析”中的答题区域内填写完整；


（2）对2020年利润表各项目的变动率与全行业的均值进行对比分析，并填入三项正确的表述。

2.利润增减变动水平分析
（1）将公司2020年利润总额中各项目变动率进行排名，并将变动率大的排名前三个项目，填写“任务4.2”表11“利润总额中变动率排名前三的项目”表中的答题区域内；

（2）对公司2020年“利润表”项目水平变动情况进行分析，并填入三项正确的表述。

3.利润结构变动分析
（1）将 “任务4.2”表12“2020年结构排名前四的利润项目”分析表中的答题区域内填写完整；

（2）对2020年“利润表”项目结构及变动情况进行分析，并填入五项正确的表述。
【任务4.3】财务指标分析
◆ 要求：
1.橙康饮品企业杜邦财务综合分析
（1）根据橙康饮品公司2018年—2020年资产负债表、利润表表相关数据，计算分析股东权益报酬率的变动情况，并将计算分析结果填入表13 “股东权益报酬率变动分析表”的答题区域内；

（2）根据橙康饮品公司2018年—2020年资产负债表、利润表表相关数据，计算分析股东权益报酬率第一层次分解及变动情况，并将计算分析结果填入表14 “股东权益报酬率第一层分解及变动分析表”的答题区域内；

（3）根据橙康饮品公司2018年—2020年资产负债表、利润表表相关数据，计算分析股东权益报酬率第二层次分解及变动情况，并将计算分析结果填入表15 “股东权益报酬率第二层分解及变动分析表”的答题区域内；

2.上市公司先进企业财务指标分析
（1）根据已采集的上市公司行业分类表及2018-2020年资产负债表、利润表和现金流量表等财报数据，运用大数据分析工具计算2020年同行业企业（以2020年资产规模在5亿至30亿元并且剔除证券简称中包含*ST的企业为样本量）杜邦分析体系中分解的各项指标，并按照能力由强到弱的顺序进行排序，把排名前四的企业名称（证券简称）及指标值填写在 “任务4.3”表16“同行业先进企业综合指标体系分析表”中的答题区域内；

（2）对公司综合能力及同行业综合能力较强的企业进行比较分析，并填入五项正确的表述。

◆ 说明：
1.计算过程及计算结果均四舍五入保留两位小数。
2.题目要求以变动率或占比进行分析排序时，均以绝对值进行比较排序；请用ROUND函数计算变动率或占比；
3.计算指标中涉及到营业收入和营业成本时，请选用大数据中的营业收入和营业成本计算；
4.行业指标均值采用如下示例的方法计算：例，某行业有两家企业A和B，求该行业的资产负债率，其计算公式为（A企业负债总额+B企业负债总额）/（A企业资产总额+B企业资产总额）。
5.题目当中涉及到类似在下列选项中选出正确或错误的选项时，需按照选项先后顺序进行选择。