2020-2021学年诚信经营 依法纳税教案设计

这是一份2020-2021学年诚信经营 依法纳税教案设计，共9页。教案主要包含了教学策略选择与设计，教学重点及难点，教学过程等内容，欢迎下载使用。

科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
三、教学策略选择与设计
本课以“女主播直播带货被抓”为切口，设计总议题“如何看待直播带货现象”。以此为总线索，设计以下两个分议题：
面对直播推销的产品，你会如何选择？
如何看待网络直播高收入问题？
四、教学重点及难点
重点: 了解保护消费者权益的必要性、意义，经营者对消费者合法权益的维护，消费者的维权途径，增值税的最大特点和作用。
难点: 理解依法纳税的意义，区分我国的主要税种
五、教学过程
新课导入:【事件回顾】网红直播“带货”，刚换上一件衣服，突然闯入便衣警察……（播放视频方式）
2021年7月6日，上海杨浦区人民法院宣判，网红主播廖某犯销售假冒注册商标的商品罪，被判处有期徒刑3年4个月，并处罚金人民币40万元。其他团队成员，包括运营、助理、场控等，分别被判处有期徒刑2年至3年2个月不等，罚金5000至50000元不等。
议题一：面对直播推销的产品，你会如何选择？
（看产品合格证、口碑和买家评论、销售数量、是否属于名牌、产品介绍和说明书）
过渡：即使我们货比三家，但有可能产品仍然存在问题，此时应该怎么办？
【设计意图】
突出直播有些产品质量令人担忧的问题，以此引出不同主体的态度。
（一）面对此情况，如何让消费者购买到满意的产品？
1、国家：制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规。
2、经营者：应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。
消费者：借助多种法律手段，维护自身合法权益。
网红直播“带货”，为何被逮捕？
在直播间，商家会把Lg撕掉，以工厂原单或者其他方式售卖Dir、CHANEL等品牌的服装、饰品和手表等商品。甚至宣称某些商品货源不足，需购买其他商品后，才能有购买此商品的资格。同时也有真实的买家在直播间评论，购买某品牌衣服，导致自己皮肤过敏等状况。但是该评论会直接被删除。
【设计意图】通过学生讨论，引出其带货侵害了消费者“安全消费权”、“知情权”、“自主选择权”。
法律规定的消费者的权利
(1)安全消费的权利。
第一，它是消费者最基本的权利，也是经营者在提供产品或者服务时必须履行的义务。
第二，对可能危及人身财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
第三，经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)消费者的知情权。
第一，消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。第二，经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
第三，对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
第四，经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
(3)消费者的自主选择权。
第一，消费者享有自主选择提供商品或者服务的经营者权利。
第二，消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别挑选。
(4)我国法律还规定消费者享有公平交易权、依法求偿权、人格尊严权和进行监督、检举、控告等权利。
过渡：当我们消费者权益受到侵害时，应该怎么办呢？
（三）消费者如何维护自身的权益？
消费者可以通过多种途径维护自身权益。
消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，
可以向有关行政部门投诉，消费者还可以通过仲裁或者诉公的方式解决与经营者之间的争议。
过渡：直播带货被逮捕，除了它侵害了消费者的“安全消费权”、“知情权”、“自主选择权”以外，还有其他原因吗?
【设计意图】通过学生讨论，引出直播带货行业高收入的同时，逃税也是其被逮捕的重要原因之一，过渡到“依法纳税是义务”。
议题二：如何看待网络直播高收入问题？
据缪某称，站在直播电商的风口上，她在短短3年间就积累了上百万粉丝，直播间场均观看人数在20万以上，场均销售额突破7位数。
直播带货需要缴纳税收吗？
需要，税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。（新冠疫情财政托底政策）个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
【设计意图】引出税收的重要性。
直播带货主播与直播平台分别如何缴纳税款？
1、网红以独立身份工作，直播只是一个平台
网红与平台之间不是雇用关系而是劳动关系。此时，平台应按劳务报酬代扣代缴个人所得税，同时网红需要去税局开具发票及缴纳增值税。
个人所得税：
含义：是针对居民个人在境内外取得的收人或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。（在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。）
过渡：大家知道我国个人所得税法进行制度改革，由之前的3500元提高到5000元。思考国家为什么要进行改革呢？
个人所得税法律制度改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。
内容：新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
意义：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
增值税：
含义：是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
增值额：生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
思考 A企业卖给B企业一吨原材料，B支付价税合计4400（价款4000元，税款400元），B企业加工完成后，将配件卖给了C经销商，C支付价税合计13200元（价款12000，税款1200元）。C经销商将商品卖给D消费者，D支付价税合计16500元（价款15000元，税款1500元）。最终A,B,C,D分别承担了多少增值税？
A企业商需要交纳的增值税为400元。
B 企业需要交纳的增值税为800元，即收到的税款1200元，减去支付的税款400元。
C经销商需要交纳的增值税为300元，即收到的税款1500元，减去支付的税款1200元。
D消费者承担了全部1500元的增值税税款（400元+800元+300元）。
过渡：最终我们发现增值税最大特点就是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
2、个人成立工作室出现直播平台，工作室与平台属于劳动关系
这是很多网红通过这普遍的方式来进行筹划的。工作室一般属于个人独资企业，取得收入按照经营所得缴纳个人所得税，可申请核定征收，税负较低。
3、网红以经纪公司签约出现直播平台
个人与平台没有直接关系，与经纪公司的关系取决于协议形式。
1）若签订劳动协议，经纪公司按照工资薪金所得扣缴个人所得税；
2）签订劳务协议，则按照劳务报酬所得扣缴个人所得税。
4、网红与平台签订劳动合同，作为平台员工直播
平台按照工资薪金预扣预缴个人所得税，次年网红应自行汇算清缴。
5、按照直播平台的性质缴税
第一，平台属于个人独资企业与合伙企业，缴纳个人所得税
第二，平台属于以上两个以外的企业，缴纳企业所得税
企业所得税：
含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
适用对象：个人独资企业与合伙企业外的其他企业。
【设计意图】引出我国税收的种类。
过渡：从以上缴税方式可以得出，我国税收的主要种类：增值税、企业所得税、个人所得税等。
过渡：与我们息息相关的是增值税和个人所得税，大家思考一下两者的区别是什么？
总结：经过上面知识点的学习，我们小试牛刀。
小试牛刀：
自2016年5月1日起，在全国范围内全面推行营业税改征增值税，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部由缴纳营业税改为缴纳增值税。这次改革实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。据悉，营改增试点自2012年实施以来已累计减税近2万亿元。这一项改革( )
①可以降低企业用人成本，有利于增加就业岗位
②增加了企业购置不动产的成本，有利于遏制房地产市场的过热势头
③避免营业税的重复征税，减轻企业的负担
④将创造更加公平的税收环境，增强企业活力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 D
解析 这一改革可以降低企业的税收成本而不是降低企业用人成本，也不一定能增加就业岗位，①错误；全面推行“营改增”有利于为企业减轻税收负担，并不能增加企业购置不动产的成本，与遏制房地产市场的过热势头没有直接关系，②错误。
过渡：最后，我们请同学为我们总结一下今天所学的知识。
板书：
过渡：在日常生活中，我们经常会遇到超市搞促销，但是其搞促销的产品质量和售后，往往令人担忧。面对这种情况，你会怎么办？
2021年“五一”期间，某商场搞了一次大規模的促销活动，发布广告称部分商品八折出售。消费者宋女士购买了一台洗衣机，3天后因质量问题不能正常工作，宋女士找到该商场解决问题并要求索赔。令宋女士没想到的是，得到的答复是打折商品不负责“三包”。后经有关部门查明，该商场是先将部分商品提价，然后又以八折出售。
试用法律常识的有关知识对该商场行为进行分析。
解析：本题以商场虚假宣传欺骗消费者并以某种借口拒绝消费者的索赔为材料，考查学生对经营者诚信经营、不正当竞争、消费者的权利等知识点的认识。分析问题时要从多个角度分析，切忌片面。
答案：（1）该商场以先提价、后打折的方式销售商品，是价格欺诈，违背了诚实信用的市场交易原则。
（2）该商场作虚假广告，作出引人误解的虚假宣传，属于不正当竞争行为。
（3）该商场以商品打折为由拒绝“三包”责任是没有法律依据的，本案中的打折出售商品是一种促销手段，它不同于因瑕疵而打折的商品，不能免除“三包”责任，假如明知产品质量有间题而有意卖给消费者，又侵犯了消费者的知情权，也是一种欺诈行为。
（4）该商场卖给消费者宋女土的商品出现质量问题，应该保障消费者的求
偿权，应尽快与生产厂家联系，答复宋女士的索赔。
增值税
个人所得税
征税对象
商品流转过程中产生的增值额
个人所得额
计税标准
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
作用
有利于减少重复征税，减轻企业税收负担
是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段