高中政治思品人教版 (新课标)必修1 经济生活2 征税和纳税教学设计

课题

征税与纳税

课型

授新课

教学

目标

1．知识目标：

识记税收的含义、税收的基本特征。理解税收基本特征之间的关系，把握增值税、个人所得税的内容和作用。熟知几种违反税法的行为，正确理解依法诚信纳税是公民的义务。

2．能力目标：

培养学生联系生活分析问题的能力、提高逻辑思维的能力。

3．情感目标：

增强国家观念，懂得依法纳税是公民的光荣义务，是爱国的具体体现，坚决与偷漏税等违法行为作斗争。

重点

难点

重点：税收的含义及其基本特征；依法纳税是公民的基本义务。

难点：增值税和个人所得税；偷税、欠税、骗税、抗税。

教具

准备

多媒体辅助教材

课时

安排

一课时

教学过程与教学内容

教学方法、教学手段与学法、学情

一、复习提问：

1、财政的作用是什么？

（1）促进社会公平、改善人民生活的物质保障

（2）促进资源合理配置的作用

（3）促进国民经济平稳运行的作用

2.筹集财政收入的渠道有哪些？

税收收入、利润收入、债务收入、其他收入

3.影响财政收入的因素有哪些？

经济发展水平和分配政策

导入：图片展示---生命之树，找出关键词：税

问题：为什么说税是建设之本？

税收是财政收入最普遍的形式，是最重要的来源。

二、征税与纳税

看P69-73，看看这框题包括哪两个小标题

（一）税收及其种类

图片展示：双色球中奖，10月3日，深圳蔡先生用10元买一张福利彩票，中了“双色球”500万头奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到400万，到底100万哪去了……

缴税了

问题：在我们身边还有哪些跟税收有关系呢？

（小板书）个人所得税，企业所得税，营业税…

问题：讲了这么多税收的问题，到底什么是税收呢？

1．税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

理解税收的含义，应该注意以下几点：

①税收的征收主体是国家；

②国家征税的依据是法律；

③凭借的是政治权力；国家凭借政治权力征税，体现了税收的强制性特点。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。

我国的收税机关是税务总局和地方的国家税务局、地方税务局、以及专门征收关税的海关。

④税收是国家财政收入的基本形式。

2．基本特征：

①强制性

100万元税款不缴行不行？（税收具有强制性）个人所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。

那税收的强制性仅针对纳税人而言吗？国家能否随意征税呢？（不能）。纳税人必须依法纳税，国家税务机关必须强制依法征税这就是税收的强制性。

②无偿性

缴了100万元税后，对他个人有直接的好处吗？（税收具有无偿性）下次买彩票打个8折？（不行）国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

③固定性

能不能与领导商量，把税率降低点，少缴点税？（税收具有固定性）国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

思考：我国个税起征点：1600-2000-3500，是不是违背了税收的固定性？

不违背固定性不是一成不变，可以根据经济发展水平和现实情况作出调整，是相对的固定性。

点拨：税收具有的强制性、无偿性、固定性的特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

（2）税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

过渡：刚才同学们说了个税，企业税，营业税，是不是我国的税收就是这些呢？

3．种类

根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中影响很大的两个税种：流转税里的增值税和所得税里的个人所得税。

完成表格，找关键词。

4．增值税和个人所得税

（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

①征税对象：生产经营的增值额

②纳税人：单位或个人

③税率：基本税率17%，低税率13%和零税率

④重要作用：防止偷漏税、生产专业化、公平竞争、财政收入稳定增长。

⑤增值税的计算

增值额*税率17％

问题：我们的课桌椅是由什么做的？木材。

假设买木材1000元，做成课桌椅卖了5000元。应纳增值税多少万元？

增值额：4000*17%=680元

图片展示：个税的起征点：3500

（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。

①征税对象：个人所得

②纳税人：取得所得的个人

概括总结为两点：境内居住，在境内外取得收入的个人；不居住，在我国境内取得收入的个人。比如，一个外国旅游客在深圳购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖。（应税项目是偶然所得）

③税率：超额累进税率、比例税率

超额累进税率有什么样的特点？纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。高收入者多纳税，少收入者少纳税。

④重要作用：财政收入重要来源，调节收入分配、实现社会公平。

⑤个税：某公司职员月工资6000元，那么他每月该缴纳多少个人所得税？（起征点3500元）

他的应缴所得税额为：2500元

（1）不超过1500元应纳：1500*3%=45元

（2）超过1500应纳：1000*10%=100元

应纳个税：145元。

图文展示：晓庆公司税案

偷税1458.3万元，被判刑一年半。这启示我们要怎么做呢？

二．依法纳税是公民的基本义务

1．依法纳税的必要性（原因）

（1）我国税收的性质：取之于民、用之于民。

（2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

（3）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

（4）权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2．违反税收的行为及其处罚

现实生活中存在的违反税收的行为有偷税、欠税、骗税和抗税。

（1）偷税

偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。偷税也可以称为逃税。

偷税的手段很多，主要是伙造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记帐凭证，进行虚假的纳税申报等。帐簿、票据是企业经营活动的记录，是计算税款的依据，应税项目、销售收入、经营利润也都是具体的计税依据。

（2）欠税

欠税即拖欠税款，是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

（3）骗税

骗税是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。

骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税款。采取虚列出口货物的数量、虚报出口货物的价格、涂改伪造出口退税凭证等手段骗取国家出口退税。

除骗取出口退税；虚报自然灾害、骗取税收减免等。

注意：骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗取税收优惠，后者是高法隐瞒应税收入。

（4）抗税

抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。

其具体表现主要有以下四种：

图片展示：

点拨：偷税和骗税都有欺骗成分，二者的区别在哪里呢？

（1）骗取出口退税；（2）虚报自然灾害，骗取税收减免；（3）假装残疾人，骗取减免税。

处罚：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

3．树立纳税人意识

（1）自觉依法纳税，反对任何违反税法的行为。

（2）增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，维护国家和人民的利益。

小结

板

书

二、征税与纳税

（一）税收及其种类

1、税收

（1）含义

（2）基本特征：强制性、固定性、无偿性

（3）种类：个人所得税和增值税

2、依法纳税是公民的基本义务

（1）税收的性质

（2）违反税法的行为

（3）增强监督意识

教学

反思