小学科学苏教版四年级下册2.预测练习题

这是一份小学科学苏教版四年级下册2.预测练习题，共54页。试卷主要包含了与重组有关的直接支出不包括，下列选项中，不属于借款费用的是，普通年金现值系数等内容，欢迎下载使用。
【答案】B
【解析】A公司应冲减资产减值损失的金额=（600+102）-（800-100）=2（万元）。
A. 0
B. 2
C. 98
D. 100
2.甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（ ）通过。
【答案】C
【解析】《上市公司章程指引》（2016年修订）第75条第2款规定，股东大会作出普通决议，应当由出席股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的1／2以上通过。第76条规定，下列事项由股东大会以普通决议通过：①董事会和监事会的工作报告；②董事会拟定的利润分配方案和弥补亏损方案；③董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；④公司年度预算方案、决算方案；⑤公司年度报告；⑥除法律、行政法规规定或者本章程规定应当以特别决议通过以外的其他事项。
A. 临时决议
B. 特别决议
C. 普通决议
D. 一般决议
3.甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，A与B证券公司为其初始做市商，则以下说法正确的有（ ）。
【答案】B
【解析】根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则(试行)》的规定，挂牌时采取做市转让方式的股票，初始做市商应当取得合计不低于挂牌公司总股本5％或100万股(以孰低为准)，且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。除上述情形外，做市商在做市前应当取得不低于10万股的做市库存股票。挂牌时采取做市转让方式的股票，初始做市商应当取得合计不低于挂牌公司总股本5％或100万股(以孰高为准)，且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。
Ⅰ．A与B均应取得不低于500万股的做市库存股票
Ⅱ．A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票
Ⅲ．A与B均应取得不低于100万股的做市库存股票
Ⅳ．A与B合计应取得不低于100万股的做市库存股票
A. Ⅰ.Ⅳ
B. Ⅳ
C. Ⅲ.Ⅳ
D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
4.2010年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间的某一金额（不含甲公司将承担的诉讼费2万元）。根据《企业会计准则——或有事项》准则的规定.甲公司应在2010年12月31日资产负债表中确认负债的金额为( )万元。
【答案】D
【解析】D当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个连续范围，则最佳估计数应按该范围的上下限金额的平均数确定。由于赔偿金额范围不含甲公司将承担的诉讼费2万元，因此，甲公司应确认的负债金额=(90+100)2+2=97（万元）。
A. 92
B. 90
C. 95
D. 97
5.与重组有关的直接支出不包括( )。
【答案】D
【解析】D企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。
A. 自愿遣散支出
B. 强制遣散支出（如果自愿遣散目标未满足）
C. 将不再使用的厂房的租赁撤销费
D. 留用职工岗前培训支出
6.2010年3月1日，A公司销售一批材料给B公司，收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7%、半年期、到期一次还本付息的票据。2010年9月1日，B公司因财务困难无法兑现票据。经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿货款，已知该设备的历史成本为120000元，累计折旧30000元，清理费用等1000元，计提的减值准备9000元，公允价值90000元。假定A公司未对该项债权计提坏账准备，在不考虑其他相关税费的情况下，B公司应确认的债务重组利得和资产转让损益分别为( )元。
【答案】D
【解析】DB公司应确认的债务重组利得=重组日债务账面价值-设备公允价值=(100000+1000007%2)-90000=13500（元）；应确认的资产转让损益=设备公允价值-设备账面价值-清理费用=90000-(120000-30000-9000)-1000=8000（元）。
A. 8000;13500
B. 9000;12500
C. 12500;9000
D. 13500;8000
7.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（ ）。
【答案】A
【解析】Ⅰ应为事前审查；Ⅱ，应为列席。
Ⅰ．对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查
Ⅱ．出席发行人的股东大会、董事会和监事会
Ⅲ．定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
Ⅳ．不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
A. Ⅲ.Ⅳ
B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
8.A公司应收B公司货款80万元，经磋商，双方同意按60万元结清该笔货款。A公司已经为该笔应收账款计提了10万元坏账准备。在债务重组日，该事项对A公司和B公司的影响分别为( )。
【答案】D
【解析】DA公司实际收到的款项60万元小于应收债权账面价值70万元，差额为10万元计入营业外支出；B公司实际支付的款项60万元小于应付债务账面余额80万元，差额为20万元，计入营业外收入。
A. A公司资本公积减少20万元；B公司资本公积增加20万元
B. A公司营业外支出增加10万元；B公司资本公积增加20万元
C. A公司营业外支出增加20万元；B公司营业外收入增加20万元
D. A公司营业外支出增加10万元；B公司营业外收入增加20万元
9.关于确认与资产相关的政府补助，下列说法正确的是( )。
【答案】D
【解析】D企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期损益，应当随着相关资产的使用逐步计入以后各期的收益。即该类补助应当确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计人当期营业外收入。
A. 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为营业外收入
B. 企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益
C. 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为资本公积
D. 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益
10.下列选项中，不属于借款费用的是( )。
【答案】C
【解析】C借款费用是企业因借入资金所付出的代价，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。对于企业发生的权益性融资费用，不应包括在借款费用中。但是承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用属于借款费用。
A. 因借款而发生的利息
B. 因外币借款而发生的汇兑差额
C. 企业发生的权益性融资费用
D. 承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用
11.某上市公司股东大会于2010年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于3月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为( )。
【答案】C
【解析】C以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额应当开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。到3月16日，专门借款利息开始资本化的三个条件都已具备，应开始资本化。
A. 3月5日
B. 3月15日
C. 3月16日
D. 3月31日
12.关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的是( )。
【答案】D
【解析】D企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计人当期费用。
A. 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加
B. 如果修改减少了所授予的权益工具的数量，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理
C. 如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额
D. 企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入营业外支出
13.2008年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
【答案】B
【解析】B2010年12月31日，该固定资产的账面价值=150-(1505)2=90（万元），计税基础=120-(1205)2=72（万元），即应纳税暂时性差异的余额=90-72=18（万元）。
A. 12
B. 18
C. 24
D. 30
14.签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行( )。
【答案】D
【解析】D略。
A. 真实性复核
B. 时间性复核
C. 完整性复核
D. 原则性复核
15.( )是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。
【答案】A
【解析】A固有风险是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性；控制风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性；检查风险则是指审计未能检查出某项认定已存在的重大错误的可能性。
A. 固有风险
B. 政策风险
C. 控制风险
D. 检查风险
16.资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的( )出具资产评估报告。
【答案】C
【解析】C《重组管理办法》第十五条规定，资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的资产评估机构出具资产评估报告。
A. 会计师事务所
B. 律师事务所
C. 资产评估机构
D. 证券公司
17.对使用收益现值法评估资产的，凡未来年度报告的利润实现数低于预测数( )以上的，除公司及其聘请的评估师应在股东大会及指定报刊上作出解释、并向投资者公开道歉外，中国证监会将视情况实行事后审查。
【答案】A
【解析】A《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》（证监会计字[2004]1号）“六、关于资产评估事项”规定，为防止公司和评估师高估未来盈利能力，并进而高估资产，对使用收益现值法评估资产的，凡未来年度报告的利润实现数低于预测数10%～20%的，公司及其聘请的评估师应在股东大会及指定报刊上作出解释，并向投资者公开道歉；凡未来年度报告的利润实现数低于预测数20%以上的，除要作出公开解释并道歉外，中国证监会将视情况实行事后审查；对有意提供虚假资料，出具虚假资产评估报告，误导投资者的，一经查实，将依据有关法规对公司和评估机构及其相关责任进行处罚。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
18.某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80价格购买无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为( )万元。
【答案】A
【解析】A内部研发活动形成的无形资产成本，由可直接归属于该资产的创造、生产并使该资产能够以管理层预定的方式运作的所有必要支出组成。包括：开发该无形资产时耗费的材料、劳务成本、注册费、在开发该无形资产过程中使用的其他专利权和特许权的摊销，以及按照借款费用的处理原则可资本化的利息支出。但无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失、为运行该无形资产发生的培训支出等，不构成无形资产的开发成本。本题中无形资产的入账价值应当为120万元（100+20），培训费用12万元应当与发生时直接计入当期损益（管理费用）。2014年该无形资产应摊销=1205122=4万元。2014年影响利润的金额为12+4=16万元。
A. 16
B. 4.4
C. 35.33
D. 23.73
19.甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。请问：发行债券时应付债券的初始确认金额为( )万元。
【答案】B
【解析】B 应付债券的初始确认金额（初始入账价值）为发行债券实际收到的款项。 本题发行时账务处理如下： 借：银行存款 9975 贷：应付债券--面值 10 000 --利息调整 -25
A. 10000
B. 9975
C. 10400
D. 10375
20.2008年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元，下列会计处理正确的是( )。
【答案】E
【解析】E自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，以转换日的公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额，若公允价值大于账面价值，计入其他综合收益，公允价值小于账面价值，差额计入公允价值变动损益。本题公允价值为90万元，账面价值为120-20=100万元，因此应当借方记公允价值变动损益10万元。
A. 借记“资本公积”10万元
B. 确认营业外支出10万元
C. 借记“投资收益”10万元
D. 借记“其他业务成本”10万元
E. 借记“公允价值变动损益”10万元
21.甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。
【答案】A
【解析】A甲公司取得该股权时应确认的资本公积=9 00080%-2 0001-50=5 150（万元）。 100万审计评估等费用应计入当期管理费用。
A. 5150
B. 5200
C. 7550
D. 7600
22.甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积-股本溢价为240万元，资本公积-其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是( )。
【答案】A
【解析】A同一控制下控股合并形成的长期股权投资，以合并日被合并方所有者权益账面价值为基础计量，长期股权投资初始投资成本为2000*80%=1600，A正确，BC错误；同一控制下控股合并，合并对价与初始投资成本之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，则调整留存收益。因此，本题中只能调整资本公积240万元，资本公积-其他资本公积为160万元不可调整，DE错误。
A. 甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元
B. 甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元
C. 甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元
D. 甲公司冲减资本公积400万元
E. 甲公司确认当期损益400万元
23.甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少( )万元。
【答案】C
【解析】C确定长期股权投资的初始投资成本时，如果被合并方本身编制合并财务报表的，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定,则 初始投资成本=3300*60%=1980。
A. 1800
B. 1920
C. 1980
D. 2100
24.下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（ ）
【答案】A
【解析】会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方面做出经济决策，具有时效性。即使是可靠、相关的会计信息，如果不及时提供，就失去了时效性，对于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有实际意义。
A. 及时性
B. 谨慎性
C. 重要性
D. 实质重于形式
25.根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（ ）
【答案】D
【解析】资产具有以下几个方面的特征：（1）资产应为企业拥有或者控制的资源；（2）资产预期会给企业带来经济利益；（3）资产是由企业过去的交易或者事项形成的。
A. 资产是企业拥有或控制的经济资源
B. 资产预期会给企业带来未来经济利益
C. 资产是由企业过去交易或事项形成的
D. 资产能够可靠地计量
26.下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（ ）。
【答案】C
【解析】选项C，预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。
A. 发出商品
B. 生产成本
C. 筹建期间发生的开办费
D. 尚待加工的半成品
27.以下事项中，不属于企业收入的是（ ）。
【答案】C
【解析】出售无形资产取得的净收益不属于日常活动，不属于收入。
A. 销售商品所取得的收入
B. 提供劳务所取得的收入
C. 出售无形资产取得的净收益
D. 出售投资性房地产取得的收入
28.上市公司编制重组预案时，应涉及到上市公司基本情况，其内容不包括( )。
【答案】B
【解析】B上市公司编制重组预案时，涉及到的上市公司基本情况包括：公司设立情况及曾用名称，最近3年的控股权变动情况、主营业务发展情况和主要财务指标（包括总资产、净资产、主营业务收入、利润总额、净利润等），以及控股股东、实际控制人概况。
A. 公司设立情况及曾用名称
B. 最近5年控股权的变动情况
C. 控股股东概况
D. 实际控制人概况
29.证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需向( )提出申请。
【答案】B
【解析】B证券公司、证券投资咨询机构或者其他符合条件的财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需依照《财务顾问管理办法》的规定向中国证监会提出申请并经核准。
A. 国务院
B. 中国证监会
C. 上市公司所在证券交易所
D. 中国证券业协会
30.某证券公司A欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，则该公司控股股东、实际控制人应信誉良好且最近( )年无重大违法违规记录。
【答案】A
【解析】A参见《财务顾问管理办法》第六条规定。
A. 3
B. 4
C. 5
D. 6
31.某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前____年未发生变化，信誉良好且最近____年无重大违法违规记录。( )
【答案】A
【解析】A参见《财务顾问管理办法》第七条规定。
A. 1；3
B. 1；4
C. 3；3
D. 3；4
32.个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括( )。
【答案】B
【解析】B根据《财务顾问管理办法》第十条，B项应为，未负有数额较大到期未清偿的债务。
A. 获得证券从业资格证书
B. 未负有数额较大债务
C. 最近36个月未因执业行为违法违规受到处罚
D. 参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格
33.某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近( )年的财务会计报告。
【答案】A
【解析】根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第11条第7项规定，证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近2年的财务会计报告。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
34.上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过( )的，收购人可免子聘请财务顾问。
【答案】D
【解析】D参见《财务顾问管理办法》第二十四条规定。
A. 10%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
35.财务顾问应当设立由专业人员组成的( )，保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出核查意见。
【答案】D
【解析】D根据《财务顾问管理办法》第二十五条，财务顾问应当设立由专业人员组成的内部核查机构，内部核查机构应当恪尽职守，保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出内部核查意见。
A. 业务审核单位
B. 专业小组
C. 财务评估部门
D. 内部核查机构
36.收购人应自依法报送上市公司收购报告书之日起( )日后，公告其收购要约。
【答案】B
【解析】B参见《证券法》第九十条规定。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
37.根据《上市公司收购管理办法》，投资者通过行使表决权能够决定一个上市公司董事会( )成员选任，构成对上市公司实际控制。
【答案】A
【解析】A《上市公司收购管理办法》第八十四条规定，有下列情形之一的，为拥有上市公司控制权：①投资者为上市公司持股50%以上的控股股东；②投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%；③投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任；④投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；⑤中国证监会认定的其他情形。
A. 半数以上
B. 2/3以上
C. 1/3以上
D. 全体
38.股东会决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起( )日内，请求人民法院撤销。
【答案】C
【解析】C《公司法》第二十二条规定，公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。
A. 15
B. 30
C. 60
D. 90
39.利润分配方案、公积金转增股本方案经公司股东大会批准后，公司董事会应当在毁末大会召开后( )个月内完成股利（或股份）的派发（或转增）事项。
【答案】B
【解析】B《上市公司股东大会规则》（2006年修订）第四十四条规定，股东大会通过有关派现、送股或资本公积转增股本提案的，上市公司应当在股东大会结束后2个月内实施具体方案。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 6
40.上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由( )以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。
【答案】B
【解析】B《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》规定，上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由1/2以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。经全体独立董事同意，独立董事可独立聘请外部审计机构和咨询机构，对公司的具体事项进行审计和咨询，相关费用由公司承担。
A. 1/3
B. 1/2
C. 55%
D. 60%
41.保荐人应当在发行人向上海交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后____个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向____报告。( )
【答案】D
【解析】D参见《上海证券交易所股票上市规则》（2008年修订）第4.7条规定。
A. 3；中国证监会
B. 5；中国证监会
C. 3；上海证券交易所
D. 5；上海证券交易所
42.关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是( )。
【答案】B
【解析】B企业内部研究开发项目开发阶段，判断可以将有关支出资本化计人无形资产成本的条件包括：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。因此，企业内部研究开发项目开发阶段的支出，只有满足相关条件才能确认为无形资产。
A. 企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出
B. 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，均应确认为无形资产
C. 企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计人当期损益
D. 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用
43.假设每元销售收人所需资金不变，下列关于外部融资需求的说法中，正确的有( )。
【答案】A
【解析】A外部融资销售增长比为负数，说明企业不仅没有外部融资需求，还有剩余资金可用于增加股利或进行短期投资；外部融资销售增长比为正数，说明企业要补充资金才能满足需要。
Ⅰ.销售净利率越高，外部融资需求越大
Ⅱ.股利支付率越高，外部融资需求越小
Ⅲ.外部融资销售增长比为负数，说明企业要补充资金才能满足需要
Ⅳ.外部融资销售增长比为负数，说明企业有剩余资金用于增加股利
Ⅴ.外部融资销售增长比为正数，说明企业没有外部融资需求
A. Ⅳ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅴ
D. Ⅱ,Ⅳ
44.影响有效年利率大小的因素有( )。
【答案】C
【解析】C有效年利率=(1+名义利率/m)^m-1，式中，m为每年复利次数。
Ⅰ.本金
Ⅱ.名义利率
Ⅲ.复利系数
Ⅳ.年复利次数
Ⅴ.复利现值
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅱ,Ⅳ
D. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
45.下列公式中，正确的有( )。
【答案】C
【解析】C偿债基本系数=1／普通年金终值系数；资本回收系数=1/普通年金的现值系数。
Ⅰ.偿债基金系数=1/普通年金现值系数
Ⅱ.偿债基金系数=1/普通年金终值系数
Ⅲ.预付年金现值系数=(1+i).普通年金现值系数
Ⅳ.预付年金终值系数=(1+i).普通年金终值系数
Ⅴ.资本回收系数=(1+i).普通年金现值系数
A. Ⅰ,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅲ
C. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
46.投资项目评估使用的基本方法有( )。
【答案】C
【解析】C投资项目评估使用的基本方法是折现现金流量法，包括净现值法和内含报酬率法两种。此外还包括一些辅助方法，包括回收期法、会计收益率法。
Ⅰ.静态回收期法
Ⅱ.净现值法
Ⅲ.会计收益率法
Ⅳ.内含报酬率法
Ⅴ.动态回收期法
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅱ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
47.下列指标的计算中，与项目事先给定的折现率无关的有( )。
【答案】C
【解析】C内含报酬率是根据项目的现金流量计算的，是项目本身的投资报酬率；会计收益率使用账面收益而非现金流量，忽视了折旧对现金流量的影响；回收期忽视了时间价值，把不同时间的货币收支看成是等效的。ⅢⅣⅤ三项指标取决于项目本身的收益，与事先给定的折现率无关。
Ⅰ.净现值
Ⅱ.现值指数
Ⅲ.内含报酬率
Ⅳ.会计收益率
Ⅴ.回收期
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
48.关于投资项目评估使用的净现值法，以下说法正确的有( )。
【答案】D
【解析】D净现值法下，如果净现值为正数，表明投资报酬率大于资本成本，该项目可以增加股东财富，应予采纳；如果净现值为零，表明投资报酬率等于资本成本，不改变股东财富，没有必要采纳；如果净现值为负数，表明投资报酬率小于资本成本，该项目将减损股东财富，应予放弃。
Ⅰ.净现值是评估项目是否可行的最重要的指标
Ⅱ.净现值为正数，表明项目可以满足投资人的要求
Ⅲ.净现值为正数，表明项目可以增加股东财富，应予采纳
Ⅳ.净现值为零，表明投资报酬率等于资本成本
Ⅴ.净现值为负数，表明项目将减损股东财富，应予放弃
A. Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
49.回收期法是投资项目评估的辅助方法，其优点有( )。
【答案】B
【解析】B回收期法的优点有：计算简便；容易为决策人所正确理解；可以大体上衡量项目的流动性和风险。其缺点在于：忽视了时间价值，把不同时间的货币收支看成是等效的；没有考虑回收期以后的现金流，也就是没有衡量盈利性；促使公司接受短期项目，放弃有战略意义的长期项目。
Ⅰ.计算简便，容易为决策人所正确理解
Ⅱ.考虑了时间价值因素
Ⅲ.考虑回收期以后的现金流，衡量了项目的盈利性
Ⅳ.可以大体上衡量项目的流动性和风险
Ⅴ.促使公司接受有战略意义的长期项目
Ⅵ.使用财务报告的数据，容易取得
A. Ⅲ,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
50.下列关于法定公积金的用途，符合我国《公司法》规定的有( )。
【答案】B
【解析】B按照我国《公司法》的规定，公司利润分配的项目包括法定公积金和股利（向投资者分配的利润）两部分。其中，法定公积金从净利润中提取形成，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。
Ⅰ.用于弥补公司亏损
Ⅱ.用于扩大公司生产经营
Ⅲ.用于对外无偿捐赠
Ⅳ.用于发放优先股股利
Ⅴ.用于转增公司资本
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
51.常见的股利支付方式有( )。
【答案】C
【解析】C股利支付方式有多种，常见的有：①现金股利是以现金支付的股利，是股利支付的主要方式；②财产股利是以现金以外的资产支付的股利；③负债股利是公司以负债支付的股利；④股票股利是公司以发放的股票作为股利的支付方式。
Ⅰ.负债股利
Ⅱ.期权股利
Ⅲ.股票股利
Ⅳ.现金股利
Ⅴ.财产股利
A. Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
52.以下属于筹资活动现金流量的有( )。
【答案】C
【解析】CⅣ，购建固定资产、无形资产支付的现金，属于投资活动的现金流量； Ⅰ，为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分，在“分配股利、利润和偿付利息支付的现金” 项下反映，属于筹资活动的现金流量；Ⅱ，融资租入固定资产所支付的租赁费，在“支付其他与筹资活动有关的现金”项下反映，属于筹资活动的现金流量；Ⅲ. 发行证券筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费等在“支付其他与筹资活动有关的现金”项下反映，属于筹资活动的现金流量。
Ⅰ.为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分
Ⅱ.融资租入固定资产所支付的租赁费
Ⅲ.发行证券筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费等
Ⅳ.购建固定资产、无形资产支付的现金
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
53.以下属于职工薪酬的有( )。
【答案】D
【解析】D略。
Ⅰ.支付给职工遗属的福利
Ⅱ.支付给劳务中介派遣员工的福利
Ⅲ.支付给临时工子女的福利
Ⅳ.支付给职工配偶的慰问金
Ⅴ.临时职工薪酬
A. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
C. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
54.下列项目中，应作为营业外收支核算的是( )。
【答案】C
【解析】CⅢ，对于普通的接受捐赠，应作为营业外收入处理（受赠房与捐赠方无关联关系），此处要注意，但根据《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》[2009年第2期]规定，对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显的、单方面的从中获益，因此，监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益。Ⅴ，固定资产盘盈作前期差错处理。
Ⅰ.因自然灾害造成的存货盘亏
Ⅱ.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额
Ⅲ.接受捐赠收到的现金（捐赠方与公司无关联关系）
Ⅳ.出售无形资产的净收益
Ⅴ.盘盈固定资产
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
55.甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了3.5万元的坏账准备，2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有( )。
【答案】B
【解析】B略。
Ⅰ.甲确认营业外支出3万元。
Ⅱ.乙企业确认营业外收入3万元
Ⅲ.甲确认资产减值损失-0.5万元
Ⅳ.甲公司冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
56.下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。
【答案】C
【解析】CⅡ，在建造期间和基础设施建成后应分别按照《建造合同》和《收入》准则确认收入。
Ⅰ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产
Ⅱ.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合同》准则确认收入
Ⅲ.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定处理。
Ⅳ.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
57.关于或有事项，以下处理正确的有( )。
【答案】A
【解析】AⅠ，应按照资产负债表日后事项处理，题中表述正确；Ⅱ，应当按照重大会计差错更正的方法进行处理；Ⅲ，应按照差额确认或冲减当期；Ⅳ，在该项损失实际发生的当期，直接计入当期营业外支出。
Ⅰ.2012年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为90%，赔偿金额在300-400万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万，调增其他应付款500万，同时调增营业外支出150万。
Ⅱ.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51%，若败诉，需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在当月（2013年2月）确认营业外支出500万元。
Ⅲ.2012年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债，2012年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300万元，则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元，计入2012年9月营业外支出300万元。
Ⅳ.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元
A. Ⅰ,Ⅳ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
58.下列关于分部报告的说法正确的是( )。
【答案】B
【解析】B企业应当以业务分部为基础确定报告分部。
Ⅰ.企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部
Ⅱ.报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理
Ⅲ.递延所得税资产不计入分部资产
Ⅳ.营业外支出不计入分部费用
A. Ⅰ,Ⅳ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
59.某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预计为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下正确的有( )。
【答案】C
【解析】C（1）第一年：完工进度=270810=1/3应确认收入=1/3*900=300万元，应确认费用=1/3*810=270万元合同毛利=300-270=30万元。借：主营业务成本 270工程施工—合同毛利 30贷：主营业务收入 300（2）第二年：完工进度=（270+450）（270+450+240）=3/4应确认收入=3/4*900-300=375万元，应确认费用=3/4*960-270=450万元合同毛利=375-450=-75万元。应确认资产减值损失（960-900）*（1-3/4）=15万元借：主营业务成本 450贷：主营业务收入 375工程施工—合同毛利 75同时借：资产减值损失 15 贷：存货跌价准备 15（3）第三年：完工进度为100%。应确认收入=900-300-375=225万元，应确认费用=180万元合同毛利=45万元。借：主营业务成本 180金 考 典 题 库 www.jin ka dian.cm工程施工—合同毛利 45贷：主营业务收入 225同时借：存货跌价准备 15 贷：主营业务成本 15
Ⅰ.第一年应确认合同毛利30万元
Ⅱ.第二年应确认资产减值损失30万元
Ⅲ.第二年应确认资产减值损失15万元
Ⅳ.第三年在完工结转时应冲减存货跌价准备30万元
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅲ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
60.某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本55万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是( )。
【答案】C
【解析】C＜p class="MsNrmal"> 第一年合同完工进度＜span>=70＜/span>（＜span>70+55＜/span>）＜span>100%=56%＜/span> ＜p class="MsNrmal"> 第一年确认的合同收入＜span>=120＜/span>＜span>56%=67.2＜/span>（万元） ＜span>＜/span> ＜p class="MsNrmal"> 第一年确认的合同费用＜span>=＜/span>（＜span>70+55＜/span>）＜span>56%=70＜/span>（万元） ＜span>＜/span> ＜p class="MsNrmal"> 第一年确认的合同毛利＜span>=67.2-70=-2.8＜/span>（万元） ＜span>＜/span> ＜p class="MsNrmal"> 第一年预计的合同损失＜span>=[＜/span>（＜span>70+55＜/span>）＜span>-120]＜/span>（＜span>1-56%＜/span>）＜span>=2.2＜/span>（万元） ＜span>＜/span> ＜p class="MsNrmal"> 其账务处理如下： ＜span>＜/span> ＜p class="MsNrmal"> 借：主营业务成本＜span> 700 000＜/span> ＜p class="MsNrmal"> 贷：主营业务收入＜span> 672 000＜/span> ＜p class="MsNrmal"> 工程施工——合同毛利＜span> 28 000＜/span> ＜p class="MsNrmal"> 借：资产减值损失＜span> 22 000＜/span> ＜p class="MsNrmal"> 贷：存货跌价准备＜span> 22 000＜/span>
Ⅰ.第一年应确认合同收入84万元
Ⅱ.第一年合同费用为70万元
Ⅲ.第一年合同毛利为-2.8万元
Ⅳ.第一年应确认资产减值损失2.2万元
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
61.关于发出存货的计量方法正确的有( )。
【答案】D
【解析】D2006年颁布的企业会计准则取消了出货发出后进先出法的规定。
Ⅰ.先进先出法
Ⅱ.后进先出法
Ⅲ.移动加权平均法
Ⅳ.月末一次加权平均法
Ⅴ.个别计价法
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
62.独立董事应当对深交所主板上市公司的哪些重大事项发表独立意见？( )
【答案】D
【解析】D参见《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第3.5.3条规定。
Ⅰ.提名、任免董事
Ⅱ.聘任、解聘高级管理人员
Ⅲ.董事、高级管理人员的薪酬
Ⅳ.重大资产重组方案、股权激励计划
Ⅴ.公司当年盈利但年度董事会未提出包含现金分红的利润分配预案
A. Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
B. Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
63.根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括( )。
【答案】D
【解析】D公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括如下内容：①董事会或相关机构对内部控制检查监督的授权；②公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务；③内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法；④内部控制检查临督工作报告的方式；⑤内部控制检查监督工作相关责任的划分；⑥内部控制检查监督工作的激励制度。
Ⅰ.公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务
Ⅱ.内部控制检查监督工作报告的方式
Ⅲ.内部控制检查监督工作相关责任的划分
Ⅳ.内部控制检查监督工作的激励制度
Ⅴ.内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
64.甲公司是在上海证券交易所发行股票的上市公司，根据规定，甲公司必须制定年度内部控制检查监督计划，总经理指定秘书小李拟定一个计划草案，小李拟定草案时，必须包括( )等事项。
【答案】C
【解析】C《上海证券交易所上市公司内部控制指引》第二十五条规定，公司应将收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。
Ⅰ.从事衍生品交易
Ⅱ.收购和出售资产
Ⅲ.证券买卖
Ⅳ.为他人提供担保
Ⅴ.募集资金使用
A. Ⅰ,Ⅲ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
65.天方股份有限公司是上市公司，李师傅食品有限公司（以下简称“李师傅公司”）是其旗下一子公司，根据规定，如果李师傅公司申请在香港上市，天方股份有限公司应当符合下列( )条件。
【答案】B
【解析】B所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合下列条件：①上市公司在最近3年连续盈利；②上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市；③上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%；④上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%；⑤上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；⑥上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%；⑦上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易；⑧上市公司最近3年无重大违法违规行为。
Ⅰ.最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对李师傅公司的出资申请境外上市
Ⅱ.最近1个会计年度合并报表中按权益享有的李师傅公司净资产不得超过公司合并报表净资产的50%
Ⅲ.不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易
Ⅳ.最近3年连续盈利
Ⅴ.该公司及李师傅公司董事、高级管理人员及其关联人员持有李师傅公司的股份，不得超过李师傅公司到境外上市前总股本的20%
A. II,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
66.根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，下列关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确的有( )。
【答案】C
【解析】CⅠ项，沪市规定的时间为两周内，深市主板、中小板、创业板规定的时间是1个月内；Ⅲ项，各板都包含一次或12个月内累计数，但规定的具体数据不相同，沪市为5000万且20%，深市主板为5000万或20%，深市中小板为1000万或5%，创业板为1000万或10%。
Ⅰ.上市公司应当在募集资金到位后两周内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议
Ⅱ.三方监管协议应约定，上市公司应当将募集资金集中存放于专户
Ⅲ.三方监管协议应约定，上市公司一次或12个月内累计从专户中支取的金额超过人民币1000万元或募集资金净额的5%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构
Ⅳ.三方监管协议应约定，商业银行每月向上市公司出具银行对账单，并抄送保荐机构，保荐机构可以随时到商业银行查询专户资料
Ⅴ.三方监管协议应约定，商业银行连续三次未及时向保荐机构出具对账单或通知专户大额支取情况，以及存在未配合保荐机构查询与调查专户资料情形的，上市公司可以终止协议并注销该募集资金专户
A. III,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
67.根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》，上市公司应当遵循( )的原则进行关联交易的内部控制。
【答案】D
【解析】D根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第7.3.1条规定，公司关联交易的内部控制应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，不得损害公司和股东的利益。
Ⅰ.诚实信用
Ⅱ.平等
Ⅲ.自愿
Ⅳ.公平、公开
Ⅴ.公允
A. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
68.创业板上市公司H与另一公司M签订了一份担保合同，约定H公司以其办公楼为M公司在银行的贷款提供担保，根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》的相关规定，H公司在履行对M公司的经营和信誉情况进行调查的义务时，该公司董事会对M公司的( )进行审议分析，审慎依法作出决定。
【答案】C
【解析】C根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》第7.4.3条规定，上市公司应调查被担保人的经营和信誉情况。董事会应认真审议分析被担保方的财务状况、营运状况、行业前景和信用情况，审慎依法作出决定。
Ⅰ.财务状况
Ⅱ.营运状况
Ⅲ.行业前景
Ⅳ.信用情况
Ⅴ.业务经历
A. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
69.上市公司具有下列( )情形的，不得实行股权激励计划。
【答案】B
【解析】B《上市公司股权激励管理办法》（试行）第七条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励计划：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；③中国证监会认定的其他情形。
Ⅰ.最近2个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
Ⅱ.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告
Ⅲ.最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚
Ⅳ.最近2年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚
Ⅴ.公司主要控制人发生变动的
A. Ⅰ,Ⅲ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
D. Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
70.A上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格，则( )内不得向公司激励对象授予股票。
【答案】A
【解析】A上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格的，在下列期间内不得向激励对象授予股票：①定期报告公布前30日；②重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日；③其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日。
Ⅰ.重大交易决定过程中至该事项公告后2个交易日
Ⅱ.重大事项决定过程中至该事项公告后3个交易日
Ⅲ.公司产品召回事件公告后10个交易日
Ⅳ.公司增发新股后5个交易日
Ⅴ.定期报告公布前20日
A. Ⅰ
B. Ⅰ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅳ
D. Ⅱ,V
71.上市公司应当在股权激励计划中对下列( )事项作出明确规定或说明。
【答案】D
【解析】D除ⅠⅡⅢⅣⅤ五项外，上市公司还应当在股权激励计划中对下列事项作出明确规定或说明：①股权激励计划的目的；②股权激励计划拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；若分次实施的，每次拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；③激励对象为董事、监事、高级管理人员的，其各自可获授的权益数量、占股权激励计划拟授予权益总量的百分比；其他激励对象（各自或按适当分类）可获授的权益数量及占股权激励计划拟授予权益总量的百分比；④限制性股票的授予价格或授予价格的确定方法，股票期权的行权价格或行权价格的确定方法；⑤激励对象获授权益、行权的条件，如绩效考核体系和考核办法，以绩效考核指标为实施股权激励计划的条件；⑥股权激励计划所涉及的权益数量、标的股票数量、授予价格或行权价格的调整方法和程序；⑦公司授予权益及激励对象行权的程序；⑧其他重要事项。
Ⅰ.激励对象的确定依据和范围
Ⅱ.公司与激励对象各自的权利义务
Ⅲ.股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期
Ⅳ.股权激励计划的变更、终止
Ⅴ.公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划
A. Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
B. Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
72.下列对上市公司内核小组成员要求，正确的有( )。
【答案】C
【解析】C内核是指保荐人（主承销商）的内核小组对拟向中国证监会报送的发行申请材料进行核查，确保证券发行不存在重大法律和政策障碍以及发行申请材料具有较高质量的行为。内核小组通常由8~15名专业人士组成，这些人员要保持稳定性和独立性；公司主管投资银行业务的负责人及投资银行部门的负责人通常为内核小组的成员。此外，内核小组成员中应有熟悉法律、财务的专业人员。
Ⅰ.内核小组通常由8~15名专业人士组成.
Ⅱ.成员应保持独立性和稳定性
Ⅲ.公司主管投资银行业务的负责人及投资银行部门的负责人通常为内核小组的成员
Ⅳ.成员中应有熟悉法律、财务的专业人员
Ⅴ.成员中应包括发行人的代表
A. Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
73.关于上市公司发行新股的申请文件的审核，下列说法正确的有( )。
【答案】C
【解析】CⅣ项，表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过。
Ⅰ.中国证券业协会对承销商备案材料的要求与首次公开发行股票的要求大致相同
Ⅱ.发行申请人按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》制作申请文件，由保荐人（主承销商）推荐，并向中国证监会申报
Ⅲ.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理
Ⅳ.表决投票时同意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过
Ⅴ.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
B. Ⅲ,Ⅵ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
74.关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有( )。
【答案】B
【解析】Ⅲ项说法错误，证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起6个月后，可再次提出证券发行申请； Ⅴ项说法错误，中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定。
Ⅰ.自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券
Ⅱ.自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行
Ⅲ.证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请
Ⅳ.上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会
Ⅴ.中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
75.H上市公司采取询价增发、比例配售方式发行股票，具体安排为：4月3日开始增发股票，同时进行原股东配售缴款工作。下列日程表述正确的有( )。
【答案】D
【解析】D询价增发、比例配售的操作流程为：①T-5日，《招股意向书》、《网下发行公告》、《网上路演公告》（如有）见报并见于证券交易所网站；②T-4日，网上路演（如有）；③T-3日，网下累计投标询价暨申购，网下申购定金缴款；④T-2日，网下申购定金验资、确定发行价格；⑤T-1日，刊登《网下累计投标询价结果公告》和《网上发行公告》；⑥日，增发网上申购日、原股东网上配售缴款H；⑦T +1日，主承销商联系会计师事务所。如果采用摇号方式，还须联系摇号队和公证机构；⑧T+2日，11:00前，主承销商根据验资结果，确定本次网上网下发行数量、配售比例和发行价格，盖章后将结果报上海证券交易所发行上市部。主承销商拟定价格、申购数量及回拨情况等发行结果公告准备见报；⑨T+3日，主承销商刊登《发行结果公告》，退还未获配售的网下申购定金，网下申购投资者根据配售结果补缴余款（如需）；网上发行部分如果采用摇号抽签的方式，则举行摇号抽签仪式；⑩T+4日，网上申购资金解冻，网下申购资金验资，股票复牌。Ⅰ项应为，4月1日，网下申购定金验资、确定发行价格。
Ⅰ.4月1日，网下累计投标询价暨申购，网下申购定金缴款
Ⅱ.4月4日，主承销商联系会计师事务所
Ⅲ.4月5日，主承销商确定本次网上网下发行数量、配售比例和发行价格
Ⅳ.4月6日，主承销商刊登《发行结果公告》
Ⅴ.4月7日，网上申购资金解冻，网下中购资金验资，股票复牌
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
76.关于上海证券交易所的配股操作流程（T日为股权登记日），下列表述正确的有( )。
【答案】C
【解析】CⅣ项，T+1日~T+5日为配股缴款期间，发行人和主承销商应连续5天刊登配股提示公告。
Ⅰ.T-3日之前，发行人和主承销商应向证券交易所发行上市部报送有关材料，并进行发行公告、配股说明书及附件的上网操作
Ⅱ.T-2日，配股说明书摘要及发行公告见报，配股说明书及附件见交易所网站
Ⅲ.T-1日，进行网上路演（如需）
Ⅳ.T+1日-T+3日为配股缴款期间
Ⅴ.T+4日，刊登网上发行中签结果公告（如有）
A. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
77.配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定( )。
【答案】B
【解析】B上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定股权登记日、除权日以及投资者配股申购期限。配股简称：配股；配股代码：700。
Ⅰ.股权登记日
Ⅱ.除权日
Ⅲ.投资者配股申购数量
Ⅳ.投资者配股申购期限
Ⅴ.股利发放日
A. Ⅰ,Ⅲ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
78.关于上市公司发行新股申请过程中的信息披露，中国证监会2006年5月6日发布的《上市公司证券发行管理办法》规定( )。
【答案】D
【解析】DⅤ项，上市公司决定撤回证券发行申请的，应当在撤回申请文件的次一工作日予以公告。
Ⅰ.证券发行议案经董事会表决通过后，应当在2个工作日内报告证券交易所，公告召开股东大会的通知
Ⅱ.使用募集资金收购资产或者股权的，应当在公告召开股东大会通知的同时，披露该资产或者股权的基本情况、交易价格、定价依据以及是否与公司股东或其他关联人存在利害关系
Ⅲ.股东大会通过本次发行议案之日起2个工作日内，上市公司应当公布股东大会决议
Ⅳ.上市公司收到中国证监会关于本次发行申请不予受理或者终止审查、不予核准或者予以核准的决定后，应当在次一工作日予以公告
Ⅴ.上市公司决定撤回证券发行申请的，应当在撤回申请文件的2个工作日内予以公告
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
79.关于增发新股过程中的信息披露，下列说法正确的有( )。
【答案】B
【解析】B上海证券交易所和深圳证券交易所均对在本所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定，二者的规定基本一致。增发新股过程中的信息披露，是指发行人从刊登招股意向书开始到股票上市为止，通过中国证监会指定报刊向社会公众发布的有关发行、定价及上市情况的各项公告。一般包括《招股意向书》、《网上、网下发行公告》、《网上路演公告》、《提示性公告》、《发行结果公告》以及《上市公告书》等。
Ⅰ.包括《招股意向书》、《网上、网下发行公告》、《网上路演公告》
Ⅱ.上海证券交易所和深圳证券交易所均对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定，二者的规定基本一致
Ⅲ.深圳证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定
Ⅳ.上海证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定
Ⅴ.增发新股过程中的信息披露，是指发行人从刊登招股意向书开始到股票上市为止，通过证监会指定报刊向社会公众发布的有关发行、、定价及上市情况的各项公告
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
C. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
80.上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应当包括( )。
【答案】C
【解析】C《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号——上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第十八条规定，发行情况报告书至少应当包括：①本次发行的基本情况；②发行前后相关情况对比；③保荐人关于本次发行过程和发行对象合规性的结论意见；④发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论意见；⑤发行人全体董事的公开声明；⑥备查文件。
Ⅰ.备查文件
Ⅱ.本次发行的基本情况
Ⅲ.发行前后相关情况对比
Ⅳ.发行人全体股东的公开声明
Ⅴ.发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论意见
A. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
81.证券公司公开发行债券募集说明书包括( )。
【答案】C
【解析】C根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第20号——证券公司发行债券申请文件》相关规定，证券公司公开发行债券募集说明书包括：①最近3年及最近1期的审计报告及财务报告全文（截止剐垣申报日不超过3个月）；②发行人董事会、监事会关于报告期内被出具非标准无保留意见审计报告（如有）涉及事项处理情况的说明；③注册会计师关于报告期内非标准无保留意见审计报告（如有）的补充意见；④资信评级机构出具的信用评级报告全文及有关持续跟踪评级安排的说明；⑤债券债权代理协议；⑥担保协议或担保函及相关文件；⑥采用抵（质）押担保的，应提供抵（质）押物的权属证明、资产评估报告及与抵（质）押相关的登记、保管、持续监督安排等方面的法律文件；⑦发行人关于本期债券偿债计划及保障措施的专项报告；⑧发行人关于支付本期债券本息的现金流分析报告。
Ⅰ.发行人的资信状况
Ⅱ.担保
Ⅲ.偿债计划及其他保障措施
Ⅳ.发行人股东的资信状况
Ⅴ.债券债权代理协议
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
82.证券公司公开发行债券，定期报告的内容应当至少包括( )。
【答案】C
【解析】C证券公司公开发行债券的，定期报告应当详细披露报告期内与债券持有人利益相关的重要情况，至少应当包括下列内容：①债券本息的支付情况；②专项偿债账户的有关情况；③担保人和担保物发生重大变化的情况；④发行人的负债变化情况；⑤现金流量状况综述；⑥跟踪评级情况；⑦债权代理人代理事务报告的主要内容；⑧重大事项公告的主要情况；⑨债券持有人会议的召开情况；⑩其他对债券持有人有重大影响的信息。
Ⅰ.担保入和担保物发生重大变化的情况
Ⅱ.专项偿债账户的有关情况
Ⅲ.跟踪评级情况
Ⅳ.债权本息的支付情况
Ⅴ.发行人的资产变化情况
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
83.证券公司债券发行人出现( )情形的，应当及时予以公告或以有效的方式告知债券持有人。
【答案】D
【解析】D根据《证券公司债券管理暂行办法》第三十八条，证券公司债券发行人应及时予以公告或以有效的方式告知债券持有人的情形除ⅠⅡⅢⅣⅥ五项外，还包括：①专项偿债账户出现异常；②发生重大亏损或者遭受超过净资产10%以上的重大损失；③减资、合并、分立、解散及申请破产；④拟进行重大债务重组；⑤未能履行募集说明书的约定；⑥中国证监会规定的其他情形。
Ⅰ.担保人或担保物发生重大变化
Ⅱ.发生重大仲裁、诉讼
Ⅲ.预计到期难以偿付利息或本金
Ⅳ.债券被证券交易所暂停交易、终止上市
Ⅴ.发生重大亏损或者遭受超过净资产5%以上的重大损失
Ⅵ.订立可能对还本付息产生重大影响的担保合同及其他重要合同
A. Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ
84.企业通过主承销商将注册文件送达办公室，注册文件包括( )。
【答案】B
【解析】B企业通过主承销商将注册文件送达办公室，注册文件包括：①短期融资券注册报告（附企业《公司章程》规定的有权机构决议）；②主承销商推荐函及相关中介机构承诺书；③企业发行短期融资券拟披露文件；④证明企业及相关中介机构真实、准确、完整、及时披露信息的其他文件。
Ⅰ.短期融资券注册报告（附企业《公司章程》规定的有权机构决议）
Ⅱ.主承销商推荐函及相关中介机构承诺书
Ⅲ.企业发行短期融资券拟披露文件
Ⅳ.发行人近3年的财务报表
Ⅴ.财务顾问的批复意见
A. Ⅱ,Ⅲ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
85.交易商协会设注册委员会，注册委员会委员由交易商协会会员推荐，由( )审议决定。
【答案】A
【解析】A注册委员会委员由市场相关专业人士组成，专业人士由交易商协会会员推荐，交易商协会常务理事会审议决定。注册委员会下设办公室，负责接收、初审注册文件和安排注册会议。
Ⅰ.交易商协会全体会员大会
Ⅱ.交易商协会常务理事会
Ⅲ.交易商协会秘书处
Ⅳ.中国证监会
Ⅴ.中国人民银行
A. Ⅱ
B. Ⅲ,V
C. Ⅱ,Ⅲ
D. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
86.对是否接受短期融资券的发行注册作出判断时，注册委员会委员应该回避的情形包括( )。
【答案】B
【解析】B对是否接受短期融资券的发行注册作出判断时，注册委员会委员担任企业及其关联方董事、监事、高级管理人员，或者存在其他情形足以影响其独立性的，该委员应回避。
Ⅰ.注册委员会委员担任企业董事
Ⅱ.注册委员会委员担任企业监事
Ⅲ.注册委员会委员担任企业的高级管理人员
Ⅳ.注册委员会委员曾经担任企业的质检员
Ⅴ.注册委员会委员曾担任企业的法律顾问
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
87.承销团中承销商的种类可以分为( )。
【答案】C
【解析】C企业可自主选择主承销商。需要组织承销团的，由主承销商组织承销团。承销团有3家或3家以上承销商的，可设1家联席主承销商或副主承销商，共同组织承销活动；承销团中除主承销商、联席主承销商、副主承销商以外的承销机构为分销商。
Ⅰ.主承销商
Ⅱ.联席主承销商
Ⅲ.副主承销商
Ⅳ.分销商
Ⅴ.副承销商
A. Ⅰ,Ⅲ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
88.下列有关短期融资券的表述，正确的有( )。
【答案】C
【解析】C根据《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》规定，短期融资券在债权、债务登记日的次1工作日，即可以在全国银行间债券市场机构投资人之间流通转让。短期融资券在国债登记结算公司登记、托管、结算。同业拆借中心为短期融资券在银行间债券市场的交易提供服务。企业发行短期融资券应由已在中国人民银行备案的金融机构承销。企业可自主选择主承销商。需要组织承销团的，由主承销商组织承销团。Ⅲ项，短期融资券的发行情况应向中国银行间交易商协会报告。
Ⅰ.短期融资券采用实名记账方式，在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算
Ⅱ.短期融资券对银行间债券市场的机构投资人发行，只在银行间债券市场交易
Ⅲ.主承销商应当在每期短期融资券发行工作结束后十个工作日内，将短期融资券的发行情况书面报告中国证监会
Ⅳ.短期融资券应当由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售
Ⅴ.同业拆借中心为短期融资券在银行间债券市场的交易提供服务
A. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
89.企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括( )。
【答案】C
【解析】C根据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》第五条，除ⅠⅡⅢⅤ四项外，发行文件还包括企业最近3年经审计的财务报告和最近1期会计报表。
Ⅰ.发行公告
Ⅱ.法律意见书
Ⅲ.募集说明书
Ⅳ.主承销商推荐函及相关中介机构承诺书
Ⅴ.信用评级报告和跟踪评级安排
A. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
B. Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
90.在短期融资券存续期内，企业发生可能影响其偿债能力的重大事项时，应及时向市场披露。其中重大事项包括( )等。
【答案】C
【解析】C根据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》第九条，Ⅳ项应为，企业占同类资产总额20%以上资产的抵押、质押、出售、转让或报废。
Ⅰ.企业经营方针和经营范围发生重大变化
Ⅱ.企业生产经营外部条件发生重大变化
Ⅲ.企业发生未能清偿到期债务的违约情况
Ⅳ.企业占同类资产总额10%以上资产的抵押、质押、出售、转让或报废
Ⅴ.企业涉及可能对其资产、负债、权益和经营成果产生重要影响的重大合同
A. Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
91.在发行保荐书和上市保荐书中，保荐机构应当就下列事项做出承诺( )。
【答案】D
【解析】D第三十三条 在发行保荐书和上市保荐书中，保荐机构应当就下列事项做出承诺：（一）有充分理由确信发行人符合法律法规及中国证监会有关证券发行上市的相关规定；（二）有充分理由确信发行人申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（三）有充分理由确信发行人及其董事在申请文件和信息披露资料中表达意见的依据充分合理；（四）有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见不存在实质性差异；（五）保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责，对发行人申请文件和信息披露资料进行了尽职调查、审慎核查；（六）保证保荐书、与履行保荐职责有关的其他文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（七）保证对发行人提供的专业服务和出具的专业意见符合法律、行政法规、中国证监会的规定和行业规范；（八）自愿接受中国证监会依照本办法采取的监管措施；（九）中国证监会规定的其他事项。除ⅠⅡⅢⅤⅥⅦ六项外，保荐机构还应承诺：①保证推荐文件、与履行保荐职责有关的其他文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；②保证对发行人提供的专业服务和出具的专业意见符合法律、行政法规、中国证监会的规定和行业规范；③中国证监会规定的其他承诺事项。
Ⅰ.有充分理由确信发行人符合规定要求，且其证券适合在交易所上市、交易
Ⅱ.有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅲ.有充分理由确信发行人及其董事在公开发行募集文件中表达意见的依据充分合理
Ⅳ.有充分理由确信中介机构发表的意见与事实不符
Ⅴ.自愿接受中国证监会依照《证券发行上市保荐业务管理办法》采取的监管措施
Ⅵ.有充分理由确信与其他中介机构发表的意见不存在实质性差异
Ⅶ.保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责，对发行人申请文件进行了尽职调查、审慎核查
A. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ,Ⅶ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ,Ⅶ
92.保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列( )工作。
【答案】C
【解析】C《证券发行上市保荐业务管理办法》第三十四条规定，保荐机构提交发行保荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担下列工作：①组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复；②按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查；③指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通，保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询；④中国证监会规定的其他工作。
Ⅰ.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复
Ⅱ.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查
Ⅲ.指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通
Ⅳ.指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通
Ⅴ.保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
93.保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有( )。
【答案】B
【解析】B第三十五条 保荐机构应当针对发行人的具体情况，确定证券发行上市后持续督导的内容，督导发行人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务，审阅信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件，并承担下列工作：（一）督导发行人有效执行并完善防止控股股东、实际控制人、其他关联方违规占用发行人资源的制度；（二）督导发行人有效执行并完善防止其董事、监事、高级管理人员利用职务之便损害发行人利益的内控制度；（三）督导发行人有效执行并完善保障关联交易公允性和合规性的制度，并对关联交易发表意见；（四）持续关注发行人募集资金的专户存储、投资项目的实施等承诺事项；（五）持续关注发行人为他人提供担保等事项，并发表意见；（六）中国证监会、证券交易所规定及保荐协议约定的其他工作。Ⅰ项属于上市保荐书中的内容，应在尽职推荐期间完成；Ⅳ项属于在提交发行保荐书后应尽的职责。
Ⅰ.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排
Ⅱ.发行人证券上市后，保荐机构应当持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务
Ⅲ.保荐机构应当针对发行人的具体情况，确定证券发行上市后持续督导的内容，督导发行人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务
Ⅳ.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复
Ⅴ.审阅信息披露文件
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
94.甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列说法正确的是( )。
【答案】C
【解析】C《公司法》第十四条规定：“公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。 公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。” 我国《民事诉讼法》第49条：“公民、法人和其他组织可以作为民事诉讼的当事人，法人由其法定代表人进行诉讼。其他组织由其主要负责人进行诉讼。” 《最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》若干问题的意见》第40条规定：“民事诉讼法第49条规定的其他组织是指合法成立、有一定的组织机构和财产，但又不具备法人资格的组织，包括：(1)依法登记领取营业执照的私营独资企业、合伙组织;(2)依法登记领取营业执照的合伙型联营企业;(3)依法登记领取我国营业执照的中外合作经营企业、外资企业;(4)经民政部门核准登记领取社会团体登记证的社会团体;(5)法人依法设立并领取营业执照的分支机构;(6)中国人民银行、各专业银行设在各地的分支机构;(7)中国人民保险公司设在各地的分支机构;(8)经核准登记领取营业执照的乡镇、街道、村办企业;(9)符合本条规定条件的其他组织。” 分公司便属于解释中所列第（5）种情形。综上，分公司虽然不具有法人资格，但是其具有独立的诉讼主体资格。其民事责任由总公司承担。
Ⅰ.乙公司有独立民事诉讼权
Ⅱ.乙公司可以独立承担民事责任
Ⅲ.丙公司有独立民事诉讼权
Ⅳ.丙公司可以独立承担民事责任
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
95.监事可以通过以下会议选举产生( )。
【答案】C
【解析】C董事与监事的选举和更换以及其薪酬的决定，应当由股东（大）会层面决定，其中职工代表董事或监事由职代会选举产生。
Ⅰ.创立大会
Ⅱ.股东大会
Ⅲ.职工代表大会
Ⅳ.董事会
A. Ⅱ,Ⅲ
B. Ⅰ,Ⅱ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
D. Ⅰ,Ⅳ
96.以下关于一人有限责任公司的说法正确的有( )。
【答案】A
【解析】A《公司法》第五十七条：本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。”Ⅱ说法正确。 第五十八条:“一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。” 根据第五十八条的规定，需要注意以下几点： （1）一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，并非说一个自然人只能投资一个有限公司，也并非说一个法人只能投资设立一个一人有限公司； （2）该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。是对一个自然人设立的一人有限公司再设立一人有限公司的限制，注意并未对其再投资设立有限公司进行限制，也并未对一个法人设立的一人有限公司再设立一人有限进行限制。 本题Ⅲ，并未说清楚这个一人有限责任公司是一个自然人还是一个法人投资设立的，因此并不能认定其不可再投资设立一人有限公司。因此本题Ⅰ说法正确，Ⅲ说法错误。根据2014年3月新修订的公司法的规定，删除了最低注册资本的要求，Ⅳ选项不正确。
Ⅰ.一个自然人只能成立一个一人有限责任公司；
Ⅱ.一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人;
Ⅲ.一个一人有限责任公司不可以再投资设立一人有限责任公司
Ⅳ.一人有限责任公司最低注册资本为十万元
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅲ
D. Ⅱ,Ⅳ
97.董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼( )。
【答案】A
【解析】A本题考点为代位诉讼。 《公司法》第一百四十九条：“董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。” 《公司法》第一百五十一条：“董事、高级管理人员有本法第一百四十九条规定的情形的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监事有本法第一百四十九条规定的情形的，前述股东可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。 监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。 他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，本条 第一款规定的股东可以依照前两款的规定向人民法院提起诉讼。”
Ⅰ.有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1%的股份
Ⅱ.有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0.9%的股份
Ⅲ.股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10%的股份
Ⅳ.股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3%的股份
Ⅴ.股份有限公司的股东，连续180天合计持有公司1%的股份
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅲ
C. Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅱ,Ⅲ
98.甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有( )。
【答案】A
【解析】A本题考查的是证券法关于短线交易的规定。 《证券法》第四十七条：“上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受六个月时间限制。公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在30日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。公司董事会不按照第一款的规定执行的，负有责任的董事依法承担连带责任。”
Ⅰ.收益20万元应收归公司所有，应由董事会收回其所得收益
Ⅱ.公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行
Ⅲ.股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼
Ⅳ.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅰ,Ⅲ
C. Ⅱ,Ⅲ
D. Ⅰ,Ⅱ,IV
99.某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有( )。
【答案】A
【解析】A《证券法》第六十九条：发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。“保荐人、承销的证券公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外”，注意“保荐人、承销的证券公司”这里指的是机构，不包括个人，Ⅲ说法错误。 《证券法》第一百七十三条：“证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所制作、出具的文件内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。
Ⅰ.上市公司应承担赔偿责任
Ⅱ.投资者可以提起民事诉讼赔偿
Ⅲ.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任
Ⅳ.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅲ
C. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
100.上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是( )。
【答案】C
【解析】C《证券法》第六十九条：发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。
Ⅰ.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任
Ⅱ.控股股东有过错的，应承担连带赔偿责任
Ⅲ.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任
Ⅳ.发行人应承担赔偿责任
Ⅴ.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任
A. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
B. Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅱ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ
101.设立股份有限公司，在公司章程中应载明( )。
【答案】B
【解析】B《公司法》第八十二条规定，公司章程必须记载以下事项：①公司名称和住所；②公司经营范围；③公司设立方式；④公司股份总数、每股金额和注册资本；⑤发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间；⑥董事会的组成、职权和议事规则；⑦公司法定代表人；⑧监事会的组成、职权和议事规则；⑨公司利润分配办法；⑩公司的解散事由与清算办法；（11）公司的通知和公告办法；（12）股东大会认为需要规定的其他事项。
Ⅰ.公司的通知和公告办法
Ⅱ.公司利润分配办法
Ⅲ.公司总资产
Ⅳ.公司法定代表人
Ⅴ.公司总经理
A. Ⅰ,Ⅲ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅱ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
102.公司有下列( )情况的，应当修改章程。
【答案】A
【解析】A根据《上市公司章程指引》第一百八十八条规定，有下列情况之一的，公司应当修改章程：①《公司法》或有关法律、行政法规修改后，章程规定的事项与修改后的法律、行政法规的规定相抵触；②公司的情况发生变化，与章程记载的事项不一致；③股东大会决定修改章程。
Ⅰ.《公司法》或有关法律、行政法规修改后，章程规定的事项与修改后的法律、行政法规的规定相抵触
Ⅱ.董事会决定修改章程
Ⅲ.监事决定修改章程
Ⅳ.股东大会决定修改章程
Ⅴ.控股股东决定修改章程
A. Ⅰ,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅱ,Ⅲ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
103.甲、乙两股份有限公司拟合并为一家企业，下列程序正确的有( )。
【答案】C
【解析】C股份有限公司的合并应当依照以下程序进行：①董事会拟订合并方案；②股东大会依照章程的规定作出决议并公告；③各方当事人签订合并合同；④处理债权、债务等各项合并事宜；⑤办理解散登记或者变更登记。
Ⅰ.股东大会拟订合并方案
Ⅱ.董事会依照章程的规定作出决议并公告
Ⅲ.各方当事人签订合并合同
Ⅳ.处理债权、债务等各项合并事宜
Ⅴ.办理解散登记或者变更登记
A. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
C. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
104.公司有( )原因的，可以解散。
【答案】D
【解析】D参见《公司法》第一百八十一条和第一百八十三条规定。
Ⅰ.股东大会决议解散
Ⅱ.因公司合并或者分立需要解散
Ⅲ.依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销
Ⅳ.公司章程规定的营业期限届满
Ⅴ.公司章程规定的解散事由出现
Ⅵ.人民法院依照《公司法》规定予以解散
A. Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅵ
C. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ
105.甲公司近年来资不抵债，向人民法院申请破产，人民法院经过审查同意其破产，并成立了清算组。对于清算组的义务和责任，下列说法正确的有( )。
【答案】C
【解析】CⅤ项，公司债务的清偿顺序是根据法律直接规定的，清算组无权决定其清偿顺序，只能按照法定的顺序进行。
Ⅰ.清算期间，不得开展与清算无关的经营活动
Ⅱ.对公司财产在未按规定清偿前，不得分配给股东
Ⅲ.不得利用职权收受贿赂或者侵占公司财产
Ⅳ.因故意或重大过失给公司或债权人造成损失的，应承担赔偿责任
Ⅴ.可以决定公司债务的清偿顺序
A. Ⅲ,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
106.关于股份有限公司解散的清算，下列说法正确的有( )。
【答案】C
【解析】CⅡ项，《公司法》第一百八十八条第二款规定，公司经人民法院裁定宣告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民法院；Ⅲ项，《公司法》第一百八十六条第一款规定，债权人应当自接到申报债权的通知书之日起30日内，向清算组申报其债权。
Ⅰ.清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产
Ⅱ.公司经人民法院裁定宣告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民检察院
Ⅲ.债权人应当自接到申报债权的通知书之日起45日内，向清算组申报其债权
Ⅳ.在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿
Ⅴ.清算组应当对债权进行登记
A. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
107.下列财产可以用来出资的是( )。
【答案】C
【解析】C《公司法》第二十七条规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。ⅠⅡ两项属于设定担保的财产。
Ⅰ.质押的存单
Ⅱ.抵押的房产
Ⅲ.有限责任公司的股权
Ⅳ.水面养殖权
Ⅴ.近海海域使用权
A. Ⅱ,Ⅲ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
108.以下哪些可以作为股份有限公司的发起人？( )
【答案】B
【解析】B自然人、法人均可以作为发起人。自然人作为发起人应有完全民事行为能力，必须可以独立承担民事责任。法人作为发起人时，它应与营利性质相适应，如工会、国家拨款的大学不宜作为股份有限公司的发起人。实行企业化经营、国家不再核拨经费的事业单位和从事经营活动的科技性社会团体，具备企业法人条件的，应当先申请企业法人登记，然后才可作为发起人。
Ⅰ.股份合作制企业
Ⅱ.有境外永久居留权的中国公民
Ⅲ.村委会
Ⅳ.连续亏损的外商投资企业
A. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
109.关于抽逃出资，下列说法正确的是( )。
【答案】B
【解析】B根据《公司法司法解释（三）》第十二条，公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：①将出资款项转入公司账户验资后又转出；②通过虚构债权债务关系将其出资转出；③制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；④利用关联交易将出资转出；⑤其他未经法定程序将出资抽回的行为。
Ⅰ.股东出资后，将款项存到同一控制下的财务公司
Ⅱ.股东虚构财务报表分配利润，构成抽逃出资
Ⅲ.股东以职务发明成果出资，构成虚假出资
Ⅳ.股东虚构应收账款债权，然后以债转股方式出资
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
110.A为甲股份有限公司的发行人，根据规定，作为发行人，A不能够随意抽回资金，但是法律上也规定了一些例外情形，下列各项属于该例外情形的有( )。
【答案】B
【解析】B《公司法》第九十二条规定，发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。
Ⅰ.未按期募足股份
Ⅱ.发起人未按期召开创立大会
Ⅲ.公司章程未经创立大会通过
Ⅳ.创立大会决议不设立公司
Ⅴ.公司投资方向发生变化
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
111.大唐公司2009年度财务会计报告于2010年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2009年度会计报表附注中披露的有( )。
【答案】B
【解析】BⅠⅣ两项属于资产负债表日后事项中的非调整事项，应披露；Ⅱ项属于应披露的关联方关系和交易；Ⅲ项属于本期发现前期的非重大会计差错，不需在会计报表附注中披露；Ⅴ项属于资产负债表日后事项中的调整事项，应当调整2009年度的财务报表。
Ⅰ.2010年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元
Ⅱ.2009年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元
Ⅲ.2010年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计人在建工程
Ⅳ.2010年2月1日，公司向一家网络公司投资600万元，从而持有该公司51%的股份
Ⅴ.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
112.有关为进行企业合并发生的各项直接相关费用，下列说法中正确的有( )。
【答案】B
【解析】B同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关的费用，应于发生时计入当期损益，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目；非同一控制下的企业合并中发生的与企业合并直接相关的费用，包括为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等，应当计入企业合并成本。
Ⅰ.同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入当期损益
Ⅱ.同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入所有者权益
Ⅲ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入所有者权益
Ⅳ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入企业合并成本
Ⅴ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入当期损益
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅰ,Ⅳ
C. Ⅰ,Ⅲ
D. Ⅱ,Ⅳ
113.在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入其合并会计报表合并范围的有( )。
【答案】A
【解析】A下列被投资单位不是母公司的子公司，不应当纳入母公司的合并财务报表的合并范围：①已宣告被清理整顿的原子公司；②已宣告破产的原子公司；③母公司不能控制的其他被投资单位。
Ⅰ.已宣告破产的原子公司
Ⅱ.已宣告被清理整顿的原子公司
Ⅲ.有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员
Ⅳ.根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策
Ⅴ.通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅲ
D. Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
114.关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有( )。
【答案】B
【解析】B根据规定，因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
Ⅰ.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
Ⅱ.因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
Ⅲ.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
Ⅳ.因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，不应当将该子公司合并当期期初至合并日的收入、费用、利润纳入合并利润表
Ⅴ.母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
C. Ⅱ,Ⅲ
D. Ⅰ,Ⅳ
115.企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有( )。
【答案】C
【解析】C计算稀释每股收益时，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整：①当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；②稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。上述调整应当考虑相关的所得税影响。对于包含负债和权益成份的金融工具，仅需调整属于金融负债部分的相关利息、利得或损失。可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金不影响净利润。
Ⅰ.可转换公司债券与利息相关的所得税影响
Ⅱ.稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用
Ⅲ.当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息
Ⅳ.可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金
Ⅴ.与稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用相关的所得税影响
A. Ⅰ,Ⅴ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
116.关于套期保值的会计处理，下列说法错误的有( )。
【答案】C
【解析】C套期保值分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。现金流量套期中，套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映；套期工具利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。对确定承诺的外汇风险进行的套期，企业可以作为现金流量套期或公允价值套期处理。对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，应当计人当期损益
Ⅰ.公允价值套期中，套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益
Ⅱ.公允价值套期中，被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值
Ⅲ.现金流量套期中，套期工具利得或损失均应当直接确认为所有者权益
Ⅳ.对确定承诺的外汇风险进行的套期，企业应作为现金流量套期处理
Ⅴ.对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失均应当直接确认为所有者权益
A. Ⅱ,Ⅲ
B. Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
117.下列属于金融工具风险信息披露的总体要求的有( )。
【答案】D
【解析】D企业既应披露金融工具风险的描述性信息：①风险敞口及其形成原因；②风险管理目标、政策和过程以及计量风险的方法。同时还应披露金融工具风险的数量信息：①资产负债表日风险敞口总括数据；②信用风险、流动性风险、市场风险等方面的数量信息；③资产负债表日风险集中信息。
Ⅰ.风险敞口及其形成原因
Ⅱ.资产负债表日风险集中信息
Ⅲ.资产负债表日风险敞口总括数据
Ⅳ.风险管理目标、政策和过程以及计量风险的方法
Ⅴ.信用风险、流动性风险、市场风险等方面的数量信息
A. Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
B. Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
118.关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有( )。
【答案】C
【解析】法定公积金从净利润中提取形成，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。公司分配当年税后利润时应当按照10%的比例提取法定公积金；当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可不再继续提取。任意公积金的提取由股东会根据需要决定。《公司法》第一百六十九条规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。
Ⅰ.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10%的法定公积金
Ⅱ.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25%
Ⅲ.法定公积金提取达到注册资本的50%后可以停止
Ⅳ.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能
A. Ⅱ,Ⅲ
B. Ⅰ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅱ,Ⅳ
119.下列财务分析的指标中，涉及期初期末平均计算的有( )。
【答案】C
【解析】C资产负债率=总负债／总资产100%；权益乘数=总资产/股东权益；存货周转率（周转次数）=销售收入/平均存货余额；应收账款周转次数=销售收人/平均应收账款余额；利息保障倍数=息税前利润/利息费用；销售净利率=净利润/销售收入100%。
Ⅰ.资产负债率
Ⅱ.权益乘数
Ⅲ.存货周转次数
Ⅳ.应收账款周转次数
Ⅴ.利息保障倍数
Ⅵ.销售净利率
A. Ⅰ,Ⅱ
B. Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C. Ⅲ,Ⅳ
D. Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
120.影响企业长期偿债能力的其他因素有( )。
【答案】C
【解析】C影响长期偿债能力的其他因素有：①长期租赁；②债务担保；③未决诉讼。Ⅳ项属于影响短期偿债能力的其他因素。
Ⅰ.为他人提供的经济担保
Ⅱ.未决诉讼案件
Ⅲ.售出产品可能发生的质量事故赔偿
Ⅳ.准备近期内变现的固定资产
Ⅴ.经营租入长期使用的固定资产
A. Ⅰ,Ⅳ
B. Ⅱ,Ⅲ
C. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D. Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ