高考政治一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收学案必修1

这是一份高考政治一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收学案必修1，共17页。学案主要包含了构建体系，提纲挈领，典题例析，解题流程，跟踪精练，热点材料，命题视角等内容，欢迎下载使用。

第八课　财政与税收
课标要求
核心素养
1.评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。
2.分析个人所得税、增值税等重要税种。
3.知道税收是财政收入最重要的来源。
4.理解依法纳税是公民的基本义务。
政治认同
了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，增强对我国财政税收政策的认同。
科学精神
弄清财政与税收的关系，科学理解财政的作用。
法治意识
树立依法纳税意识。

【构建体系】

【提纲挈领】
明确1种意识
纳税人意识
把握2种关系
财政收支关系
税收与财政的关系
理清2个构成
财政收入的构成
财政支出的构成
牢记2个作用
财政的作用
税收的作用
区分3个特征
税收的3个基本特征
了解4种行为
违反税法的4种行为
答案：物质保障　合理配置　经济发展水平和分配政策　社会保障支出　财政赤字　财政收入　强制性、无偿性、固定性　偷税、欠税、骗税、抗税

1.政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。
[矫正] 政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。
2.财政收支与经济总量呈正相关关系。
[矫正] 财政收支要根据不同的经济形势进行调节，与经济总量并不总是呈正相关关系。
3.提高职工工资水平有利于增加财政收入。
[矫正] 提高职工工资水平，可能会导致国家财政收入减少。
4.适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。
[矫正] 适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。
5.征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。
[矫正] 征收消费税的目的是引导消费行为；征收个人所得税可以调节个人收入。
6.某连锁商店缴纳营业税，该商店既是纳税人也是负税人。
[矫正] 该商店是纳税人，但不是负税人，负税人应该是消费者。
7.推行刮奖发票的主要目的是促进消费。
[矫正] 推行刮奖发票意在鼓励消费者索要餐饮发票，主要目的是减少税收流失。
8.增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。
[矫正] 营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收；增值税可以避免对一个经营额重复征税。

考点一　财政及其作用

1.财政收入与支出
(1)财政的含义和本质：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。因此，财政的本质是一种分配关系。
(2)财政收入及其构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。它包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
(3)税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
(4)影响财政收入的因素

经济发展水平
分配政策
不同点
地位
基础性因素
重要因素
关系
经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系
对财政收入产生重要影响、直接影响
要求
要保证国家财政收入的持续增长，就必须提高经济发展水平，增加社会财富
国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
相同点
二者都是影响财政收入的主要因素
■特别提醒
国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好
国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。
在经济总量一定的前提下，国家财政收入过少，会影响国家宏观调控能力，不利于社会经济发展，最终也会影响企业的发展和个人收入的增加；若国家财政收入过多，则会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
因此，在经济发展、社会财富增加的前提下，国家应制定合理的分配政策，将财政收入保持在合理的范围内。
(5)财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
(6)财政支出的构成：包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
(7)财政收支关系
财政
收支
平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展
财政
盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展
财政
赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀
[温馨提示]　正确认识我国的赤字政策
①合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率(财政赤字与GDP之比)虽然在提高，但低于3%的国际安全警戒线，是适度的、安全的。
②如何用好赤字资金：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
2.财政的作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用
作用
表现
举例
是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐
社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障
具有促进资源合理配置的作用
国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施行业，促进资源的合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的显著优势
增加对西部地区的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度
具有促进国民经济平稳运行的作用
通过调整财政收入或支出，使社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落
扩张性财政政策、紧缩性财政政策
(3)经济运行状况与财政政策、货币政策的选择

■技法点拨
正确区分财政政策与货币政策

财政政策
货币政策
区别
制定
财政部
中国人民银行
内容
与财政收入和财政支出有关的政策，如发行国债、税收优惠、税率调整等
与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等
联系
①二者都属于经济政策，都是宏观调控的重要手段。②一般情况下，二者是相互配合、共同起作用的
凡是与财政、税收、国债有关的经济政策都属于财政政策；凡是与银行、银行利率、存款准备金率有关的经济政策都属于货币政策。

考点展示
考情分析
财政收入
与支出
财政及其作用是近几年高考考查的重点。命题通常以我国财政政策的重要举措、各种财政收支数据等为背景材料，以选择题或非选择题的形式，主要考查影响财政收入的因素、财政的作用以及财政政策的影响等有关知识。受新冠肺炎疫情影响，在全球经济衰退，我国经济下行压力加大的背景下，应特别注意我国积极财政政策的运用
财政的作用
考向1　财政收入与支出
(2018·高考全国卷Ⅱ，T14)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。
年份
指标
2015年
2016年
2017年
财政赤字率
3%
4.2%
6.7%
通货膨胀率
5%
7.5%
13%
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是(　　)
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券
③降低存款准备金率　 ④压缩政府开支
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
[解析]　央行出售拥有的债券会加快货币回笼，从而减少流通中的货币量，有利于抑制通货膨胀，②正确；压缩政府开支，会降低财政赤字率，同时也会减少社会总需求，从而有利于抑制通货膨胀，④正确。降低企业所得税税率有可能导致政府财政收入减少，提高财政赤字率，排除①；降低存款准备金率，会使流通中的货币量增加，不利于抑制通货膨胀，排除③。
[答案]　D
[解题指导]　治理通货膨胀，政府应实行从紧的货币政策和紧缩性财政政策；治理通货紧缩，政府应实行从宽的货币政策和扩张性财政政策。扩张性财政政策会扩大财政赤字，要缩小财政赤字，政府应多收少支，实行紧缩性财政政策。
1.(2019·高考天津卷，T4)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有(　　)
A.减少国债发行量
B.增加企业上缴利润
C.压减公务招待等“三公”经费支出
D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
解析：选C。为弥补财政缺口，政府可压减公务招待等“三公”经费支出，C正确；减少国债发行量不利于弥补财政缺口，A错误；只有国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B错误；政府不发行股票，D中“扩大股票发行规模”的说法错误。
考向2　财政的作用
(2020·高考全国卷Ⅰ，T13)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2 400多亿元，服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次，提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是(　　)
①获得财政补贴，降低成本支出
②增加生产投入，促进产业发展
③购买农业保险，支付保险费用
④转移灾害风险，稳定收入预期
A.①→③→④→② B.①→③→②→④
C.③→①→④→② D.③→①→②→④
[解析]　要发挥农业保险保费补贴政策的作用，首先需要农户购买农业保险(③)，这样农户才能获得财政补贴，降低成本支出(①)，从而转移灾害风险，稳定收入预期(④)，进而增加生产投入，促进产业发展(②)。因此，C传导正确。
[答案]　C
[解题指导]　本题为传导类试题，可采用“首尾法”。农业保险保费补贴政策是农民购买农业保险后政府给予的财政补贴，其目的是支农惠农、促进农业发展。因此，传导的起点为农民购买农业保险，终点为促进产业发展，在此基础上排列中间项即可。
2.(2020·高考江苏卷，T8)2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债”。该举措是基于(　　)
A.财政有促进经济结构优化升级的作用
B.财政有促进国民经济平稳运行的作用
C.财政赤字是提高财政收入的基本形式
D.财政赤字有促进资源合理配置的作用
解析：选B。“今年赤字率……特别国债”，这是实行积极的财政政策的重要举措，有助于促进国民经济平稳运行，B正确；材料没有涉及财政赤字和特别国债对经济结构优化升级、资源配置的作用，A、D不选；税收是国家取得财政收入的基本形式，增加财政收入要靠大力发展经济，增加税收，C说法错误。
考点二　征税与纳税

1.税收
(1)含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
[温馨提示]　①税收的主体：国家。②税收的目的：实现国家职能。③凭借的力量：政治权力。④税收的依据：税法。⑤税收的地位：依法取得财政收入的基本形式。⑥税收的本质：一种分配关系。
(2)基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
[温馨提示]　税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有监督征税机关的权利；税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率不会发生改变。
2.税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)两大税种——增值税和个人所得税

增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
超额累进税率与比例税率
作用
可避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于财政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用
■时政热词
个税专项附加扣除
个税专项附加扣除(全称：个人所得税专项附加扣除)，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加扣除。它是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。2018年12月22日，《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》发布，已于2019年1月1日起施行。
3.税收的作用
促进经济平稳运行
税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡
引导居民合理消费
通过对新能源汽车购置税的减免和奢侈品消费的征税等，可以调节居民的消费行为
维护社会公平
通过个人所得税起征点的调整和专项附加扣除，调节社会收入分配，维护社会公平
引导企业生产
政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设
4.公民要依法纳税
(1)纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。
(2)负税人：最终承担税款的单位和个人。
[温馨提示]　纳税人自己直接负担税款时，纳税人即负税人；纳税人将税款转嫁给他人时，则不是负税人。
(3)依法纳税
为
什
么
①从税收的地位看：税收收入是国家财政收入最重要的来源
②从税收的作用看：税收为国家存在和发展提供物质保障
③从我国税收的性质看：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税
④从公民权利与义务关系看：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务
怎
么
做
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利，履行依法诚信纳税义务
②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益
5.违反税法的行为

偷税
骗税
欠税
抗税
表现
用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
手段
欺骗、隐瞒
欺骗
拖欠税款
暴力、威胁
处理
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
■特别提醒
偷税：偷着不(少)缴。欠税：欠着未缴。骗税：骗取税收优惠。抗税：抗着不缴。

考点展示
考情分析
税收及其
种类
高考对税收的考查多与我国的财政政策、宏观调控相结合，有时也会以我国某一具体税种的政策变化为背景，考查税收的基本知识和税收的作用。结合当前形势，应特别关注我国减税降费的新举措
考向3　税收及其种类
(2020·浙江选考卷，T14)下表为我国2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入情况。
2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入
单位：亿元，%
季度
GDP
税收收入
税收收入占
GDP的比重
绝对数
增长率
绝对数
增长率
2019年
第一季度
213 432.8
6.4
46 706
5.4
21.9
2019年
上半年
450 933.1
6.3
92 424
0.9
20.5
2019年
前三季度
697 798.2
6.2
126 970
－0.4
18.2
从上表数据中可以推断出，2019年前三季度我国(　　)
①经济增速呈现下行趋势
②推行了大规模减税政策
③实施了紧缩性财政政策
④财政对经济发展支持力度降低
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
[解析]　从表格数据可知，2019年第一季度、2019年上半年、2019年前三季度我国GDP的增长率逐步下降，反映了我国经济增速呈下行趋势，①正确；从2019年上半年和2019年前三季度我国税收收入的增长率与第一季度我国税收收入的增长率比较来看，税收收入增长率下降较为明显，2019年前三季度甚至出现负增长，结合税收收入占GDP的比重信息可知，为应对经济增速下行压力，我国推行了大规模的减税政策，②正确；表格信息反映了我国推行大规模的减税政策，表明我国实施了扩张性财政政策，财政对经济发展的支持力度上升，③④错误。
[答案]　A
[解题指导]　本题为图表类选择题，解答时要注意图表的项目和数据变化，并以此来判断不同项目之间的关系、数据变化的原因和影响。
3.(高考上海卷，T20)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是(　　)
A.某高科技产品进口税由10%减低为3%
B.由向企业征收营业税改为征收增值税
C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
解析：选B。征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，即对什么征税。A是税率的变化，税率不是征税对象，A不选；营业税改征增值税使征税对象由营业额变成了增值额，征税对象发生了改变，B符合题意；C是征税范围的调整，D是征税方式的变化，均与题意不符。故选B。
考向4　税收的作用
(2019·高考全国卷Ⅱ，T13)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(　　)
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融机构税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A.①→②→④→③ B.④→③→②→①
C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①
[解析]　我国政府对金融机构向小微企业等发放贷款取得的利息收入免征增值税，能够改变金融机构税收负担预期，④排在第一位；税负降低，能引导金融机构更多地对小微企业放贷，③排在第二位；贷款增加，能缓解小微企业融资难的问题，②排在第三位；解决融资难问题有利于激发小微企业的经营活力，①排在第四位，B排序正确。激发小微企业的经营活力是该税收政策的最终目的，A把①放在首位，明显错误。政府免征金融机构向小微企业提供贷款所获利息收入的增值税，并不是降低金融机构的贷款利率，C、D排除。
[答案]　B
[借题拓展]　税收还具有引导居民合理消费、引导企业生产、促进经济发展方式转变的作用。
4.我国已建立综合与分类相结合的个人所得税制度，工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也纳入抵扣。个人所得税制度如此调整，能带来的政策效应是(　　)
①明确征税范围，避免重复征税　②健全社保体系，稳定收入预期　③减轻个税负担，提升消费能力　④缩小收入差距，促进社会公平
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
解析：选B。将养老、二孩、房贷利息等家庭负担纳入个税抵扣范围，有利于缩小收入差距，促进社会公平，也有利于减轻居民个税负担，提升居民消费能力，③④符合题意。避免重复征税是增值税的特点，①不选；个税不属于社会保障，②不选。


【典题例析】
(2018·高考全国卷Ⅱ，T38)阅读材料，完成下列要求。
材料一

2013－2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013－2017年)
材料二　为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%，2017年比上年增长7.4%(同口径)。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)
(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分)
【解题流程】


[解题指导]　
解答图表类非选择题应做到：“三看”“两比”“一联系”
“三看”：一看图表标题，图表名称中的相同、相近或相关联的中心词，往往就是本题所要分析的主要问题。二看图表内容，这是答案的主要来源。三看表注(备注)，表注使图表的含义得到全面深刻的表述，往往对答题有较大的影响。解释性的备注是对图表中的信息进行分析、判断的依据；补充性的备注则是组织答案不可缺少的来源之一。
“两比”：即“横向比较”，通常比差距；“纵向比较”，通常比变化。
“一联系”：即图表与图表之间的内在联系，从总体上概括图表信息。
【跟踪精练】
阅读材料，完成下列要求。
材料一　2018－2020年我国财政赤字和赤字率的变化

材料二　新冠肺炎疫情给中国经济带来严重冲击。2020年1－4月，我国财政收入同比大幅下降14.5%；同时抗疫救助企业和贫困家庭、发放消费券等大量刚性支出增加，财政收支缺口较大。
2020年国务院《政府工作报告》指出，财政赤字规模比2019年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债，全部资金直达市县基层、直接惠企利民，主要用于地方公共卫生等基础设施建设和抗疫相关支出以及保就业、保基本民生、保市场主体，决不允许截留挪用。
(1)解读材料一包含的经济信息。
(2)结合材料二和所学经济生活知识，分析我国发行抗疫特别国债的积极影响。
解析：第(1)问要求解读材料一包含的经济信息。研读图表时要抓取关键数据，注意时间节点：2018年至2020年；纵横对比：财政赤字和赤字率逐年上升；说明情况：我国实行积极的财政政策，通过扩大财政支出，促进经济社会发展。第(2)问要求结合材料二和所学经济生活知识，分析我国发行抗疫特别国债的积极影响，需结合材料分析，形成答案要点。“发行1万亿元抗疫特别国债，全部资金直达市县基层”可以弥补地方财政资金缺口，缓解地方财政收支矛盾；“主要用于地方公共卫生等基础设施建设和抗疫相关支出”可以促进资源合理配置，提高卫生防疫水平；“保基本民生”可以提高人民生活水平，维护社会和谐稳定；“保就业”可以增加就业，稳定居民收入，刺激消费，扩大内需；“保市场主体”可以缓解企业经营困难，支持企业复工复产，促进经济复苏。
答案：(1)我国财政赤字和赤字率呈上升趋势，说明我国实行积极的财政政策，通过扩大财政支出，促进经济社会发展。
(2)弥补地方财政资金缺口，缓解地方财政收支矛盾；促进资源合理配置，提高卫生防疫水平；保障和改善民生，提高人民生活水平，维护社会和谐稳定；增加就业，稳定居民收入，刺激消费，扩大内需；缓解企业经营困难，支持企业复工复产，促进经济复苏。

实施积极财政政策，助力经济平稳运行
【热点材料】
材料一　面对新冠肺炎疫情所带来的影响及冲击，2020年5月22日，李克强总理在《政府工作报告》中明确要求积极的财政政策要更加积极有为。2020年财政赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比2019年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。这是特殊时期的特殊举措。上述2万亿元全部转给地方，建立特殊转移支付机制，资金直达市县基层、直接惠企利民，主要用于保就业、保基本民生、保市场主体，包括支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等，强化公共财政属性，决不允许截留挪用。要大力优化财政支出结构，基本民生支出只增不减，重点领域支出要切实保障，一般性支出要坚决压减，严禁新建楼堂馆所，严禁铺张浪费。各级政府必须真正过紧日子，中央政府要带头，中央本级支出安排负增长，其中非急需非刚性支出压减50%以上。各类结余、沉淀资金要应收尽收、重新安排。要大力提质增效，各项支出务必精打细算，一定要把每一笔钱都用在刀刃上、紧要处，一定要让市场主体和人民群众有真真切切的感受。
材料二　为应对新冠肺炎疫情防控的严峻形势，国家先后分7批出台了27项减税降费政策。2020年1月至4月，全国累计新增减税降费9 066亿元，为援企稳岗抗疫情提供了实实在在的支持，尤其是一系列聚焦中小企业、个体工商户以及受疫情影响较大行业的税费优惠政策，有力推进了复工复产，对“保市场主体”和“保就业”发挥了重大作用。截至2020年4月底，全国规模以上工业企业复工率超过99%，中小微企业复工率达到88.4%，重大项目复工率超过95%。
【命题视角】
命题视角1　结合材料一，运用财政的有关知识分析2020年我国财政赤字率拟按3.6%以上安排的必要性以及如何实现“积极的财政政策要更加积极有为”的要求。
[我的思考]　必要性：①财政赤字是积极的财政政策的具体手段，是国家通过经济手段实现宏观调控的具体表现。②我国拟定的财政赤字率在3.6%以上，表明我国面对新冠肺炎疫情所带来的影响及冲击，实施更加积极的财政政策，对于助力中国经济克服困难、提振信心、拉动增长具有积极的作用。
措施：①优化财政资金支出结构，优先稳就业、保民生，切实保障重点领域支出，一般性支出要坚决压减。②优化财政收支的平衡，大幅削减“三公”经费等支出，在大幅刺激经济的同时也要避免不必要的财政支出导致的赤字规模扩张。③加强财政赤字资金管理，提高使用效率。大力提质增效，各项支出务必精打细算，一定要让市场主体和人民群众有真真切切的感受。
命题视角2　有人认为，不断加大减税降费力度，能够助力企业复工复产，是推动企业健康发展的最有效途径。结合材料，运用经济生活知识对这一观点加以评析。
[我的思考]　①疫情背景下，通过实施减税降费，减轻企业负担，确实能够助力企业复工复产。②企业要健康发展还需要通过制定正确的经营战略，提高自主创新能力，树立良好的信誉和形象等措施，激发企业的内生动力。③税收是国家财政收入最重要的来源，过大规模的减税降费会影响国家职能的有效发挥，最终也不利于企业健康发展。


1.如何认识财政和税收对经济社会发展的作用
[解题思路]　解答此类题目，可从财政和税收的作用、国家宏观调控、新发展理念和小康社会建设等多方面分析说明。
[答题要素]　①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，具有促进资源合理配置、促进国民经济平稳运行的作用。②税收对社会经济发展、国民收入的分配具有调节作用。③财政和税收是国家宏观调控的经济手段，运用财政和税收政策进行经济调节，有利于促进社会主义市场经济健康发展。④发挥财政和税收的调节作用，也是贯彻落实新发展理念、全面建成小康社会的要求。
2.怎样发挥财政和税收对社会经济发展的作用
[解题思路]　解答此类题目，可从影响财政收入的因素、财政政策的运用、依法纳税和加强税收征管等方面思考。
[答题要素]　①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，充分发挥财政的作用，必须促进国民经济的持续健康发展，增加财政收入。②分配政策是影响财政收入的主要因素之一，国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。③根据宏观经济形势，制定和实施必要的财政政策，通过财政收支和税收的增减，保持社会总供给与社会总需求的基本平衡，促进国民经济的平稳运行。④公民应依法纳税，税务机关应加强对税收的征管。

1.(2021·佛山高三模拟)受全球新冠肺炎疫情冲击，世界经济严重衰退，产业链供应链循环受阻，国际贸易投资萎缩。国内消费、投资、出口下滑，就业压力显著加大，企业特别是中小企业困难凸显，基层财政收支矛盾加剧。为此，我国应(　　)
①立足国内，不断完善产业链条
②减税降费，大幅缩减财政赤字
③收缩信贷，降低银行信贷风险
④深化改革，增强经济发展韧性
A.①②　　　B.①④　　　C.②③　　　D.③④
解析：选B。受全球新冠肺炎疫情冲击，世界经济严重衰退，产业链供应链循环受阻，国际贸易投资萎缩。为此，我国应立足国内，不断完善产业链条，①符合题意。受全球新冠肺炎疫情冲击，国内消费、投资、出口下滑，就业压力显著加大，企业特别是中小企业困难凸显，基层财政收支矛盾加剧。为此，我国应实施积极的财政政策和稳健的货币政策，而不是大幅缩减财政赤字、收缩信贷，②③错误。为应对当前经济发展的困难和压力，我国应深化改革，增强经济发展韧性，④符合题意。
2.(2021·广州一中月考)2020年3月10日，国家税务总局发布《应对新冠肺炎疫情税费优惠政策指引》，帮助纳税人、缴费人准确掌握和及时享受各项新出台的税费优惠政策。国家出台的税费优惠政策发挥作用的路径是(　　)
①促进企业复工复产，增加产品供应
②保障人民群众生活，维护社会稳定
③实行税费优惠，减轻企业税费负担
④缓解企业工资、生产费用支付压力
A.①→②→④→③ B.①→③→②→④
C.②→③→①→④ D.③→④→①→②
解析：选D。国家出台一系列税收优惠政策，有利于减轻企业税费负担，③排在第一位。减轻企业税费负担，可以减轻企业劳动力及原材料成本支付压力，④排在第二位。减轻企业劳动力及原材料成本支付压力，可以促进企业复工复产，①排在第三位。促进企业复工复产，可以保障人民群众正常生产生活，维护社会和谐稳定，②排在第四位。故正确的传导顺序为③→④→①→②，应选D项。
3.(2021·广州天河区高三统测)面对疫情对经济的严重冲击，为了实现“六稳”，促进国内需求增加，2020年我国加大减税降费的力度，持续发挥其政策效应。不考虑其他因素，下列图示能正确反映适度减税对消费和财政收入影响的是(　　)

A.①④ B.①③ C.②③ D.②④
解析：选B。实施减税降费，税率降低，有利于降低消费成本，扩大消费。①表示的是税率降低，消费量增加，正确。②体现的是税率降低，消费量减少，排除。实施减税降费，税率降低，短期内会造成国家财政收入的减少，但这会减轻企业负担，促进企业发展，从长期来看，又有利于国家财政收入的增加，③体现的是税率降低，财政收入先减少后增加，正确。④体现的是税率降低，财政收入先增加后减少，错误。
4.(2021·湛江一中模拟)自2020年1月1日起，我国对850余项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率。其中，新增对部分治疗药品的原料实施零关税，新增或降低对部分先进技术、设备和零部件进口以及国内有需求的资源性产品进口暂定税率。这有利于(　　)
①实现内外联动开放发展，推动进出口贸易平稳增长
②降低进口环节交易成本，倒逼国内供给侧结构性改革
③促进生产要素有序自由流动，缓解国内部分商品技术供需矛盾
④推进经济全球化进程，有效避免对外贸易摩擦
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
解析：选C。我国对部分治疗药品的原料实施零关税，新增或降低对部分先进技术、设备和零部件进口以及国内有需求的资源性产品进口暂定税率，这有利于降低进口环节交易成本，倒逼国内供给侧结构性改革，促进生产要素有序自由流动，缓解国内部分商品技术供需矛盾，②③正确且符合题意。材料未涉及出口贸易，①与题意不符。“有效避免对外贸易摩擦”的说法错误，④排除。