2020版高考新创新一轮复习政治通用版讲义：必修一第三单元微专题主观大题常考点专攻（三）——财政与税收

微专题 主观大题常考点专攻(三)——财政与税收[热点缘由]　财政与税收是国家宏观调控的重要经济手段，对于促进经济社会发展、提高人民生活水平、推动生态文明建设以及实现社会公平具有十分重要的意义。当前我国经济社会发展已经进入新时代，重视发挥财政和税收的作用，对于经济的转型升级、满足人民对美好生活的需要以及现代化建设具有十分重大的意义。财政与税收也是近几年高考的高频考点，备考复习要高度重视。[必备知识掌握牢]一、准确调用知识“保准度”　 二、记牢答题术语“保规范”　 1．如何发挥财政在促进经济发展和改善民生中的作用 (1)合理调整财政支出方向，加大经济建设和民生领域的支出。(2)发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用；促进资源合理配置的作用；促进国民经济平稳运行的作用。(3)制定合理的分配政策，提高居民收入在国民收入中的比重。(4)大力发展经济，促进实体经济发展，拓宽税源，增加财政收入，增强宏观调控的能力。2．实施结构性减税的意义(1)个人所得税调节个人收入。提高个人所得税起征点有利于增加中低收入居民的收入，缩小收入差距，实现社会公平。(2)企业所得税影响企业的发展。合理的企业所得税有利于引导企业做出合理的投资行为。(3)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。(4)增值税可以避免对同一经营额重复征税，防止偷税漏税行为，促进生产专业化和公平竞争。(5)资源税有利于资源节约和环境保护。资源税有利于促进企业提高科技水平，节约资源，转变发展方式，实现转型升级。(6)消费税引导消费行为。消费税可以引导消费者的消费行为，树立正确的消费观，促进经济社会协调可持续发展。 三、运用时政用语“保亮度”　 1．发挥财政政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。2．积极财政政策要更加积极，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。3．落实小微企业和个体工商户贷款利息免征增值税政策。4．更大力度简政减税降费，更有效激发市场主体活力，更多举措挖掘内需潜力，更有针对性破解实体经济发展难题，更好保障和改善民生，促进经济高质量发展。 [规范答题领悟好][典例]　(2018·全国卷Ⅱ·节选)阅读材料，完成下列要求。材料　为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税 8 000 亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。一、审题要“准”1．审主体：本题主体限定主要是企业。2．审设问：要求回答企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。3．审知识范围：依据设问的问题，本题需要用经济生活的知识来解答。具体说来，主要涉及企业发展、税收和财政及其关系等知识。二、找点要“全”从教材中检索①企业扩大生产规模，提高劳动生产率，激发活力；②税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源从材料中检索①国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策；②进一步为企业降税减负；③国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长三、揣摩要“细”回答好本题的关键是牢牢抓住材料中的以下两个重要信息：①为企业降税减负；②国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。思考一个问题：为企业降税减负是如何促进财政收入继续稳定增长的？结合课本相关知识和热点知识储备不难弄清答题思路：为企业降税减负→促进企业的发展→激励创新创业，扶持小微企业发展→扩大税收来源和规模→财政收入增长。四、答案要“范”参考答案：降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。[反思总结自通窍]一、易错要“避”1．不认真审查设问，把握不准到底考什么问题。难免出现抛开“企业税负降低”，泛泛而谈财政收入如何稳定增长的。2．不能准确把握为企业降税减负对企业的影响中的“哪些影响”与财政收入增加有联系。二、能力要“提”1．熟练掌握财政与税收、企业发展等基础知识，这是解决好本题的根本。2．弄清税收是财政收入最重要的来源，而税收主要来自企业等实体经济。3．回答企业降税减负的影响时，要瞄准对于能增加财政收入的“影响”，即企业的规模和数量、生产经营额等。三、通法要“记”四、训练“给力”阅读材料，完成下列问题。 2018年，中央财政坚持以五大发展新理念为引领，着力推进农业供给侧结构性改革，促进农业农村发展实现“动力转换、结构转型、方式转变”。中央财政安排补助地方财政扶贫资金660.95亿元，启动贫困县统筹整合使用财政涉农资金试点。支持各地优势特色产业发展，优化区域布局，促进主导产业提质增效。支持农民专业合作组织做大做强。启动实施新一轮草原生态保护补助奖励政策。全面推开农业“三项补贴”改革。继续支持粮食适度规模经营，重点支持建立健全全国农业信贷担保体系。统筹推进一事一议财政奖补和美丽乡村建设，进一步改善农村人居环境。结合材料和经济知识，分析说明财政在农业供给侧改革中的作用，并为利用好支农财政资金提出建议。解析：本题共包含两小问，第一小问考查财政在农业供给侧改革中的作用。加大地方财政扶贫资金的投入，可见维护社会公平的作用。加大生态保护，可见促进资源合理配置的作用。实施农业补贴，可见促进经济平稳运行的作用。第二小问要求为利用好支农财政资金提出建议，用好财政资金，首先应该优化支出结构，其次要加强对资金的管理，最后要明确支出重点。答案：(1)作用：①加大地方财政扶贫资金的投入，促进农村经济发展，维护社会公平，提高人民生活水平。②加大财政对生态保护和美丽乡村建设的支持，优化产业结构，促进了资源的合理配置。③通过实施“三项补贴”促进农业生产，促进了经济平稳运行。(2)建议：①优化财政资金支出结构，既要促进农村经济发展，又要保障人民生活。②整合使用财政涉农资金，加强对财政资金的管理。③明确支出重点，重点加强对农村产业调整支出和生态保护支出。第四单元|发展社会主义市场经济