2022届新高考政治一轮专题复习《经济生活》课件：第8课 财政与税收

这是一份2022届新高考政治一轮专题复习《经济生活》课件：第8课 财政与税收，共56页。PPT课件主要包含了课标要求，考情分析，备考策略，学科素养，第一框国家财政，体系构建，核心知识，社会总需求，逆向调节，时政链接等内容，欢迎下载使用。

评析实现共同富裕、促进社会公平正义的收入分配与社会保障政策，列举完善社会保障体系的措施。 说明政府筹集收入的途径，了解政府的主要支出，阐明依法纳税的意义。
从内容上看：影响财政收入的因素、财政和税收的作用、依法纳税是公民的义务等。 从形式上看：以选择题为主，个别年份也有非选择题。
以“税收的作用”为议题，关注国家税收政策的调整，特别是减税降费政策的实施对经济发展的作用，引导学生用联系、发展的观点看问题，培养科学精神。 以“征税和纳税”为议题，引导学生关注依法诚信纳税，明确依法诚信纳税是公民的义务，树立法治意识；引导学生监督国家机关对税收的使用，树立公共参与的核心素养。
分析财政对改善民生的作用，认识我国坚持以人民为中心的发展理念，增强政治认同；分析减税降费的作用，引导学生用联系观点分析社会经济现象，培养科学精神；分析依法诚信纳税，引导学生树立诚信意识和法治观念。
考点　国家收入的分配
1．财政收入与支出（1）财政①含义：国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。②实现渠道：国家预算（不是通过决算来实现的）③本质：财政本质上是一种分配关系，是国家凭政权力量而获得的。④地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
（2）财政收入①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。②来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。③主要的影响因素：经济发展水平和分配政策
注意：①财政收入代表国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分;②财政收入不是越多越好,也不是越少越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入稳步增长的基础上,实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
③主要的影响因素：经济发展水平和分配政策A、经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。（做大蛋糕）
增加财政收入的根本措施：要保持国家财政收入的持续增长，就必须大力发展生产力，加快经济发展，增加社会财富总量。
③主要的影响因素：经济发展水平和分配政策B、分配政策：重要因素（分好蛋糕）
国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
（3）财政支出①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。②用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
注意：①财政支出属于国民收入的“再分配”；②财政通过支出发挥其重要作用；③财政支出会形成社会购买力,是社会总需求的一部分。
（4）财政收支关系①财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。②财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。③财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。
注意：①一般来说，财政收支的理想状态是财政收支平衡；财政盈余过多意味着财政资金没有得到充分利用；财政赤字也不一定是坏事，在经济增长乏力的时候，适度的财政赤字有利于刺激经济发展。当然，财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。②在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有利于经济和社会发展；在通货紧缩情形下，适度的财政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。
2．财政的作用（1）国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。（2）具体作用①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。表现：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。举例：社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障。
②具有促进资源合理配置的作用。表现：国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势。举例：增加对西部的投入，加强基础设施建设、加大科研投入力度。③具有促进国民经济平稳运行的作用。表现：通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落。举例：扩张性财败政策、紧缩性财政败策。
注意：（1）如何区分财政的三个作用
①凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；②凡是看到工程建设类、支持某些产业发展等材料，基本上可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；③凡是看到财政收支对宏观经济的调节，增加或减少税收种类的材料，基本上可以认定财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
（2）正确理解财政具有促进国民经济平稳运行的作用
财政是如何促进国民经济平稳运行？
刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长
社会总供给　（大于）社会总需求
减少财政支出、增加税收
抑制总需求，稳定物价，给经济降温
社会总供给　（小于）社会总需求
增加经济建设支出、减少税收，增发国债
财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。
（3）全面把握财政的作用
（4）如何更好地发挥财政在国民经济中的作用①发挥财政作用的关键是增加财政收入。②优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金,提高财政资金使用效率,提高财政资金使用的公平性。③健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制,促进社会公平。④发挥市场在资源配置中的决定性作用,实现财政政策和货币政策的优化组合。
3．经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
比较财政政策与货币政策
二者分别是政府和中国人民银行根据经济发展状况，尤其是总供给和总需求比例状况和物价指数，进行“逆风向调节”，通过影响总需求、改变供求关系，促进经济发展的措施。
图解财政政策和货币政策的区分与具体运用
注意：①财政、货币政策一般是逆风向调节,即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前,我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
注意：②财政政策与货币政策。凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策,凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
4. 分清三种财政政策
注意：社会总需求包括国内投资需求和国内消费需求，以及国外需求，即产品和劳务出口。社会总供给由国内生产活动提供的最终产品和劳动以及国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务的进口。
1． (2020·全国Ⅰ卷)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用,中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底,农业保险累计支付赔款2 400多亿元,服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次,提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是(　　)①获得财政补贴,降低成本支出　②增加生产投入,促进产业发展　③购买农业保险,支付保险费用　④转移灾害风险,稳定收入预期A.①→③→④→②B.①→③→②→④C.③→①→④→②D.③→①→②→④解析：本题考查国家宏观调控的相关知识,旨在考查论证和探讨问题的能力。农业保险保费补贴政策发挥作用的起点是农民购买农业保险,支付保险费用;然后可获得财政补贴,降低农民的成本支出;进而保险发挥作用,转移灾害风险,稳定农民的收入预期;农民收入预期稳定,投入生产的费用即可增加,有利于促进产业发展。因此农业保险保费补贴政策发挥作用的路径为③→①→④→②。
2．(2020·江苏卷)2020年政府工作报告提出,“今年赤字率拟按3.6%以上安排,财政赤字规模比去年增加1万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债”。该举措是基于(　　)A.财政有促进经济结构优化升级的作用B.财政有促进国民经济平稳运行的作用C.财政赤字是提高财政收入的基本形式D.财政赤字有促进资源合理配置的作用解析：本题考查的知识点是财政的作用,旨在考查考生调动和运用知识的能力。发行1万亿元抗疫特别国债,是一种积极的财政政策。提高赤字率,发行抗疫特别国债,提高资金使用效率,能真正发挥财政稳定经济的关键作用,B项符合题意;A项不是财政的作用,排除;C项错误,财政收入的基本形式有税收收入、利润收入、债务收入和其他收入;D项表述错误,财政有促进资源合理配置的作用,而不是财政赤字。
明年积极的财政政策取向不变 中央经济工作会议提出，明年积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。 明年积极的财政政策可以从五个方面发力:一是优化支出结构，加大支出力度，重点保障基本民生支出;二是大力降低实体经济成本，加大清理涉企收费，发挥关税调控作用;三是加强地方政府债务管理，防范地方政府债务风险;四是强化财政资金政策杠杆作用，鼓励发展PPP模式，发展各类投资引导基金，鼓励创新。五是大力推进结构调整，加强节能减排和环境保护，打赢蓝天保卫战。 过去五年积极财政政策内涵已经发生变化的三个主要表现:一是从过去单纯致力于需求扩张的政策不同，现在更加注重供给侧方面;二是在投资方面，投资领域已经发生了变化;三是财政赤字，过去为了拉动需求不惜扩大赤字，但现在的政策要求防范化解金融风险，这就意味着3%的财政赤字控制线不会被突破。
PPP(Public-Private Partnership)，又称PPP模式，即政府和社会资本合作，是公共基础设施中的一种项目运作模式。在该模式下，鼓励私营企业、民营资本与政府进行合作，参与公共基础设施的建设。 按照这个广义概念，PPP是指政府公共部门与私营部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共产品和服
务，从而实现合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。与BOT相比，狭义PPP的主要特点是，政府对项目中后期建设管理运营过程参与更深，企业对项目前期科研、立项等阶段参与更深。政府和企业都是全程参与，双方合作的时间更长，信息也更对称。
考点对接1、财政及其巨大作用。2、收入分配公平。3、社会主义市场经济体制。4、科学的宏观调控思考1、我国发行国债的积极影响。2、财政是如何发挥作用的？
我国发行国债的积极影响。①弥补地方财政资金缺口,缓解地方财政收支矛盾;②促进资源合理配置,提高卫生防疫水平;③保障和改善民生,提高人民生活水平,维护社会和谐稳定;④增加就业,稳定居民收入,刺激消费,扩大内需;⑤缓解企业经营困难,支持企业复工复产,促进经济复苏。
减税降费政策是如何发挥财政作用、促进经济发展的？①发挥财政促进社会公平、提高人民生活的作用。国家通过个税改革促进社会公平，增加居民收入，加大民生支出，提高人民生活水平。②发挥财政促进资源合理配置的作用。对科技型初创企业实施普惠性减税，增加科技支出，促进科技事业发展。③发挥财政促进经济平稳运行的作用。采取积极的财政政策，减税降费，降低企业成本，促进经济增长。④制定合理的分配政策，调整国家与企业、个人之间的收入分配关系，减轻企业负担，促进企业增加投资，增加居民收入，促进消费，促进了经济发展。
从财政收入和财政支出角度，谈谈积极的财政政策应如何做到更加积极有为？①在财政收入方面，适当提高赤字水平，应对收支矛盾；加大减税降费力度，为企业纾困解难，保市场主体，激发市场活力。②在财政支出方面，加大对重大基础设施和民生服务领域的财政支持，扩大投资和消费需求促进经济增长；优化财政支出结构，提高资金利用效益。
1．税收（1）含义税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。税收的目的：实现国家职能凭借的力量：国家政权与财政的关系：财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源税收的主体：国家税收的依据：税法，并非随心所欲、也并非没有标准税收的本质：税收是一种分配关系
（2）基本特征：强制性、无偿性、固定性①强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。注意：税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。②无偿性国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。注意：税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。③固定性国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。注意：税收的固定性≠税收固定不变，税收并不是永久不变的,而会随着经济社会的发展发生相应变化，前提是必须经过有关部门的批准。
2. 税收的种类（1）五大税种根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
注意：①流转税：例如增值税、消费税等。②所得税：例如个人所得税、企业所得税等。③资源税：例如矿产资源、土地资源税等。④财产税：例如遗产税、契税等。⑤行为税：例如印花税（举例：购销合同、借款合同、技术合同等等）等
（2）增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
（3）营改增的意义近几年，结构性减税是我国经济体制改革的重要内容，其中“营改增“是结构性减税的具体举措。其意义在于:避免重复征税，降低企业税收负担，促进企业加强技术改造，调整优化产业结构，助力供给侧结构性改革，提高企业经济效益。
（4）关于个人所得税的计算:如：个税起征点为5000元，月收入15000元，应纳税多少？
计算方法：第一步：确定应纳税所得额(即超额部分)=个人收入—起征点=15000—5000= 10000元；第二步：应纳税所得额按相应等级税率分别计算(是否超过界点)；第三步：各级税额相加= 3000 ×3%+（10000—3000） × 10%= 790元。
3. 全面分析税收的作用（1）生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境。（2）分配通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平。（3）交换调节商品价格，影响社会供求。（4）消费通过调节税收,可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念。（5）财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。
（6）宏观调控①促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。②促进经济发展方式转变，提高资源配置效率。③是国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理。（7）国家政权国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件。
注意：税收的作用是通过不同税种体现出来的，国家通过对征税对象、税率、征税方法的调整可以调节经济生活。不同税种，其作用各有特点。例如：个人所得税能调节个人收入分配、促进社会公平；增值税能防止偷漏税行为；消费税能引导消费行为，倡导科学消费；关税能调节进出口贸易；开征房产税能调节商品房需求等。
注意：财政作用与税收作用的关系财政包括财政收入和财政支出两方面，财政的作用既要通过财政支出体现，也要通过财政收入体现。税收的作用包含于财政的作用，财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用。
4. 依法纳税（1）必要性①从税收的地位看：税收收入是国家财政收入的最重要的来源。②从税收的作用看：税收为国家存在和发展提供物质保障。③从我国税收的性质看：在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。④从公民的权利与义务的关系看：公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。
（2）要求：①国家：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。②公民：A、义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。B、权利意识：公民要增强税收监督意识，关注国家对税收的征管和使用。
（3）纳税人和负税人纳税人是指税法上规定的“直接”负有纳税义务的单位和个人。负税人是“实际上或最终承担”税款的单位和个人。（4）我国税收的性质：取之于民、用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
注意：巧分违反税法的四种行为偷税:“偷着不缴或少缴”。欠税:“欠着未缴”。骗税:“骗取税收优惠”。抗税:“抗着不缴”。
1． (2020·全国3卷，13) “银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是（ ）①放宽融资条件，纾解企业资金困难 ②提高存贷利差，增加银行利润 ③鼓励诚信纳税，降低企业融资成本 ④有效控制信贷风险，改善银企关系A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
解析：“为其贷款提供便利”、“免抵押、免担保信用融资”表明“银税互动”在一定程度上可以放宽融资条件，有利于纾解企业资金困难，①符合题意。材料未涉及存贷利差，则不能得出银行利润增加，②不符合题意。 “银税互动”是指税务、银保监部门和银行业金融机构合作，帮助企业将纳税信用转化为融资信用，缓解企业融资难题的活动，这有利于解决企业信贷融资中信息不对称的问题，促进企业融资的可获得性，缓解企业融资难、融资贵等问题，降低融资成本，从而促进企业依法诚信纳税，③符合题意。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性，材料并不能表明控制信贷风险，④不符合题意。故本题选B。
2. (2019·全国卷Ⅱ，13)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(　　)①激发小微企业的经营活力　②缓解小微企业的融资困难　③引导金融机构对小微企业放贷　④改变金融机构税收负担预期　⑤降低金融机构的贷款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①解析：题干中国家对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，会减轻金融机构税收负担，从而调动金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款的积极性，继而能够缓解小微企业的融资困难，激发企业活力。A路径顺序错误。C、D排除：题中举措不涉及“降低金融机构的贷款利率”，⑤不应该在该税收政策的路径中。
国务院：落实落细减税降费政策 确保政策红利不减 2021年国务院减轻企业负担部际联席会议今日在京召开。会议要求，各单位要强化责任担当，密切协同配合，扎实抓好各项重点工作。要继续落实落细减税降费政策，确保政策红利不减、企业获得感不降。要加快健全防范和化解拖欠账款长效机制，切实保护中小企业合法权益。要加强重点领域整治，坚决遏制加重企业负担的行为。要深化“放管服”改革，持续优化营商环境。 继续实施近年来出台的制度性减税政策，比如降低增值税税率、增值税留抵退税、个人所得税专项附加扣除等，让政策叠加效应持续释放；同时，突出强化小微企业税收优惠，加大对制造业和科技创新支持力度。值得注意的是，阶段性的减税降费政策将有序退出。
考点对接1、税收及其作用。2、财政政策及财政的巨大作用。3、科学的宏观调控。思考1、说明国家对实体企业减税降费的依据。2、减税降费的积极意义。
说明国家对实体企业减税降费的依据。①实体经济是一国经济的立身之 本,是财富创造的根本源泉,是国家强盛的重要支柱。普患性减税和结构性减税并举,有利于降低制造业和小微企业税收负担,促进实体经济发展,筑牢现代化经济体系的坚实基础。②国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。积极的财政政策是运用宏观调控的经济手段对国民经济进行调节,有利于减轻企业负担, 激发企业活力,促进经济发展。③减税降费政策有利于理顺国家、企业和劳动者三者的关系，让企业有更多的资金用于科技创新，贯彻落实新发展理念，转变发展方式。
从国家、企业、居民角度分析企业税负降低的经济意义。①国家：最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入，促进经济增长。②企业：降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。③居民：增加就业，增加收入，提高消费。