数学六年级下册2 百分数（二）税率优秀课时训练

这是一份数学六年级下册2 百分数（二）税率优秀课时训练，共19页。试卷主要包含了纳税，税款，应纳税额，税率，应纳税额的求法，收入额的求法等内容，欢迎下载使用。


第4讲 税率（讲义）
（知识梳理+易错汇总+易错精讲+易错专练）


1、纳税。
纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2、税款。
单位或个人收入中的一部分要上缴给国家，上缴的钱叫作税款。
3、应纳税额。
缴纳的税款叫作应纳税额。
4、税率。
应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫作税率。
5、应纳税额的求法。
应纳税额=收入额×税率。
6、收入额的求法。
收入额=应纳税额÷税率。
温馨提示：税率、应纳税额和收入额三者中只要知道了其中的两个，都可以求出第三个。

1、注意比和比率是两个不同的概念，比表示两个数相比，比率是比值。
2、有关税率的问题，可以转化成百分数问题，可以根据解决百分数问题的方法来进行解答。
3、税收取之于民，用之于民，依法纳税是每个公民应尽的义务，任何题目中如果出现不纳税都是不正确的。

【易错一】李叔叔买福利彩票中了12万元的奖。按规定应缴纳20%的个人所得税，李叔叔实际得到（    ）万元的奖金。
A．2.4 B．9.6 C．8.6
【解题思路】要求实际得到奖金多少元，用12万元减去个人所得税即可。根据题意，个人所得税为12×20%，据此列式为12－12×20%，解决问题。
【完整解答】12－12×20%
＝12－2.4
＝9.6（万元）
故答案为：
【易错点】此题也可这样理解，把12万元看做单位“1”，缴纳20%的个人所得税，那么还剩12万元的（1－20%），实际得到奖金为12×（1－20%），解答即可。
【易错二】某小区的房价原来每平方米5000元，因疫情影响，现房价下跌了20%。
（1）该小区现在房子的售价是每平方米多少钱？
（2）买房需缴纳（房子总价）1.5%的契税。该小区现有一套100平方米的房子，按现价买应缴纳契税多少钱？
【解题思路】（1）把原来每平方米的价钱看作单位“1”，现在每平方米的价钱相当于原来每平方米价钱（5000元）的（1－20%），根据百分数乘法的意义，用原来每平方米的钱数（5000元）乘（1－20%）就是现在的售价；
（2）根据“总价＝单价×数量”，用每平方米的钱数乘100就是买这套房子的总钱数；再把买这套房子的总钱数看作单位“1”，用这套房子的总钱数乘1.5%就是应该缴纳的税。
【完整解答】（1）5000×（1－20%）
＝5000×0.8
＝4000（元）
答：现在房子的售价是每平方米4000元。
（2）4000×100×1.5%
＝400000×1.5%
＝6000（元）
答：按现价买应缴纳契税6000元。
【易错点】此题是考查百分数的应用，解答此题关键是掌握百分数乘法的应用与分数乘法的应用相同，求一个数的百分之几是多少，把这个数看作单位“1”，用已知量乘它所占的百分率。
【易错三】李老师因出版图书获得一笔稿费，其中800元是免税的，其余部分需要按照14%的税率缴税，纳税后一共获得2520元。这笔稿费有________元。
【解题思路】设税前稿费是x元，由题意可得：税前稿费－个人所得税＝实际稿费，于是可以列出方程x－（x－800）×14%＝2520，解此方程即可。
【完整解答】解：设税前稿费是x元，
x－（x－800）×14%＝2520
x－0.14x＋112＝2520
0.86x＝2408
x＝2800
【易错点】解答此题的关键是：弄清楚数量间的关系得出等量关系式，列方程求解即可。
【易错四】个人所得税率是由国家相应的法律、法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。李叔叔2020年5月份的工资是6000元，扣除5000元个人所得税免征额后的部分需要按3%税率缴纳个人所得税。他的实发工资是多少钱？
【解题思路】根据应缴纳的个人所得税＝需征税部分×税率，据此求出需缴纳多少个人所得税，然后用6000减去需缴纳的个人所得税即可求出实发工资。
【完整解答】6000－[（6000－5000）×3%]
＝6000－[1000×3%]
＝6000－30
＝5970（元）
答：他的实发工资是5970元。
【易错点】本题考查税率问题，明确应缴纳的个人所得税＝需征税部分×税率是解题的关键。


一、选择题
1．2008年10月前在银行存款要按5%的税率缴纳利息税，其中5%是指（    ）的5%。
A．本金   B．利息 C．本金和利息的和
2．国家规定月收入超过5000元的部分，需要按3%的税率缴纳个人所得税。张阿姨每月工资6500元，她每月应缴纳个人所得税（    ）元。
A．195 B．150 C．45 D．15
3．笑笑的妈妈从微信钱包中转出6000元到银行卡，需要支付0.10%的服务费。银行卡实际到账（    ）元。
A．6 B．5990 C．5994
4．乐乐爸爸每月工资7800元，按照《个人所得税法》规定，5000元以内不用交税，每月收入超过5000元的部分按照3%交税，乐乐爸爸每月应交税多少元？下面的算式正确的是（    ）。
A．（7800－5000）×3% B．7800×3%
C．5000×3% D．（7800－5000）×（1－3%）
5．张阿姨买了一套总价150万元的住房，按规定要缴纳1.5%的房屋契税，张阿姨应缴纳房屋契税（    ）元。
A．2.25 B．225 C．2250 D．22500
6．嘉禾商场2020年第一季度营业额的5%纳税，税后余额8.5万元。嘉禾商场2020年第一季度的营业额是（    ）。
A．8.5÷5% B．8.5÷（1－5%） C．8.5×（1－5%）
7．一家餐厅五月份的营业额为48万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么这家餐厅五月份应缴纳营业税（    ）万元。
A．2.4 B．4.8 C．45.6
8．商场九月份的营业额是400万元，缴纳营业税20万元，缴纳营业税的税率是（　　）。
A．20% B．5% C．95%
二、填空题
9．某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款( )万元。
10．峰峰爸爸从微信账户提现( )元，需要交0.1%的手续费，手续费是30元。
11．李叔叔家买了一套45万元的普通商品房。如果选择一次性付清房款，可以按九八折优惠价付款。打折后房子的总价是( )万元；买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是( )元。
12．一个超市2月份缴纳了0.68万元的营业税，如果是按照5%的税率缴纳的，这个超市2月份的营业额是( )万元。
13．李老师因出版图书获得一笔稿费，其中800元是免税的，其余部分需要按照14%的税率缴税，纳税后一共获得2520元。这笔稿费有________元。
14．月月红超市1月份的营业额为50万元，缴纳营业税后还剩47.5万元。月月红超市纳税的税率是( )%。
15．李叔叔在城里开了一家饭店，上月营业额是20000元，按规定要按营业额的5%缴纳营业税，他上月应缴( )元的营业税。
16．餐饮业需按营业额的5%缴纳营业税，一家饭店5月份缴纳了1.1万元的营业税，这家饭店5月份的营业额是___________万元。
三、判断题
17．纳税是每个公民应尽的义务。( )
18．东方饭店2月份的营业额是90万元，按规定应缴纳5%的营业税，这家酒店缴纳营业税后的收入是4.5万元。( )
19．按照规定，买房子要缴纳1.5%的契税，笑笑家新买了一套30万元的住房，她家要缴纳4500元的契税。( )
20．佳佳超市上个月的营业额是125万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家超市上个月应缴纳营业税6.5万元。( )
四、解答题
21．王叔叔家集资一套价值98万元的商品房，他们选择一次性付清房款。可以享受九五折优惠。
（1）打完折后的房子总价是多少？
（2）按照规定，需要支付实际房价的1.5%的缴纳契税，王叔叔需要缴纳契税多少元？



22．王老师的工资为4500元，根据规定月收入超过3500元的部分应缴纳5%的个人所得税，王老师缴纳以后实际领到多少钱？



23．幸福村今年苹果大丰收，一共收苹果3.25万吨。今年苹果产量比去年增加了二成五。
（1）幸福村去年收苹果多少万吨？
（2）王叔叔家也获得了丰收，为了方便运输他想买一辆3.3万元的农用三轮车。按规定，购买家用运输车需要缴纳10%的车辆购置税，同时获得政府惠农补贴2000元。王叔叔买这辆车实际要花多少元？



24．我国原来曾规定，如果个人月收入在2000元以上，超过2000元的部分就要按5%的税率缴纳个人所得税。小红的妈妈当年月收入2360元，她每月应缴纳个人所得税多少元？



25．刘勇家要买一套总价80万元的住房，如果一次性交清房款买房可以享受九五折优惠，买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税。如果刘勇家一次性交清房款，要缴纳契税多少元？



26．邮局汇款的汇率是，在外打工的小明的爸爸给家里汇钱，一共交了38元的汇费，小明的爸爸一共给家里汇了多少元？



27．我国最新个税法规定：个人工资薪金超过3500元将缴纳个人所得税，如果个人工资超过3500元但不超过5000元，那么超过的部分将按3%缴纳个人所得税。
（1）小明的妈妈上个月的工资是4300元，她将缴纳个人所得税多少钱？
（2）张叔叔上个月总共缴纳个人所得税12元，那么张叔叔上个月的工资是多少钱？



28．李老师得到一笔6000元的稿费，其中1200元是免税的，其余部分要按14%的税率缴税。这笔稿费一共要缴税多少元？



29．某商场按应纳税部分的3%缴纳增值税，平均每月缴纳150万元，那么这家商场第三季度的应纳税部分是多少亿元？



30．依法纳税是每个公民的义务．张老师上个月的工资总额是1900元，按照个人所得税法的有关规定，超过1600元的部分要缴纳5%的个人所得税，那么张老师上个月工资还剩多少钱？



31．爸爸买了一辆价值11万元的家用轿车，按规定需要缴纳的车辆购置税。爸爸买这辆车共需多少万元？



32．2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议通过了《个人所得税法修正案》，个人所得税计算方法发生了重大变化。2019年1月1日新修订的个税法正式实施。纳税人按照5000元的起征点进行缴纳税费，即纳税人月工资高于5000元需要缴纳个人所得税，若低于5000元则不需要缴纳个人所得税。已知个人所得税计算公式为：应缴个人所得税金额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数（注：应纳税所得额为纳税人月工资中超出5000元的部分。）
2019年公布的个人所得税阶梯税率表如下：
应纳税所得额
税率
速算扣除数
不超过3000元
3
0
超过3000元不超过12000元
10
210
超过12000元不超过25000元
20
1410
超过25000元不超过35000元
25
2660
超过35000元不超过55000元
30
4410
超过55000元不超过80000元
35
7160
超过80000元
45
15160
张叔叔每月工资为12500元，他每月应缴个人所得税金额为多少钱？



33．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人月收入3500元以下（含3500元），不征税，个人月收入超过3500元的，超过的部分（应缴纳所得额）按下表分段累计计算：
全月应缴纳所得额
税率
不超过1500元的部分
3%
超过1500－4500元的部分
10%
超过4500－9000元的部分
20%
……
（1）小明的爸爸这个月收入5500元，小明的爸爸应缴纳个人所得税多少元？
（2）小明的妈妈上个月缴纳个人所得税24元，小明的妈妈上个月收入多少元？



34．王叔叔一次稿酬所得是3000元，按规定减去800元后的部分按2%的税率缴纳个人所得税。王叔叔应缴纳个人所得税多少元？



35．林老师编写了一本《趣味数学故事》，获得稿费3600元。按规定，一次稿费超过800元的部分应按14%的税率纳税，林老师应缴纳税款多少元？













参考答案
1．B
【解题思路】因为是按5%的税率缴纳利息税，因此其中的5%是指利息的5%，据此解答。
【完整解答】因为利息税＝利息×税率，所以其中的5%是指利息的5%。
故答案为：B。
【易错点】明确利息税、利息和税率之间的关系是解答本题的关键。
2．C
【解题思路】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【完整解答】（6500－5000）×3%
＝1500×3%
＝45（元）
她每月应缴纳个人所得税45元。
故答案为：C
【易错点】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
3．C
【解题思路】用6000元乘0.10%，先求出提现服务费，再用6000元减去服务费，求出实际到账多少元。
【完整解答】6000－6000×0.10%
＝6000－6
＝5994（元）
所以，银行卡实际到账5994元。
故答案为：C
【易错点】本题考查了百分数，求一个数的百分之几是多少，用这个数乘百分率。
4．A
【解题思路】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【完整解答】根据题意，应先算出工资中超过5000元的部分，再乘税率3%即可，列式为：（7800－5000）×3%。
故答案为：A
【易错点】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
5．D
【解题思路】由题意知：用总价150万元乘契税率1.5%可得要缴纳的房契税，据此解答。
【完整解答】1500000×1.5%＝22500（元）
故答案为：D
【易错点】理解房屋契税等于房子总价乘契税率是解答本题的关键。
6．B
【解题思路】单位“1”是营业额，税后余额占营业额的1－5%，用税后余额÷对应百分率＝营业额。
【完整解答】根据分析，列式为：8.5÷（1－5%）
故答案为：B
【易错点】本题考查了税率，纳税是每个公民应尽的义务。
7．A
【解析】根据营业额×税率＝应纳税额，列式计算即可。
【完整解答】48×5%＝2.4（万元）
故答案为：A
【易错点】本题考查了税率，国家建设离不开税收。
8．B
【解析】纳税是按照国家税法的规定，按照一定的百分比把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。营业税额＝营业额×税率，税率＝营业税额÷营业额，代入数据计算即可。
【完整解答】20÷400×100%＝5%
故答案为：B
【易错点】解决本题根据税率＝税额÷营业额×100%进行求解。
9．0.36
【解题思路】根据题意，把应纳税的部分12万元看作单位“1”，根据一个数乘百分数的意义，用乘法解答即可。
【完整解答】12×3%＝0.36（万元）
【易错点】此题主要考查求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。
10．30000
【解题思路】根据题意，需要交0.1%的手续费，是指手续费的钱数是提现金额的0.1%，把提现的金额看作单位“1”，单位“1”未知，用手续费除以0.1%，即可求出提现的金额。
【完整解答】30÷0.1%
＝30÷0.001
＝30000（元）
【易错点】本题考查税率问题，明确已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算。
11．     44.1     6615
【解题思路】九八折即98%，根据原价×折扣＝现价，据此求出打折后房子的总价；然后用实际房价乘1.5%即可求出契税是多少。
【完整解答】45×98%＝44.1（万元）
44.1万元＝441000元
441000×1.5%＝6615（元）
【易错点】本题考查折扣问题，明确原价×折扣＝现价是解题的关键。
12．13.6
【解题思路】把营业额看成单位“1”，它的5%就是缴纳的营业税0.68万元，由此用除法求出营业额。
【完整解答】0.68÷5%＝13.6（万元）
【易错点】本题根据营业税＝营业额×税率，得出营业额=营业税÷税率，进而求解。
13．2800
【解题思路】设税前稿费是x元，由题意可得：税前稿费－个人所得税＝实际稿费，于是可以列出方程x－（x－800）×14%＝2520，解此方程即可。
【完整解答】解：设税前稿费是x元，
x－（x－800）×14%＝2520
x－0.14x＋112＝2520
0.86x＝2408
x＝2800
【易错点】解答此题的关键是：弄清楚数量间的关系得出等量关系式，列方程求解即可。
14．5
【解题思路】求税率，就是求缴纳的营业税占营业额的百分之几，用缴纳的营业税除以营业额即可解答。
【完整解答】（50－47.5）÷50
＝2.5÷50
＝0.05
＝5%
【易错点】理解税率的意义后，再根据“求一个数是另一个数的百分之几，用除法”即可解答。
15．1000
【解题思路】根据求一个数的百分之几是多少，用乘法进行计算即可。
【完整解答】20000×5%＝1000（元）
【易错点】本题考查税率问题，明确营业额×税率＝营业税是解题的关键。
16．22
【解题思路】把这家饭店5月份的营业额看作单位“1”，营业税＝营业额×税率，则营业额＝营业税÷税率，据此解答。
【完整解答】1.1÷5%＝22（万元）
所以，这家饭店5月份的营业额是22万元。
【易错点】已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法计算。
17．√
【完整解答】依法纳税是每个公民的基本义务，任何偷税漏税者都难逃法律严惩。原题表述正确。
故答案为：√
18．×
【解题思路】由题意知，营业额为90万元，税率是5%，要求除去营业税后的收入是多少钱，根据“税后的收入＝营业额×（1－税率）”，列式解答。
【完整解答】90×（1－5%）
＝90×95%
＝85.5（万元）；
这家酒店缴纳营业税后的收入是85.5万元。
故判断错误。
【易错点】此题解答的关键是根据“税后的收入＝营业额×（1－税率）”，这一关系式列式。
19．√
【解题思路】买房子要缴纳1.5%的契税，即契税占住房总价的1.5%，用乘法计算出来即可判断。
【完整解答】30×1.5%＝0.45（万元）＝4500元
故答案为：√
【易错点】求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。
20．×
【解题思路】佳佳超市上个月的营业额是125万元，按营业额的5%缴纳营业税，也就是求125万元的5%是多少，用乘法解答。
【完整解答】125×5%＝6.25（万元）
故答案为：×
【易错点】考查税率问题。注意在计算时，要细心。
21．（1）93.1万元；
（2）1.3965万元
【解题思路】（1）根据“现价＝原价×折扣”解答即可；
（2）用实际的价格乘税率即可求出需要缴纳的契税。
【完整解答】（1）（万元）；
答：打完折后的房子总价是93.1万元；
（2）（万元）；
答：王叔叔需要缴纳契税1.3965万元
【易错点】熟记折扣、现价、原价之间的关系以及总钱数、税率、税款的关系是解答本题的关键。
22．4450
【解题思路】实际领到的钱＝工资－个人所得税。个人所得税＝应纳税额×税率，规定超过3500元的部分才要缴税，所以应纳税额＝收入－3500。据此解答。
【完整解答】4500－（4500－3500）×5%
＝4500－50
＝4450（元）
答：王老师缴纳以后实际领到4450元。
【易错点】本题考查税率的实际应用，在计算个人所得税时，一定要先明确应纳税额。
23．（1）2.6万吨
（2）34300元
【解题思路】（1）把去年产量看作单位“1”，则今年产量是去年的（1＋20%），已知今年的产量是3.25万吨，根据分数除法的意义，解答即可。
（2）王叔叔实际花的钱数＝三轮车的价格×（1＋10%）－补贴的钱数，据此解答。
【完整解答】（1）
＝3.25÷1.25
＝2.6（万吨）
答：幸福村去年收苹果2.6万吨。
（2）
＝33000×1.1－2000
＝36300－2000
＝34300（元）
答：王叔叔买这辆车实际要花34300元。
【易错点】此题考查了有关成数和税率的综合应用，找准数量关系认真解答即可。
24．18元
【解题思路】先求出应交税的部分，即2360－2000＝360（元），根据求一个数的百分之几是多少用乘法。
【完整解答】
＝5%×360
＝18（元）
答：她每月应缴纳个人所得税18元。
【易错点】本题首先要理清楚是怎样征税的，求出需要缴税部分的钱数，进而解决问题．
25．11400元
【解题思路】用总价×折扣×契税即可。
【完整解答】80×95%×1.5%＝1.14（万元）
1.14万元＝11400元
答：如果刘勇家一次性交清房款，要缴纳契税11400元。
【易错点】本题考查了折扣和税率问题，几折就是百分之几十。
26．3800元
【解题思路】理解汇率，汇率是指汇费占汇款总数的百分之几，汇率，得出汇款总数汇费汇率，就此计算即可。
【完整解答】38÷1%
＝38÷0.01
（元）
答：小明的爸爸一共给家里汇了3800元。
【易错点】此题属于百分率问题，解决此题关键是根据求汇率的计算方法，推出求汇款总数的方法：汇费除以汇率。
27．（1）24元
（2）3900元
【解题思路】（1）先求出超出的金额，然后用超出的金额乘税率即可。
（2）根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法求出超出的部分然后再加上3500元即可。
【完整解答】（1）（4300－3500）×3%
＝800×3%
＝24（元）
答：她将缴纳个人所得税24元。
（2）3500＋12÷3%
＝3500＋400
＝3900（元）
答：张叔叔上个月的工资是3900元。
【易错点】本题考查税率问题，明确缴纳的税率是超出3500元的部分是解题的关键。
28．672元
【解题思路】用稿费－免税部分＝纳税部分，再纳税部分×税率＝缴纳的税款。
【完整解答】（6000－1200）×14%
＝4800×0.14
＝672（元）
答：这笔稿费一共要缴税672元。
【易错点】本题考查了税率问题，依法纳税是每个公民应尽的义务。
29．1.5亿元
【解题思路】每个月应纳税的部分＝150万元÷3%，每个季度是3个月，第三季度应纳税的部分＝每个月应纳税的部分×3。
【完整解答】150÷3%×3
＝5000×3
＝15000（万元）
＝1.5（亿元）
答：这家商场第三季度的应纳税部分是1.5亿元。
【易错点】本题考查有关税率的计算，注意计算的准确性。
30．1885元
【完整解答】（1900﹣1600）×5%
＝300×5%
＝300×0.05
＝15（元）
1900﹣15＝1885（元）
答：张老师上个月工资还剩1885元钱．
31．12.1万元
【解题思路】这辆车的花费包括本身价值＋购置税，用车价＋车价×购置税税率即可。
【完整解答】11＋11×10%
＝11＋1.1
＝12.1（万元）
答：爸爸买这辆车共需12.1万元。
【易错点】本题考查了税率问题，纳税是每个公民应尽的义务。
32．540元
【解题思路】张叔叔每月工资为12500元，纳税人按照5000元的起征点进行缴纳税费，张叔叔每月的纳税额为12500－5000＝7500（元），每月应纳税所得额超过3000元不超过12000元的按税率10%来计算个人所得税，按照计算公式“应缴个人所得税金额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数”，代入数据计算即可。
【完整解答】（12500－5000）×10%－210
＝7500×0.1－210
＝750－210
＝540（元）
答：他每月应缴个人所得税金额为540元。
【易错点】本题考查税率问题，掌握交纳个人所得税的计算方法是解题的关键。
33．（1）95元
（2）4300元
【解题思路】（1）先求出超出3500元的部分，用超出的每一档×对应税率，分别计算，再相加即可；
（2）根据第一小题可知，妈妈工资不超过第一档，用个人所得税÷不超过1500元的对应税率＋免税部分即可。
【完整解答】（1）5500－3500＝2000（元）
（2000－1500）×10%＋1500×3%
＝500×10%＋1500×3%
＝50＋45
＝95（元）
答：小明的爸爸应缴纳个人所得税95元。
（2）24÷3%＋3500
＝800＋3500
＝4300（元）
答：小明的妈妈上个月收入4300元。
【易错点】应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率。纳税是每个公民应尽的义务。
34．48元
【解题思路】用3000元减去800元，求出应纳税部分，再将这部分乘2%，求出王叔叔应缴纳个人所得税多少元。
【完整解答】（3000－800）×2%
＝2400×2%
＝48（元）
答：王叔叔应缴纳个人所得税48元。
【易错点】本题考查了税率问题，应纳税额＝应纳税部分×税率。
35．392元
【解题思路】先求出超过800元的部分，再乘税率即可。
【完整解答】（3600－800）×14%
＝2800×0.14
＝392（元）
答：林老师应缴纳税款392元。
【易错点】关键是理解税率的意义，纳税是每个公民应尽的义务。