统考版2024版高考政治一轮复习第一部分微专题专练专练16征税和纳税

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哀公：今年荒年收成不大好，国库又不足，该怎么办呢？
有若：能否将老百姓的赋税从百分之二十降到百分之十呢？
哀公：收百分之二十的税国库里的钱都不够，如果减到百分之十，岂不是更加糟糕吗？
有若：如果百姓手中没有钱，国库里又怎么能有钱呢？如果百姓手中有了足够的钱，你又何必为国库里没有钱发愁呢？
下列图示中，与有若的观点相吻合的是( )
2．[2023·新课标卷]2023年政府工作报告指出，坚持以经济建设为中心，着力推动高质量发展。要实现高质量发展，需要转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力。以下能直接促进我国经济结构优化的措施是( )
①坚持实施稳健的货币政策，保持物价水平总体稳定 ②严格执行环保、质量、安全法规标准，淘汰落后产能 ③强化金融稳定保障体系，依法规范和引导资本健康发展 ④提高企业所得税征收中研发费用扣除比例，激发创新活力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
3．[2022·全国乙卷]2022年，我国财政赤字率(财政赤字/GDP)拟按2.8%左右安排，比2021年有所下调，但财政支出规模将比2021年扩大2万亿元以上。财政支出安排中，中央本级支出增长3.9%，中央对地方转移支付增长18%，更多资金纳入直达范围，以更好落实惠企利民政策。这表明我国( )
①坚持积极财政政策，支撑经济平稳运行
②财政资金使用效率提高，财政收支缺口缩小
③财政支出重结构调整，政策支持下沉基层
④开始实行紧缩性财政政策，防范债务风险上升
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
4．[2022·全国乙卷]2022年，我国在企业所得税征收中加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%[实际扣除费用＝研发费用(1＋加计扣除比例)]，用税收优惠机制激励企业加大研发投入，培育壮大新动能。该机制的作用路径是( )
A.加大研发投入→减少扣除费用→少交所得税→增加净利润→扩大生产规模
B．多计扣除费用→增大应税所得→多交所得税→增加国家税收→获得研发激励
C．多计扣除费用→减少应税所得→少交所得税→增加净利润→加大研发投入
D．加大研发投入→增强企业创新→降低生产费用→赢得竞争优势→扩大产品市场
5．[2023·陕西泾阳期中]自2020年1月1日起施行的《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。此举意在( )
①维护税收的固定性和强制性，促进社会公平 ②发挥纳税信用的正向激励作用，优化税收营商环境 ③防范和减少企业偷税漏税行为，拓宽税收增收渠道 ④鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税意识
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
6．税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为( )
①每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关 ②税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础 ③税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐 ④初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系
A．①② B．①④ C．③④ D．②③
7．某地税务部门依据纳税信用等级评定标准，将纳税人分为A、B、C、D四个等级，获得A级的纳税人可免除部分税务检查，而D级纳税人将成为重点监控对象。纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据。该地的做法( )
①能够杜绝企业偷漏税行为 ②有利于促使企业积极履行社会责任 ③能够增强企业依法纳税意识 ④能确保国家财政收入的增加
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
8．某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出( )
①T时点后，甲地政府税收收入将减少 ②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升 ③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
专练16 征税和纳税
1．B 有若的观点可以解读为：较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降；减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。有若的观点和西方“拉弗曲线”理论一致，“拉弗曲线”是描绘税收收入与税率关系的曲线，即当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。B选项曲线与有若的观点相吻合，符合题意，A、C、D均不符合题意。故选B。
2．C 实施稳健的货币政策，保持物价水平总体稳定，与技术创新转型升级、经济结构优化无直接关联，①排除。材料强调要转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力，推动经济高质量发展。这对科技创新与质量提升方面提出了要求。严格执行环保、质量、安全法规标准，淘汰落后产能，能有效促进科技创新与质量提高，促进经济结构优化，②正确。强化金融稳定与资本健康发展，与技术创新转型升级、经济结构优化无直接关联，③排除。提高企业所得税征收中研发费用扣除比例，能有效激发企业创新活力，促进技术转型升级，实现科技创新和质量提高，促进经济结构优化，④正确。故本题选C。
3．A 我国扩大财政支出，将更多的资金纳入直达范围，以便更好落实惠企利民政策。这表明我国实施积极的财政政策，以促进经济的平稳运行，故①正确；材料强调的是我国财政支出的情况，不涉及财政资金的使用及财政收入的情况，故②不符合题意；“财政支出安排中，中央对地方转移支付增长，更多资金纳入直达范围”说明财政支出重结构调整，政策支持下沉基层，故③正确；材料强调的是扩大财政支出规模，实施积极的财政政策，而不是实行紧缩性财政政策，故④错误。故本题选A。
4．C 应该是由增加扣除费用推导出加大研发投入，而且减少扣除费用意味着会多交所得税。故A错误；多计扣除费用意味着会减少应税所得。故B错误；由题干中“我国在企业所得税征收中加大研发费用加计扣除政策实施力度”可知，多计扣除费用应该放在首位，多计扣除费用会减少应税所得，意味着少交所得税，从而可以增加净利润，有更多资金加大研发投入。故C符合题意；企业创新能力增强，不一定会降低生产费用。故D排除。故本题选C。
5．C 本题考查税收的作用、依法纳税。情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为……可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，这是在发挥纳税信用的正向激励作用，引导纳税人依法纳税，优化税收营商环境，②符合题意。有纳税信用失信行为的纳税人，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，这是在鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税意识，④符合题意。纳税信用修复并不是强制公民纳税，是引导公民诚信纳税，不体现税收的基本特征，①排除。纳税信用修复的相关规定有利于防范和减少企业偷税漏税行为，但其目的并不是拓宽税收增收渠道，③排除。
6．D ①错误，并不是每个公民都是直接纳税人；④与税制改革无关；税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础，因此税制改革备受关注，②正确；税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐，所以税制改革成为各方关注的焦点，③正确，D入选。
7．C 题中政府部门的行为可以有效监督企业的纳税行为，从而督促企业自觉依法纳税，诚信经营，树立良好的形象，履行社会责任，②③正确，C入选；①错在“杜绝”，④错在“确保”。
8．D ①错误，甲地在提高烟草消费税税率后，香烟销量下降，但并不代表消费税收收入也减少了；②错误，图中显示乙地虽然没有提高烟草消费税税率，但烟草销量依然逐步减少，在供给不变的情况下，当地香烟的价格应该会下降；提高烟草消费税税率会引发香烟价格上涨预期，人们会选择在提税前囤积部分香烟，这会导致甲地香烟销量在T时点前增加，③正确；价格变动影响消费需求，甲地提高烟草消费税税率会导致香烟价格上涨、销量减少，④正确，D入选。