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人教版 (新课标)必修1 经济生活2 征税和纳税获奖备课ppt课件
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这是一份人教版 (新课标)必修1 经济生活2 征税和纳税获奖备课ppt课件，共49页。PPT课件主要包含了增值税，消费者等内容，欢迎下载使用。
温故知新：国家的收入（财政）从何而来？
税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
实际上，每个人都直接或间接地与税收发生着联系……
税收就发生在日常生活中
爸爸老王某服装公司经理
女儿小婷隆林县高一某班学生
老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？
1.税收的含义（本质）
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
得到中奖的信息后，老王来到了体彩中心，但心里产生了三个疑问？
2.税收基本特征及其关系
不返还、不直接付代价。
依法确定对象和税率，不随意改变。
以下材料主要反映了税收的什么特征？
税收的强制性只针对纳税人吗？
（1）税收的固定性指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（2）税收的固定性不等于说税收是永远不变的。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具。随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。
税收优惠是否违反了税收的固定性？有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？
强制性、无偿性、固定性
缴纳个人所得税了。（偶然所得）
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？
税率为＿＿此种税率属于＿＿＿税率
一提起税，大家首先想到的是所得税、增值税等，税给人们的感觉都是一本正经、规规矩矩的。然而世界之大无奇不有，世界各地的人们因为各种各样的原因设置出了各种匪夷所思的税种，或令人目瞪口呆，或让人忍俊不禁。我们一起来看一下吧！
风景税 加利福尼亚州中部一个滨海小镇外尼密，有一个特殊的税种——风景税，规定凡是住在海边，住宅面向海岸，可眺望沙滩和海水的居民，每年每户须缴纳“风景税”66～184美元。
顾客：我不明白，为什么能看见海的10号楼比看不到海的20号楼还要便宜呢？置业顾问：因为能看到海的房子每年要交风景税，先生。
呼吸税 2014年7月，委内瑞拉的迈克蒂亚机场开设了一个更加特别的税种：呼吸税，每名乘客都要为他们呼吸到的空气缴税20美元。
路人甲：我会憋气，可以少吸点，税金能不能打个折？
乞丐税 法国巴黎的大道，是世界上最有名的大道，外地乞丐和流浪汉纷纷涌向这里，使当局感到大煞风景，有碍观瞻。 于是当局规定，只有缴纳1.5万元法郎税款的乞丐，才能在此行乞。
丐帮弟子：帮主，不如我们成立“净衣派”，去香榭丽舍大道行乞，剩下的弟子编入“污衣派”？洪七公：甚妙！
改名税 比利时新的法律，父母可以任意给子女改名，但必须交纳200比利时法郎的“改名税”。
哈伦：老爸，我觉得哈伦不够威风，我想叫拿破仑。老爸：没问题，等我下个月发了工资就改。
外国新娘税 在阿联酋，男子结婚时要给女方家送上巨额的彩礼，无力支付的男人只好另辟蹊径，娶外国女子为妻。为了控制这一行为，政府规定了一笔数额不菲的“外国新娘税”。
我算一下，彩礼钱……10万，税金……11万，算了，还是娶隔壁二丫吧。
单身税 在前苏联做单身汉并不容易，凡是20-50岁的男子单身都要缴纳单身税。 无独有偶，韩国前不久通过了税改方案，一些单身人士将无法享受一些税款减免的政策，最后导致实际需要缴纳的税款上升。这被韩国民众认为开征“单身税”。
爱情虽可贵，自由价更高；若是要征税，还是结婚吧！如花，等等我……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准（构成要素）。
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税。
(周末晚饭后,父女俩在家聊起了天……)老王：女儿，最近在学校学了税收知识了吧。那我考考你？我的服装公司最近从纺织厂买回一批布，共付款1万元 ，经过设计和制造服装，制成的服装卖给商场，价值为2万元。公司需要缴纳什么税？
小婷向爸爸解释：公司应该缴纳
17%、13%、11%、6%等。
(销售额-成本） ×税率=销售额×税率—上一环节已缴税金
避免重复征税，防止偷税漏税。
老王服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为1万元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？
老王服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为2万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税（由服装厂承担）
增值税（由消费者承担）
作用：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节的偷漏税行为。
营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。
1.有利于降低企业税负，提高企业利润，激励市场主体，加强科技创新，提高生产积极性。2.避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于深化产业分工与协作，体现公平竞争，促进生产力发展。3.短期内会减少财政收入，长远看有利于财政收入的稳定增长。4.使我国税制更科学、更合理、更符合国际惯例，有利于公平税收环境的形成。5.有利于提升商品和服务出口竞争力，优化投资、消费、出口结构，促进国民经济健康协调发展。6.有利于第三产业实现规模拓展与质量提升，推进技术进步与创新，增强经济增长的内在动力。7.有利于刺激消费需求，拉动经济增长。8.有利于推动供给侧改革，促进经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整。
超额累进税率、比例税率。
高收入者多纳税，低收入者少纳税。
财政的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效来源。
个人所得税纳税人：A.在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人。B.在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得的个人。
我国个人所得税免征额调整历程
1980年 2006年 2008年 2011年 2018年
2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。2018年10月，个税起征点拟调至每月5000元。下图为调整前后的7级超额累进税率 （工资、薪金所得适用）
应纳所得额=税前工资收入金额-起征点-五险一金(个人缴纳部分)
旧版=税前工资收入金额-3500-五险一金(个人缴纳部分)
新版=税前工资收入金额-5000-五险一金(个人缴纳部分)
如果老王的月工资为100000元，需要缴纳各项社会保险金10000元。那么他应缴纳的税款是多少？【对比新旧版本】
1500 X 3%=45元 3000 X 10%=300元4500 X 20%=900元26000 X 25%=6500元20000 X 30%=6000元25000X 35%=8750元6500X 45%=2925元
他的应税所得额为：100000-3500-10000=86500元
累计共应纳税：45+300+900+6500+6000+8750+2925=25420元
3000 X 3%=90元 9000 X 10%=900元13000 X 20%=2600元10000 X 25%=2500元20000 X 30%=6000元25000X 35%=8750元5000X 45%=2250元
他的应税所得额为：100000-5000-10000=85000元
累计共应纳税：90+900+2600+2500+6000+8750+2250=23090元
含义（主体、目的、手段、依据、地位）
基本特征（强制性 无偿性 固定性）
含义 特点（征税对象、纳税人、税率） 意义
有税有赋，税以足食，赋以足兵。——《汉书·刑法志》
国家征收税赋的主要用途有两点，一是收税来满足国家经济发展的要求，二是收赋来满足国家战争军备的开支、国防开支的需求。
二、依法纳税是公民的基本义务
①从我国税收的性质看——取之于民、用之于民。国家利益、集体利益，个人利益在根本上是一致的。②从税收的作用看——税收是国家实现各项职能的物质保障。③从权利与义务相统一看——每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。
随着全球金融危机的影响，老王的公司未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小。老王很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将来商议对策，结果他们都把主意打到税收上去了，我们一起来看看他们是如何商议的:
思考：你觉得他们的主张对吗？为什么？
甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：等税务局的人来时，由保卫科负责轰走。
2.违反税法的四种主要现象及其比较
【提醒】区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，属于骗税行为。
(小婷向爸爸讲述他去买手机的经过……) 中饭后，小张和同学去买一台手机，他们来到一家手机商店，看中了一款价值1000元的产品。小婷：老板，能不能便宜点？老板：不开发票的话，8.8折卖给你。小婷： ……
1.如果你碰到这种情况，你是索要发票还是不要发票？为什么？2.商家为什么不愿开发票？3.如何促使消费者养成索要发票的习惯？
增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，维护人民和国家的利益。
3.公民应增强“纳税人”意识
1.在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票（ ）A.是偷逃国家税款的行为。 B.表明企业具有经营自主权。C.消费者将得到实惠，最终有利于消费。D.是骗税行为，应受到法律制裁。
2.随着2017年我国经济基础日益巩固，我国税收收入实现了稳步快速增长。这说明( )A.税收的固定性是相对的B.税收是组织财政收入的基本形式C.经济发展水平对税收收入的影响是基础性的D.分配政策是影响税收收入的重要因素
温故知新：国家的收入（财政）从何而来？
税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
实际上，每个人都直接或间接地与税收发生着联系……
税收就发生在日常生活中
爸爸老王某服装公司经理
女儿小婷隆林县高一某班学生
老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？
1.税收的含义（本质）
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
得到中奖的信息后，老王来到了体彩中心，但心里产生了三个疑问？
2.税收基本特征及其关系
不返还、不直接付代价。
依法确定对象和税率，不随意改变。
以下材料主要反映了税收的什么特征？
税收的强制性只针对纳税人吗？
（1）税收的固定性指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（2）税收的固定性不等于说税收是永远不变的。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具。随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。
税收优惠是否违反了税收的固定性？有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？
强制性、无偿性、固定性
缴纳个人所得税了。（偶然所得）
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？
税率为＿＿此种税率属于＿＿＿税率
一提起税，大家首先想到的是所得税、增值税等，税给人们的感觉都是一本正经、规规矩矩的。然而世界之大无奇不有，世界各地的人们因为各种各样的原因设置出了各种匪夷所思的税种，或令人目瞪口呆，或让人忍俊不禁。我们一起来看一下吧！
风景税 加利福尼亚州中部一个滨海小镇外尼密，有一个特殊的税种——风景税，规定凡是住在海边，住宅面向海岸，可眺望沙滩和海水的居民，每年每户须缴纳“风景税”66～184美元。
顾客：我不明白，为什么能看见海的10号楼比看不到海的20号楼还要便宜呢？置业顾问：因为能看到海的房子每年要交风景税，先生。
呼吸税 2014年7月，委内瑞拉的迈克蒂亚机场开设了一个更加特别的税种：呼吸税，每名乘客都要为他们呼吸到的空气缴税20美元。
路人甲：我会憋气，可以少吸点，税金能不能打个折？
乞丐税 法国巴黎的大道，是世界上最有名的大道，外地乞丐和流浪汉纷纷涌向这里，使当局感到大煞风景，有碍观瞻。 于是当局规定，只有缴纳1.5万元法郎税款的乞丐，才能在此行乞。
丐帮弟子：帮主，不如我们成立“净衣派”，去香榭丽舍大道行乞，剩下的弟子编入“污衣派”？洪七公：甚妙！
改名税 比利时新的法律，父母可以任意给子女改名，但必须交纳200比利时法郎的“改名税”。
哈伦：老爸，我觉得哈伦不够威风，我想叫拿破仑。老爸：没问题，等我下个月发了工资就改。
外国新娘税 在阿联酋，男子结婚时要给女方家送上巨额的彩礼，无力支付的男人只好另辟蹊径，娶外国女子为妻。为了控制这一行为，政府规定了一笔数额不菲的“外国新娘税”。
我算一下，彩礼钱……10万，税金……11万，算了，还是娶隔壁二丫吧。
单身税 在前苏联做单身汉并不容易，凡是20-50岁的男子单身都要缴纳单身税。 无独有偶，韩国前不久通过了税改方案，一些单身人士将无法享受一些税款减免的政策，最后导致实际需要缴纳的税款上升。这被韩国民众认为开征“单身税”。
爱情虽可贵，自由价更高；若是要征税，还是结婚吧！如花，等等我……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准（构成要素）。
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税。
(周末晚饭后,父女俩在家聊起了天……)老王：女儿，最近在学校学了税收知识了吧。那我考考你？我的服装公司最近从纺织厂买回一批布，共付款1万元 ，经过设计和制造服装，制成的服装卖给商场，价值为2万元。公司需要缴纳什么税？
小婷向爸爸解释：公司应该缴纳
17%、13%、11%、6%等。
(销售额-成本） ×税率=销售额×税率—上一环节已缴税金
避免重复征税，防止偷税漏税。
老王服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为1万元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？
老王服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为2万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税（由服装厂承担）
增值税（由消费者承担）
作用：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节的偷漏税行为。
营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。
1.有利于降低企业税负，提高企业利润，激励市场主体，加强科技创新，提高生产积极性。2.避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于深化产业分工与协作，体现公平竞争，促进生产力发展。3.短期内会减少财政收入，长远看有利于财政收入的稳定增长。4.使我国税制更科学、更合理、更符合国际惯例，有利于公平税收环境的形成。5.有利于提升商品和服务出口竞争力，优化投资、消费、出口结构，促进国民经济健康协调发展。6.有利于第三产业实现规模拓展与质量提升，推进技术进步与创新，增强经济增长的内在动力。7.有利于刺激消费需求，拉动经济增长。8.有利于推动供给侧改革，促进经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整。
超额累进税率、比例税率。
高收入者多纳税，低收入者少纳税。
财政的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效来源。
个人所得税纳税人：A.在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人。B.在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得的个人。
我国个人所得税免征额调整历程
1980年 2006年 2008年 2011年 2018年
2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。2018年10月，个税起征点拟调至每月5000元。下图为调整前后的7级超额累进税率 （工资、薪金所得适用）
应纳所得额=税前工资收入金额-起征点-五险一金(个人缴纳部分)
旧版=税前工资收入金额-3500-五险一金(个人缴纳部分)
新版=税前工资收入金额-5000-五险一金(个人缴纳部分)
如果老王的月工资为100000元，需要缴纳各项社会保险金10000元。那么他应缴纳的税款是多少？【对比新旧版本】
1500 X 3%=45元 3000 X 10%=300元4500 X 20%=900元26000 X 25%=6500元20000 X 30%=6000元25000X 35%=8750元6500X 45%=2925元
他的应税所得额为：100000-3500-10000=86500元
累计共应纳税：45+300+900+6500+6000+8750+2925=25420元
3000 X 3%=90元 9000 X 10%=900元13000 X 20%=2600元10000 X 25%=2500元20000 X 30%=6000元25000X 35%=8750元5000X 45%=2250元
他的应税所得额为：100000-5000-10000=85000元
累计共应纳税：90+900+2600+2500+6000+8750+2250=23090元
含义（主体、目的、手段、依据、地位）
基本特征（强制性 无偿性 固定性）
含义 特点（征税对象、纳税人、税率） 意义
有税有赋，税以足食，赋以足兵。——《汉书·刑法志》
国家征收税赋的主要用途有两点，一是收税来满足国家经济发展的要求，二是收赋来满足国家战争军备的开支、国防开支的需求。
二、依法纳税是公民的基本义务
①从我国税收的性质看——取之于民、用之于民。国家利益、集体利益，个人利益在根本上是一致的。②从税收的作用看——税收是国家实现各项职能的物质保障。③从权利与义务相统一看——每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。
随着全球金融危机的影响，老王的公司未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小。老王很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将来商议对策，结果他们都把主意打到税收上去了，我们一起来看看他们是如何商议的:
思考：你觉得他们的主张对吗？为什么？
甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：等税务局的人来时，由保卫科负责轰走。
2.违反税法的四种主要现象及其比较
【提醒】区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，属于骗税行为。
(小婷向爸爸讲述他去买手机的经过……) 中饭后，小张和同学去买一台手机，他们来到一家手机商店，看中了一款价值1000元的产品。小婷：老板，能不能便宜点？老板：不开发票的话，8.8折卖给你。小婷： ……
1.如果你碰到这种情况，你是索要发票还是不要发票？为什么？2.商家为什么不愿开发票？3.如何促使消费者养成索要发票的习惯？
增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，维护人民和国家的利益。
3.公民应增强“纳税人”意识
1.在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票（ ）A.是偷逃国家税款的行为。 B.表明企业具有经营自主权。C.消费者将得到实惠，最终有利于消费。D.是骗税行为，应受到法律制裁。
2.随着2017年我国经济基础日益巩固，我国税收收入实现了稳步快速增长。这说明( )A.税收的固定性是相对的B.税收是组织财政收入的基本形式C.经济发展水平对税收收入的影响是基础性的D.分配政策是影响税收收入的重要因素
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