2022年高考政治二轮复习考点微专题 （新高考）考向08 财政与税收（重点）学案

这是一份2022年高考政治二轮复习考点微专题 （新高考）考向08 财政与税收（重点）学案，共21页。
08 财政与税收

（2021·湖南）假设存在封闭经济，其金融体系只有一个可贷资金市场。所有储蓄者都到这个市场存款，所有借款者都到这个市场贷款。在这个市场上存在一种利率，这个利率既是存款的利率，又是贷款的利率。下图中，S、D分别代表可贷资金供给曲线，需求曲线，其他条件不变时，关于政府预算赤字对可贷资金市场的影响，推断正确的是（ ）








A.政府预算赤字使可贷资金供给曲线由S移动到S1，导致市场利率上升
B.政府预算赤字使可贷资金供给曲线由S移动到S2，导致市场利率上升
C.政府预算赤字使可贷资金供给曲线由S移动到S1，导致市场利率下降
D.政府预算赤字使可贷资金供给曲线由S移动到S2，导致市场利率下降
【答案】A
【解析】由于是在封闭的金融体系中，资金的总供给是一定的，政府预算赤字意味着政府优先借贷走一部分资金，使可贷资金资金减少，从而使资金供给曲线左移，由S移动到S1，在市场资金需求不变的前提下，会导致市场利率上升，A符合题意。由于是在封闭的金融体系中，资金的总供给是一定的，政府预算赤字意味着政府优先借贷走一部分资金，使可贷资金资金减少，从而使资金供给曲线左移，由S向左移动到S1，而不是由S向右移动到S2，BD不符合题意。由于是在封闭的金融体系中，资金的总供给是一定的，政府预算赤字意味着政府优先借贷走一部分资金，使可贷资金资金减少，从而使资金供给曲线左移，由S移动到S1，在市场资金需求不变的前提下，会导致市场利率上升，而不是导致市场利率下降，C不符合题意。故本题选A。
（2021·广东）2021年，国务院在政府工作报告中提出了大型商业银行普惠小微企业贷款增长30%以上、中小企业宽带和专线平均资费再降10%、纵深推进“放管服”改革等工作任务。以上政策意在（ ）
①调整和优化资金流向，集中信贷优先支持小微企业
②通过进一步优化营商环境，激发市场微观主体活力
③降低中小企业信息化投入成本，加快推动其数字化转型
④加大财政政策和货币政策的扩张力度，保证经济高速运行
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
【答案】C
【解析】依题意知，材料中的政策能够达到调整和优化资金流向。但并意味着优先支持小微企业，①不选。企业是经济活动的主要参加者，是市场的微观主体。材料中的政策有利于进一步优化企业的营商环境，激发市场主体的活力，②正确。实施“中小企业宽带和专线平均资费再降10%”，有利于降低中小企业信息化投入成本，推动企业数字化转型，③正确。新时代，我国经济发展已经由高速增长阶段转向高质量发展阶段。材料中的政策有利于加大财政政策和货币政策的扩张力度，推动经济高质量发展，而不是保证经济高速运行，④错误。故本题选C。
（2021·全国）下图是我国2016～2020年全国一般公共收入与支出变化走势。

附：据政府工作报告，2020年我国财政赤字率为3.6%，2021年拟按3.2%左右安排（赤字率的国际警戒线为3%）。
针对上图反映的问题，积极的应对办法是（ ）
①培育新的经济增长点，扩大税收来源
②加大政府债券发行规模，弥补收入不足
③压缩社会保障类开支，减少财政支出
④优化财政支出结构，提高资金使用效率
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】B
【解析】图示信息表示全国一般公共收入小于支出，说明我国出现财政赤字现象，且结合注释，我国的赤字率已经超过国际警戒线，对此的应对策略：经济发展是税收的基础，因此培育新的经济增长点，扩大税收来源，有利于增加财政收入，减少财政赤字，故①正确。增发国债是弥补收入不足的措施，但会增加财政赤字率，故不是积极应对的办法，②排除。社保支出关系民生福祉，不应压缩；“压缩社保开支”也不是积极的应对办法。③错误。优化财政支出结构，提高资金使用效率，有助于适当降低财政支出，缩小收支差距。④正确。故本题选B。
（2020·江苏）2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于（ ）
A．财政有促进经济结构优化升级的作用
B．财政有促进国民经济平稳运行的作用
C．财政赤字是提高财政收入的基本形式
D．财政赤字有促进资源合理配置的作用
【答案】B
【解析】2020年政府工作报告安排财政赤字拟按3.6%以上，以及发行抗疫特别国债，这与疫情以来我国经济下行压力较大有关。因此，该举措是基于财政有促进国民经济平稳运行的作用，B正确切题。材料中举措主要是针对经济下行压力，并不涉及经济结构的优化升级，A不符合题意。税收是财政收入的最基本形式，增加财政赤字不是提高财政收入的基本形式，C说法错误。促进资源合理配置的作用一般表现为财政促进某一行业或者某一地区的发展，材料并未体现，D与题意无关。故本题选B。
（2020·浙江）2019年中央经济工作会议提出,2020年要巩固和拓展减税降费成效,大力优化财政支出结构。减税降费政策
①有利于促进国民经济平稳运行
②有利于降低企业的生产成本
③必然导致国家财政收入减少
④是稳健货币政策的组成部分
A．①③ B．①② C．②④ D．③④
【答案】B
【解析】减税降费政策，属于财政政策，有利于促进国民经济平稳运行，有利于降低企业的生产成本，①②符合题意，B入选。③说法错误，减税降费政策对企业的发展有利，不一定会导致国家财政收入的减少，A不选。④说法错误，减税降费政策属于财政政策，不是货币政策，CD不选。故本题选B。
（2020·浙江）征税对象和税率由国家以法律的形式规定,任何部门不能随意改变。这说明税收具有
①无偿性 ②固定性 ③强制性 ④自觉性
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】C
【解析】征税对象和税率由国家以法律的形式规定，任何部门不能随意改变，这体现了税收具有固定性、强制性，②③符合题意，C入选。无偿性强调的是国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，材料没涉及到，①与题意无关，A不选。自觉性不是税收的特征，④与题意不符，BD不选。故本题选C。
（2019·浙江）2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了
A．减轻企业负担
B．实施紧缩性财政政策
C．调节个人收入分配
D．避免对同一个经营额重复征税
【答案】A
【解析】下调增值税税率，有利于降低企业税负，降低企业经营成本，释放企业活力，促进经济的发展，故A符合题意；下调增值税税率属于实施扩张性财政政策，有利于扩大需求，不是紧缩性财政政策，故排除B；下调增值税税率与个人收入分配无关，个人所得税能调节个人收入分配，故排除C；避免对同一个经营额重复征税是增值税的意义，但不是此次下调增值税税率的目的，故D不选。故本题答案为A。
（2018·海南）十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是
①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策
②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域
③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支
④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】C
【解析】本题考查财政、税收。设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域，并提高居民医保财政补助标准，对于改善民生具有重要意义，②④符合题意。结构性减税政策是为了减轻企业负担，促进生产发展，并非直接为了改善民生，排除①。③与题意无关，排除。故本题答案为C。
（2018·江苏）以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于：
A．进一步完善市场体系
B．缩小收入差距
C．激励劳动者自主创业
D．强化财政作用
【答案】C
【解析】本题考查解决就业的措施。国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，意味着中小微企业的税收负担减轻，有利于促进我国非公有制经济的发展，从而有利于激励劳动者自主创业，C符合题意。国家减税新政目的是鼓励和支持中小微企业的发展，鼓励就业，ABD不符合题意。答案为C。

1．财政收入与支出
（1）财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
（2）财政收入、支出及其关系
财
政
收
入
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
税收是国家财政收入最重要的来源
影响因素
经济发展水平
（基础性的）
要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富
分配政策
要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高
财
政
支
出
含义
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
构成
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收
支
关
系
收支平衡
财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展
财政盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展
财政赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀

提醒 财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。
2．财政的地位、作用
（1）地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
（2）作用
角度
作用
表现
财政与人民生活保障
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度等
财政与基础设施工程
国家财政具有促进资源合理配置的作用
财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等
财政与宏观调控
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡

提醒 国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起基础性作用的是市场而不是财政。
3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

背景
手段
目标

扩张性
经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力
财政政策
“两增”（经济建设支出、国债发行规模）；“一减”（税收）
刺激社会总需求，拉动经济增长
货币政策
央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率
紧缩性
经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力
财政政策
“两减”（经济建设支出、国债发行规模）；“一增”（税收）
抑制社会总需
求，稳定物价
货币政策
央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率
稳健性
经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力
财政政策
强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整
调整经济结构
货币政策
根据经济变化的征兆调整政策取向

提醒 财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
拓展提升 正确区分财政政策与货币政策
区别
财政政策
货币政策
含义不同
通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求
央行对货币供应量和信用量进行调节，进而影响经济
内容不同
财政收入与支出相关，包括税收、转移支付、国债等
与利率、信贷等相关，包括货币发行、利率、存款准备金率等
制定者不同
财政部、税务总局等制定
由央行直接制定

4．税收及其基本特征
（1）税收的含义

（2）税收的基本特征

强制性
无偿性
固定性
区别
国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系
紧密联系、不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
5．税收的种类
（1）根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
（2）增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用

6.税收的作用
促进经济平稳运行
税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济发展过冷，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡
引导居民合理消费
通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为
维护社会公平
通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平
引导企业生产，促进经济发展方式转变
政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设

提醒 税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看，主要强调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。
7．公民要依法纳税
为
什
么
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源
②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障
③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税
④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务
怎
么
样
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利
②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益

8.违反税法的行为
行为
表现
手段
处理
偷税
纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
欺骗、隐瞒等方式
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
欠税
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
没有按时缴纳而拖欠
骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
欺骗方法
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
暴力、威胁等手段


易错点1 财政赤字是经济发展中的必然现象
训练1 根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是（ ）

A．财政收支与经济总量正相关
B．财政赤字是经济发展中的必然现象
C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D．经济总量提高是财政收入增加的基础
答案 D
解析 题图显示，从2012年到2014年随着我国经济总量的增加，我国财政收入和支出都在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；A项中财政收支与经济总量不一定正相关，错误；财政赤字并非经济发展中的必然现象，因此B观点明显错误；材料反映出近3年财政支出大于财政收入，实行的并非是紧缩性财政政策，排除C。
易错点2 不能准确区分财政政策和货币政策
训练2为应对新冠肺炎疫情对经济社会的不利影响，某市发放了普惠型和红利型两种消费券。普惠型消费券人人有份；红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放。发放红利型消费券（ ）
A．是完善我国分配制度的重要举措
B．是政府运用货币政策刺激消费的手段
C．有利于促进社会公平，稳定人民生活
D．有利于实现消费升级，刺激经济增长
答案 C
解析 C项符合题意，红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放，有利于促进社会公平，稳定人民生活。A项错误，发放红利型消费券是政府转移支付，属于再分配，不是完善分配制度。B项错误，发放红利型消费券是财政政策。D项错误，发放红利型消费券是为了保障低收入者基本消费水平，与实现消费升级无关。
易错点3 混淆税收的基本特征
训练3 作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的（ ）
①固定性 ②无偿性 ③强制性 ④随意性
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 B
解析 房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，①正确；“对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”，体现了税收的强制性，③正确。
易错点4 混淆纳税人与负税人
训练4 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是（ ）
①李先生缴纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人
②某连锁商店缴纳8500元增值税——该商店既是纳税人也是负税人
③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人
④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 B
解析 李先生缴纳个人所得税，直接缴纳和实际负担税款的都是李先生本人，①正确；连锁商店缴纳增值税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，②错误；张女士购买含税的消费品，她是负税人，不是纳税人，③正确；某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳税人，④错误。
易错点5 混淆偷税和骗税
训练5 南京市中级人民法院一审宣判了一起案件，被告人从境外找人购买价格不菲的奢侈品牌手提包，买到货后“人肉”入关，再将物品在网上销售获利。下列行为同这种违反税法的行为性质相同的是（ ）
①某企业虚报地震受灾损失，获得税务部门税收减免
②商家在消费者索要发票时借口发票用完
③某公司虚开增值税发票骗取国家出口退税
④某企业伪造、涂改、销毁账册，逃避纳税
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案 D
解析 偷税的目的是不缴或少缴税款，骗税的目的是骗取国家税收优惠，区分二者的关键在于是否涉及税收优惠。①③属于骗税，②④属于偷税，材料中的做法属于偷税。故选D。


财政收入与支出
1．江心屿是国家4A级景区，文化底蕴深厚，面积1070亩。江心屿景区现有工作人员70余名及码头工作人员50余名，收入主要来自门票，全部上缴财政。3月1日起，温州江心屿面向温州常住人口实行免门票开放。以下理解正确的是（ ）
①减少了财政收入，不利于温州经济的稳定发展
②受温州的经济发展水平影响
③藏富于民，扩宽了居民的收入渠道
④门票收入并不是当地财政收入最重要的来源
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
2．2021年4月10日，张掖市第四届人民代表大会第六次会议在张掖宾馆隆重开幕，张掖市市长谢又生在《政府工作报告》中指出，“十三五”时期的五年来，张掖市着力强化基础支撑，城乡面貌显著改善。张扁高速、G30高速丹霞出口及张掖至东乐、甘平一级公路建成通车，甘临、张肃一级公路加快建设，“四好农村路”建设稳步推进，新增公路通车里程3606公里。建成丹霞通用机场。开通民航航线12条，机场旅客吞吐量达86.8万人次。红山湾、白石崖、山城河、金山一号水库及张掖750千伏输变电等一批重大水利、电力工程建成投用，率先在全省建成全光网城市，基础设施建设取得重大进展。张掖市基础设施的建设离不开张掖市财政的巨大作用。以下关于财政收入的说法中，不正确的是（ ）
①财政收入分为税收收入、利润收入、债务收以及其他收入
②税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
③利润收入是企业税后利润中上缴国家的部分，是从参股企业中取得的分红收入
④债务收入是国家凭借所有权取得的收入，具有强制性和固定性
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
3．2020年上半年我国GDP同比下降1.6%。1~6月累计，全国一般公共预算收入96176亿元，同比下降10.8%；全国税收收入81990亿元，同比下降11.3%；社会保障和就业支出17952亿元，同比增长1.7%；卫生健康支出10070亿元，同比下降0.2%。材料表明（ ）
①税收对财政收入的影响是基础性的
②经济下行是国家财政收入下降的根本原因
③财政支出结构体现我国财政是民生财政
④财政收入受到分配政策的影响
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
4．2020年8月6日，某国有银行回应薪酬问题时表示，2019年，根据国务院部署，财政部推动实施了国有金融企业工资决定机制改革，按照市场化原则核定工资总额。工资总额与整体经营情况相挂钩，履行公司治理程序后决策确定。截至目前，该银行没有统一降薪的安排。该银行员工的工资（ ）
①属于按劳分配
②属于财政支出的一部分
③属于按生产要素分配
④属于国民收入初次分配
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
5．2019年9月，强台风肆虐广东等地之后，广东省减灾委、省民政厅启动Ⅱ级救灾应急响应，会同财政厅下拨6000万元救灾资金，地方各级财政投入1700余万元紧急采购救灾生活物资。材料中的救灾资金属于（ ）
A．社会保障支出 B．行政管理支出
C．经济建设支出 D．卫生事业支出

财政的作用
1．国务院《政府工作报告》提出，2021年我国赤字率拟按3．2%左右安排；财政支出总规模比2020年增加，重点仍是加大对保就业保民生保市场主体的支持力度；建立常态化财政资金直达机制并扩大范围，将2．8万亿元中央财政资金纳入直达机制，为基层提供更加及时有力的财力支持；继续执行制度性减税政策。这表明（ ）
①国家财政为保障和改善民生提供物质保障
②我国强化财政在资源配置中的决定性作用
③增加财政支出是扩大社会总供给的有效手段
④国家运用经济手段促进国民经济健康发展
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
2．新时代全面建成小康社会,农村不能落下。为此,国家必须改革完善财政补贴政策,更加注重支持农村经济结构调整、农业资源环境保护和农业科技研发等,让农业成为有奔头的产业。这告诉我们（）
①财政是实现社会公平的制度性保障
②财政具有促进资源合理配置的作用
③财政政策能引导产业结构的优化调整
④财政补贴是全面建成小康社会的关键
A．①② B．③④ C．①④ D．②③
3．2021年，某地改变养老补贴模式，将每人每月300元—600元不等的补贴资金储值在专门账户，失能，失智、孤寡、独居老人可自主选择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务；服务费用按规定服务次数和时长从专门账户中抵扣，超额部分按照市场价格收费。相对于现金直补，该模式可（ ）
①引导资金使用方向，更好发挥补贴资金作用
②加快资金周转速度，充实养老保障资金
③促进养老服务质量提升，更好满足老人需求
④利用价格调节机制，合理配置养老资源
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
4．2020年，国家财政为企业新增减负超过2.5万亿元，提高稻谷最低收购价，新开工改造城镇老旧小区3.9万个，居民医保人均财政补助标准增加30元，上调退休人员基本养老金，提高城乡居民基础养老金最低标准等。采取的这些重要举措，突出体现了我国财政发挥的重大作用是（ ）
①促进资源合理配置，统筹区域协调发展
②保持社会供需平衡，促进国民经济平稳运行
③促进社会公平，保障和提高人民生活水平
④缩小收入分配差距，促进社会稳定和谐
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
5．2021年政府工作报告中提到要发展更加公平更高质量的教育，全国一般公共预算支出中，教育支出依旧排在民生投入首位，在全国一般公共预算支出安排中的占比从去年的14.8%提升到15.3%，学生资助补助经费安排增长幅度最大，为16.3%。这表明（ ）
①国家通过积极的金融政策推动城乡教育均衡发展
②财政政策要提质增效、更可持续、决定资源配置
③财政是完善社会公共服务体系的重要物质保证
④财政具有再分配功能，其本质是一种分配关系
A．①② B．①③ C．③④ D．②④
财政政策
1．财政政策和货币政策是国家调节经济运行的常用手段。下列组合表述正确的是（ ）
①受疫情影响发行抗疫特别国债——财政政策
②中央银行开展公开市场业务——财政政策
③加大对中小微企业贷款支持力度——货币政策
④实施大规模减税降费政策——货币政策
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
2．2020年12月16日至18日，中央经济工作会议在北京举行。会议指出，要继续实施积极的财政政策，保持对经济恢复的必要支持力度。积极的财政政策要提质增效、更可持续，保持适度支出强度，增强国家重大战略任务财力保障，在促进科技创新、加快经济结构调整、调节收入分配上主动作为。下列符合积极的财政政策主动作为的推导有（ ）
①提高财政赤字率→扩大财政支出→提高财政资金利用率→刺激经济增长
②加大转移支付力度→增加困难群众收入→助力脱贫攻坚→促进共同富裕
③推进供给侧结构性改革→提高增值税起征点→企业税负减轻→经济转型升级
④推行资源税从价计征→新能源取代传统能源→经济结构升级→促进经济增长
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
3．为保持对小微企业的金融支持力度不减，国务院决定继续保持2020年以来实施的支持小微企业两项直达货币政策工具不变，即对地方法人银行办理普惠小微企业贷款延期还本付息给予激励、对其发放小微信用贷款提供优惠资金支持，将这一支持计划进一步延至今年底。对这一政策预期效果的传导过程理解正确的是（ ）
①定向精准调控，实施税收减免
②利于保就业、保民生、稳经济
③缩小收入差距，实现共同富裕
④促进小微企业融资便利，渡过难关
⑤缓解地方银行资金成本压力
A．①-④-③ B．①-④-② C．⑤-④-② D．①-④-③
4．逆周期调节是指通过一些政策工具和措施，缓和经济运行中过度的周期性波动，降低由此积累的系统性风险。新冠肺炎疫情发生以来，为支持国民经济稳定恢复，中国人民银行加大逆周期调节力度，为中小企业应对疫情影响发挥了积极作用。这种积极作用的合理传导路径是（ ）
A．实施减税降费政策→降低制造业增值税税率→推动企业设备的更新换代
B．降低存款准备金率→银行获得稳定的资金来源→保持资本市场流动性充裕
C．提高存款准备金率→中小企业直接融资增加→增强企业的内在活力
D．下调贷款利率→降低了企业资金的使用成本→缓解中小企业融资贵的问题
5．近三年来,某国财政赤字率和通货膨胀率都成倍增长。为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是（）
①降低企业所得税税率
②央行在市场上出售债券
③降低存款准备金率
④压缩政府开支
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④

征税与纳税
1．《中华人民共和国资源税法》于2020年9月1日起实施。《资源税法》进一步细化了《资源税暂行条例》中的税目种类、名称和范围，使资源税税目数量有了大幅的增加。这表明税收具有（ ）
A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．灵活性
2．2021年国务院政府工作报告指出，今年要优化和落实减税政策，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。增值税（ ）
①具有调节经济的作用
②只对小规模企业的利润征收
③可以避免对一个经营额重复征税
④能够杜绝企业的偷漏税行为
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
3．各地为推进高新技术产业的发展出台税收优惠政策。然而，某企业通过形象“包装”假冒高新技术企业并从中牟取非法利益。这种违反税法的行为属于（ ）
A．骗税B．欠税 C．偷税 D．抗税
4．2021年3月31日，国务院常务会议确定进一步支持小微企业、个体工商户和先进制造业的税收优惠政策。上述政策加上已出台税收优惠政策，预计2021年全年新增减税超过5500亿元。国务院部署推进的减税降费政策（ ）
①能促进经济高速发展、提高调控能力
②能激发市场主体活力、增强发展后劲
③能改善我国营商环境、增强经济活力
④能降低企业经营成本、提高企业效率
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
5．《中华人民共和国个人所得税法》规定公民取得综合所得需要自行办理汇算清缴；而国家税务总局公布的个人所得税综合所得汇算清缴事项的44号公告和94号公告规定，对于补税金额小于等于400元的，应当汇缴申报，但予以免除。材料表明（ ）
①税收具有强制性 ②税收具有固定性
③公民应诚信纳税 ④公民有征税义务
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④



参考答案与解析

财政收入与支出
1．C【详解】景区免门票开放在短期内会使财政收入在一定程度上减少，但是长期来看会刺激消费，发挥消费对经济的基础性作用，进而促进经济增长，故①项错误。可能受疫情影响，经济增长速度放缓，因此政府采取景区向温州常住人口实行免门票开放的措施来刺激消费，故②项正确。景区免门票没有拓宽居民收入渠道，故③项错误。税收是财政收入的重要来源，门票收入并不是当地财政收入最重要的来源，故④项正确。故本题选C。
2．D【详解】本题是一道逆向选择题，选不正确的选项。该两个选项观点正确，排除，①②不符合题意。利润收入是国有企业税后利润中上缴国家的部分，该选项说法错误，③符合题意。债务收入是国家凭借借贷的方式取得的收入，不具有强制性和固定性，该选项说法错误，④符合题意。故本题选D。
3．C【详解】经济发展水平（而不是税收）对财政收入的影响是基础性的，①错误。随着上半年我国GDP同比下降1.6%，全国一般公共预算收入同比下降10.8%，全国税收收入同比下降11.3%，表明经济下行是国家财政收入下降的根本原因，②符合题意。随着上半年我国GDP同比下降1.6%，全国一般公共预算收入同比下降10.8%，而社会保障和就业支出17952亿元，同比增长1.7%；卫生健康支出10070亿元，同比下降0.2%，我国财政支出中社会保障和就业支出不降反增，卫生健康支出得到有力保障，体现我国财政是改善民生的重要物质保障，③符合题意。材料体现了我国财政是改善民生的重要物质保障，没有体现财政收入受到分配政策的影响，④不符合题意。故本题选C。
4．B【详解】该银行是国有控股企业，国有企业员工的工资是按劳分配，分配主体是企业，属于初次分配，①④正确。国有企业员工的工资，不是财政发放，不属于财政支出，也不属于按生产要素分配，②③排除。故本题选B。
5．A【详解】根据所学知识，材料中的救灾资金属于社会保障支出，故A入选。题干材料并未涉及行政管理支出、经济建设支出和卫生事业支出，故BCD不选。故本题选A。

财政的作用
1．B【详解】加大对保就业保民生保市场主体的支持力度；建立常态化财政资金直达机制并扩大范围，为基层提供更加及时有力的财力支持，①④符合题意。在我国，市场在资源配置中的决定性作用，财政属于国家宏观调控，②说法错误。财政收入形成社会总供给的一部分，财政支出形成社会总需求的一部分，增加财政支出，使流通中的货币量增加，从而扩大社会总需求，③说法错误。故本题选B。
2．D【详解】“改革完善财政补贴政策,更加注重支持农村经济结构调整、农业资源环境保护和农业科技研发等”，一方面表明国家财政具有促进资源合理配置的作用，另一方面表明国家财政政策能引导产业结构的优化调整，②③符合题意。财政是促进社会公平的物质保障而不是制度性保障，①错误。全面建成小康社会需要发挥财政的作用，但财政补贴不是关键，④夸大了财政的作用。故本题选D。
3．A【详解】养老补贴资金储值在专门账户，专款专用。失能、失智、孤寡、独居老人可自主选择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务。这表明相对于现金直补方式而言，该养老补贴模式有利于引导资金使用方向，更好发挥补贴资金作用，促进养老服务质量提升，更好满足老人需求，①③符合题意。材料中的养老补贴模式只是提高了养老金的使用效率，与加快资金周转速度、充实养老保障资金无关，②与材料不符，排除。材料中反映的是政府通过宏观调控引导养老金的使用，只是对超额部分按照市场价格收费。不是单方面发挥价格调节机制的作用，④与材料不符，排除。故本题选A。
4．D【详解】材料反映的是社会保障、民生，最低收购价的形式保障稻农的利益，不涉及统筹区域协调发展，也不是反映“保持社会供需平衡，促进国民经济平稳运行”问题的，①②排除。材料反映的是社会保障、民生，最低收购价的形式保障稻农的利益，这体现了财政促进社会公平，保障和提高人民生活水平的作用，也能缩小收入分配差距，促进社会稳定和谐，③④符合题意。故本题选D。
5．C【详解】财政把教育支出排在民生投入首位，体现的是财政政策，不是金融政策。①错误。市场在资源配置中起决定性作用，财政政策有利于资源合理配置，但不起决定作用。②错误。财政把教育支出排在民生投入首位，说明财政具有再分配功能，是完善社会公共服务体系的重要物质保证。③④正确。故本题选C。
财政政策
1．B【详解】发行国债是财政政策的手段之一。受疫情影响发行抗疫特别国债，属于财政政策，①正确。中央银行开展公开市场业务属于货币政策，而不是财政政策，②排除。货币政策指中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供应量或信用量的方针和措施的总称，包括信贷政策、利率政策和外汇政策。可见，加大对中小微企业贷款支持力度属于货币政策，③正确。实施大规模减税降费政策，属于财政政策，而不是货币政策，④排除。故本题选B。
2．C【详解】由题干可知，积极的财政政策要提质增效、更可持续，保持适度支出强度，因此要适度提高财政赤字率，扩大财政支出。但财政支出扩大并不代表财政资金利用率会提高，“扩大财政支出”与“提高财政资金利用率”无直接联系。故①错误。当前积极的财政政策要更加积极有为，要增加赤字规模、落实减税降费政策、加大转移支付力度，这有利于增加困难群众收入，助力脱贫攻坚，促进共同富裕，全面建成小康社会，符合积极的财政政策在调节收入分配上主动作为。故②正确。供给侧结构性改革旨在调整经济结构，使要素实现最优配置，提升经济增长的质量和数量。推进供给侧结构性改革，提高增值税起征点，有利于企业税负减轻，从而促进经济转型升级，符合积极的财政政策在促进科技创新、加快经济结构调整主动作为。故③正确。新能源的发展前景十分光明，但是由于技术、既得利益、方便性、安全性等诸多因素影响，“新能源取代传统能源”的说法不现实。故④错误。故本题选C。
3．C【详解】“对地方法人银行办理普惠小微企业贷款延期还本付息给予激励、对其发放小微信用贷款提供优惠资金支持”将有效缓解地方银行资金成本压力。⑤排在第一位，该项货币政策主要是针对地方法人银行办理普惠小微企业贷款、发放小微信用贷款提供的金融支持，则银行资金成本压力缓解后将带来小微企业融资更便利。④排在第二位，企业融资便利，渡过难关，对于就业、民生、经济起到积极作用。②排在第三位，“税收减免”属于财政政策，①错误。材料内容与实现社会公平、缩小收入差距无关，③不符合题意。故这一政策预期效果的传导过程为：⑤-④-②。故本题选C。
4．D【详解】央行实施的逆周期调节是货币政策措施，该选项是财政政策手段，A不符合题意。降低存款准备金率，信贷规模扩大，并非银行获得稳定的资金来源，该选项传导错误，B错误。提高存款准备金率，信贷规模缩小，不利于中小企业融资，而且从银行贷款是间接融资，该选项传导错误，C错误。下调贷款利率，有利于降低企业资金的使用成本，能够缓解中小企业融资贵的问题，D正确。故本题选D。
5．D【详解】某国财政赤字率和通货膨胀率都成倍增长。为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是央行在市场上出售债券，压缩政府开支，故②④入选。降低企业所得税税率属于积极的财政政策，降低存款准备金率属于扩张性的货币政策，这都会加大通货膨胀率，故①③不选。故本题选D。

征税与纳税
1．C【详解】《资源税法》进一步细化了《资源税暂行条例》中的税目种类、名称和范围，使资源税税目数量有了大幅的增加。这表明税收具有固定性，C符合题意。税收具有强制性是指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税；税收具有无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，材料不体现税收的强制性和无偿性，AB与题意不符。灵活性不是税收的基本特征，且材料表明国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，强调税收的固定性，D错误。故本题选C。
2．A【详解】增值税可以避免对一个经营额重复征税，具有调节经济的作用，故①③正确。
增值税只对增值额进行征税，故②不选。增值税可以避免上一环节的偷漏税行为，但不能杜绝企业的偷漏税行为，故④不选。故本题选A。
3．A【详解】骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。可见，材料中行为属于骗税行为，A符合题意。材料体现的是骗税，这三项均在材料中没有涉及，BCD不符合题意。故本题选A。
4．C【详解】国务院出台一系列税收优惠政策支持小微企业、个体工商户和先进制造业，国家实施减税降费政策能够激发市场主体活力，增强小微企业、个体工商户和先进制造业的发展后劲，改善我国营商环境，增强我国经济活力，②③符合题意。目前，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。减税降费政策不能促进经济高速发展，①错误。企业效率受到多种因素影响，减税降费能降低企业经营成本，但不一定就能提高企业效率，④排除。
故本题选C。
5．C【详解】材料未体现税收具体强制性，①不符合题意。“国家税务总局公布的个人所得税综合所得汇算清缴事项的44号公告和94号公告规定，对于补税金额小于等于400元的，应当汇缴申报，但予以免除”这表明税收具有固定性，公民应诚信纳税，②③符合题意。公民有纳税的义务，没有征税的义务，④错误。故本题选C。