高中政治 (道德与法治)2 征税和纳税教案及反思

课题

征税与纳税的教学设计

学

科

内

容

学

习

目

标

一学科内容

思想政治必修1经济生活

第八课财政与税收

第二框征税与纳税

税的含义 税的基本特征及其关系 税的种类 依法纳税是公民的义务

违法税的行为

二教学目标

1. 知识目标：税收的含义及其特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务

2.能力目标: 培养学生自主学习能力，合作探究能力，观察分析实际问题的能力，把握事物本质的能力，提高学生思维能级的能力。

3.情感态度价值观：通过分析税收的含义和基本特征，加强学生对税的初步了解，培养学生依法纳税的意识，以及增强对国家工作人员以及权力机关的监督意识；通过对分析我国增值税和个人所得税的意义，从而培养学生理解经济生活的各种现象，认识到税收的重要性，增强学生的社会责任感；通过分析违反税收的各种现象，呼吁学生树立依法纳税，诚信纳税的意识。

            教学

重点

教学重点

1. 税收的基本特征
2. 依法纳税的必要性
3. 违反税收的几种行为

教学

          难点

教学难点

1.税的基本特征及其相互关系

2.增值税和个人所得税的算法

学生分析

学生通过上一节课了解了国家财政的含义及其作用，认识了税收是财政收入的重要来源，具备了基础知识对于本节课的学习有很大帮助。

技能训练目标

导课技能：提出问题，通过学生上一节课对财政的学习，与学生互动交流讨论我们身边税的含义，我们生活中有哪些税收的现象。例如大家喜欢找代购来买货物，代购的商品更加便宜其背后就是税收的作用。

提问技能：贯彻新课程变“结论教学”为“过程教学”的理念，精心设计问题，提问学生身边关于征税与纳税的现象，引导学生分析问题的过程中加强对税收的理解。

教具

黑板，PPT

课型

教读课

教学过程

时间

教师行为

预设学生行为

教学设计意图

1分钟

2分钟

1分钟

3分钟

3分钟

2分钟

2分钟

1分钟

同学们好 开始上课

新科导入

通过上节课的学习，我们了解了国家财政及其相关内容，知道了国家财政的来源包括税 利 债 费。其中税收是国家财政收入的主要来源，那么同学们思考一下什么是税收呢？税收的含义是什么？以及它具有什么样的特征呢？让我们来通过本节课的学习来对税收进行了解。

一．税收的含义

通过这个结构图，我们看出了解税的基本含义。税收是国家为了实现职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。

（2.）税收与国家 法律之间的关系

了解了税收的含义后，我想问同学们一个问题 “世界上存不存在一个没有税 税法的国家”

回答“答案是肯定没有的。” 

有国必有税——国家通过税收形式组织财政收入，为其自身的存在和发展提供物质基础。

有税必有法——税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律标准。

3.税的基本特征及其相互关系

我们了解了税收的含义，税收与国家 法律的关系后我们来通过材料探讨一下税有哪些特征。

举例：富兰克林在历史上有一个超火的名字，有探险家富兰克林，美国总统富兰克林，而我们今天要谈到与本节课相关的是著名的本杰明 富兰克林。他说过一句名言 “世界上只有两件事是不可避免的，那就是死亡和纳税。”

（1）强制性 税收是国家凭借政治权利，依据法律取得的收入，就说明税收具有强制力

（2）无偿性

税收的无偿性，我国宪法明确规定我国公民有依法纳税的义务。国家取得税款既不需要返回给纳税人，也不需要对纳税人做出任何代价

（2）固定性

税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家部门批准不能随意改变。

通过这个图片，我们来分析一下税的各个特点之间有什么关系。税收具有无偿性，就要求具有强制性有法律的保护，没有税法保障靠大家的自觉性很难达到。而税收具有了无偿性和强制性，就决定税收要有固定性，不能朝令夕改，要有固定的标准和依据。

4.税的种类

情景探讨

讨论：我们的生活离不开税，了解了税收的特征及其关系后，老师想问同学们知道我们都交了哪些税吗？谁能举个例子

一瓶3元的啤酒大约含6毛钱的税，每喝一口就要缴纳4分钱的税。一个100元的披萨大约包含了21.4元的税。100元的化妆品大约包含了44元的税。

教师：那么对我国影响最大的是什么税呢?

答:增值税与个人所得税

那什么是增值税和个人所得税呢？

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产流通劳动服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者承担，有增值才征税没增值不征税。

个人所得税是国家对本国公民 居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

二.  依法纳税是公民的义务

思考:为什么说税收是公民应尽的义务，我们不交税会出现什么样的状况呢？

税收是国家财政的主要来源，国家利用财政在各个领域中发挥了重要的作用，我们从图片可以看出我们国家财政支出应用于交通 医疗卫生 教育 国防安全各个方面，我们国家的税是取之于民 用之于民的，国家通过税收可以实现人民的整体利益。那我想问问同学们税收重要不重要啊？

依法纳税的必要性

（1）从我国税收的性质来看——税收取之于民，用之于民

（2）从税收的作用来看——税收是国家实现其职能的物质保证

（3）从权力与义务的关系来看——依法纳税是每个公民应尽的义务

6.违法税法的行为

去年“阴阳合同”事件可谓是闹得沸沸扬扬，范冰冰本人也是因为偷税漏税陷入了舆论的风口浪尖上，最终，范冰冰以补缴8亿多的税款而免于刑事责任。

思考：通过材料分析范冰冰做了什么违反税收的行为，给了我们什么启示？

学生: “法律你面前人人平等，依法纳税是每个公民应尽的义务，没有人例外。”

老师： “范冰冰的例子不在少数，我们生活中也有很多的违反税收的行为，大家能举个例子吗?”

“老师举个例子，同学们有时去吃饭的时候饭店老板就说送你一个玩具，就不开发票了。等等这些现象都属于违反税法的行为。那么违反税法的行为具体有几种呢?”

违反是税收的行为主要有 偷税 欠税 骗税 抗税。那么它们之间又是如何区分的呢

PPT展示

偷税：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗 隐瞒手段不缴或少缴税款的行为。如伪造 销毁账本和票据

欠税：欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴费而拖欠税款的行为。

骗税：骗税是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

抗税：抗税是指纳税人以暴力 威胁手段，拒不缴纳税款的行为。

【课堂练习】

社会主义国家的税收是一种新型税收，它区别于其他税收在于（）

A它具有无偿性 固定性 强制性

B 他不是靠国家强制力征收的

C 它已经成为国家财政收入的重要来源

D 它体现了国家 集体 个人之间的关系

【课堂小结】

本节课内容上主要讲税收及其基本特征，他们之间的相互关系，了解了税收的分类，理解了个人所得税的征收方法和征收意义。

集中学习，思考老师提出的问题

学生观察图片，分析税收的构成和含义。学生一起思考老师提出的问题。学生们大部分会回答“是每一个国家都有税收的”从而探究税收与国家的关系。

学生观看PPT结构图。设想税收三种特点之间具有什么关系。

针对老师的问题同学思考问题考自己生活的税收现象。

学生回答：“我们生活离不开税收，没有了税收国家就不能实现其职能。”

学生发言讨论“法律你面前人人平等，依法纳税是我们每个公民应尽的责任和义务。”

 通过问题使学生带入本节课的学习中

通过PPT图片让学生了解税收的含义

通过税收的含义认识到税收的主题是国家，分析税收与国家及税法之间的关系

通过一句名言，让学生了解到税收具有强制性的特征。

学生通过与老师互动了解到了税收的必要性，从而进一步认识税收是我们每一个人应尽的义务。

通过课堂练习来巩固学生半节课所学习的有关税收的知识，加强记忆。

板书设计

一．税收及其基本特征

1. 税收的含义

2.税收的基本特征及其相互关系。

3.税收的分类

二．依法纳税是公民的基本义务

1. 为什么

2.怎么办

3.违反税法的几种行为

教学评价

本课知识理论性较强，而且与学生的实际生活有些疏远，强调情感态度价值观的教育。因此要通过创设真实的情景帮助学生理解，让学生思考，通过教师点播进一步领悟道理。自觉依法纳税，履行公民基本教育义务是本课的出发点和落脚点，是本课的主题。依法纳税是公民的义务是第四课对学生的要求，因此，此问题也是实现本课思想情感价值观教育的重点内容。